营改增增值税基础练习Word文档下载推荐.docx
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B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
D.年应税销售额100万的个人(非个体工商户)
6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是()
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天
B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的为货物发出当天
D.进口货物为报关进口的当天
7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是()
A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万
C.会计核算健全D.年应税销售额100万
8.根据增值税条例实施细则,下列关于固定资产进项税说法不正确的是()
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,进项税可以抵扣。
C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税
D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
9.下列有关营改增纳税地点的说法,不正确的是()
A.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
10.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定,下列说法中不正确的是()
A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元
B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元
C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税
D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税
11.下列经济业务中,作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票,也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税(进项税额)“处理的是()。
A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品
C.外购食用油发给每个职工D.运输队汽车发生修理费
12.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是()
A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B.提供的交通运输业服务,税率为7%
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
D.提供有形动产租赁服务,税率为6%
13.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是()
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,适用税率或者征收率
B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未分别核算,从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未分别核算,从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,未分别核算,从高适用征收率
14.下列行为,不适用增值税征收率为3%的是()。
A.选择简易计税方法的公交客运公司
B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
D.小规模纳税人提供应税服务
15.依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。
A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位
16.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是()
A.销售货物,从购买方取得货币B.面向社会公众无偿提供应税服务
C.关联企业间无偿移送货物D.企业间进行非货币性物资交换
17.销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者()的当天;
先开具发票的,为开具发票的当天。
A.应税劳务完成B.开具发票C.收取货款D.取得索取销售款项凭据
18.企业应在增值税专用发票开具之日起()日内申请认证
A.30B.60C.90D.180
19.纳税人销售或者进口下列货物,税率为17%的是()。
A.食用植物油B.工业用煤炭制品C.报纸D.化肥
20.新开业的纳税人自税务登记日起()日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15B.20C.30D.40
21.视同提供应税服务的,纳税义务发生的时间为()
A.应税服务完成的当天B.开具发票的当天
C.收取货款的当天D.开始提供服务的当天
22.下列进项税额不得抵扣的是()
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务,从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
23.下列适用17%税率的货物有()
A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物
C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品
24.以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是()
A.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整
B.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
25.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具()
A.直接通过专用设备开具B.通过有资质的企业代开
C.通过税务局代开D.提供通用机打发票
26.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是()
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C.应税服务提供方或者接受方在境内
D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
27.纳税人提供的建筑业劳务,应当向()的主管税务机关申报纳税。
A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地
C.应税劳务发生地D.纳税人居住地
28.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为()
A.17%B.11%C.6%D.3%
29.下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是()
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
30.上海市A租赁企业出租车辆一台,租金5000元/月,2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。
问A企业纳税义务发生时间()
A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月
C.9月30日D.12月30日
31.购买用于工程研发的电脑设备10台,取得的增值税专用发票注明金额10万元,税金1.7万元,企业应做的会计处理是()。
A.借:
研发支出11.7万元\n贷:
银行存款11.7万元\n
B.借:
固定资产11.7万元\n贷:
C.借:
研发支出10万元\n应交税费-应交增值税(进项税额)1.7万元\n贷:
D.借:
固定资产10万元\n应交税费-应交增值税(进项税额)1.7万元\n贷:
32.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过()。
A.10份B.18份C.25份D.30份
33.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是()
A.销售额是指含增值税税额的销售额
B.销售额是指不含增值税税额的销售额
C.一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额
D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额
34.一般纳税人资格认定的权限,在()国家税务局或者同级别的税务分局。
A.县(市、区)B.省级C.国家级D.任意级别
35.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
逾期认证的客观原因不包括()
A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
B.增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期
C.买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期
D.由于企业办税人员疏忽,导致增值税扣税凭证逾期
36.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定,同时补充了()
A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间
B.开具发票的当天为纳税义务发生时间
C.收取货款的当天为纳税义务发生时间
D.增值税以票管税的原则,即先开票的为开具发票的当天
37.下列行为中不属于视同销售货物行为的是()
A.将委托加工的货物无偿赠送他人B.将自产的货物用于投资
C.将货物交付他人代销
D.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构已送至其他机构用于销售
38.依据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人说法正确的是()
A.从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,属于一般纳税人
B.从事货物批发的企业,年应税销售额在50万元(含)以下,属于一般纳税人
C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业,属于一般纳税人
39.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中,表述不正确的是( )。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上,可以认定为增值税一般纳税人
40.下列项目不属于免征增值税的是()
A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务
C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
41.下列不属于混合销售行为的基本特征为()
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款
42.我国现行增值税的征税范围不包括()
A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务
C.进口货物D.过境货物
43.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为()
A.3个月B.6个月C.9个月D.一年
44.增值税纳税期限不包括()。
A.1日、3日、5日、10日、15日B.1个月C.1个季度D.半年
45.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有()
A.主管税务机关核定的小规模纳税人
B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构
C.实行汇总纳税的连锁超市
D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构
46.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述,错误的是()
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
47.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物,应当分别核算;
未分别核算的,()。
A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.不得免税
C.免税D.减税
48.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指()
A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失
C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对
49.企业应在增值税专用发票开具之日起()日内申请认证
50.下列销售行为属于视同销售行为的是()
A.某厂家委托商店代销货物B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
C.销售古旧图书D.某化工企业销售产品,购买方尚未支付货款
51.下列各项中,符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是()。
52.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是()
A.买价B.税额C.价税合计金额D.计算所得金额
53.根据纳税义务发生时间的规定,以下说法错误的是()
A.明确纳税人承担纳税义务的起始时间
B.明确税务机关征税的时间,保证国家财政收入
C.纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则
D.纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则
54.增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应做进项税转出的是()
A.购进货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目
C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程
55.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产()
A.3%的征收率B.减按2%征收率
C.4%征收率减半征收D.6%征收率
56.销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者()的当天;
A.应税劳务完成B.开具发票C.收取货款D.取得索取销售款项凭据
57.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是()
58.下列只能作为增值税小规模纳税人的是()
59.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是()
A.6%B.11%C.17%D.3%
60.关于一般纳税人认定,表述不正确的是()
A.纳税人一经认定为一般纳税人后,可以选择转为小规模纳税人。
B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。
61.销售额包括哪些内容?
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物,而由受托方代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
62.提供邮政业服务,税率为()
63.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务
C.接受的旅客运输服务
D.正常损失的购进货物
64.一般纳税人生产下列哪项货物,不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是()。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
C.典当业销售死当物品
D.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
65.视同提供应税服务的,纳税义务发生的时间为()
A.应税服务完成的当天B.开具发票的当天C.收取货款的当天
D.开始提供服务的当天
66.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,以下说法错误的是()。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额
B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额
C.不得使用增值税专用发票
D.可以使用增值税普通发票
67.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣?
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
68.增值税征收率为()
A.6%B.4%C.3%D.2%
69.单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务:
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务
B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
D.以上都不是
70.下列关于营改增纳税义务,其纳税义务发生时间的说法,不正确的是()
A.纳税人提供应税服务,其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
71.依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。
A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位
72.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受()优惠。
A.不得免税B.不得减税C.免税D.减税
73.某建筑企业为一般纳税人。
2015年2月留抵的进项税额10万元,2015年3月认证的进项税额为70万元,库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元,当月取得建筑服务收入(不含税)1000万元,则2015年3月应纳增值税额为多少?
A.110B.74C.36D.48
74.下列行为中,不属于视同销售货物应征增值税的行为有()。
A.委托他人代销货物B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目
75.增值税暂行条例中所称的货物,是指()。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产
76.根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将购进的货物用于免税项目
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
77.自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税
78.固定业户临时外出经营的,应向主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》,该证明的有效期为()
A.5个月B.2个月C.12个月D.30日,最长不超过180天
79.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由,税务机关可以核定其销售额,核定的方法不包括()
A.按组成计税价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D.按评估机构的评估价
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