浙江省内审师《内部审计基础》:专业熟练性概念辨析模拟试题.doc
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浙江省内审师《内部审计基础》:
专业熟练性概念辨析模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
2.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
A:
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B:
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:
应对监管部门提出的文档处理要求
D:
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
4.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
5.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?
A:
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B:
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C:
如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。
D:
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
6.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A:
a.用来确定系统的用户。
B:
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:
c.可以划分两个连续业务的界限。
D:
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
7.下面的流程图描述了
A:
程序编码检查;
B:
平行模拟;
C:
整合测试设施;
D:
控制重复处理。
8.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
9.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
10.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A:
定义
B:
分析
C:
测量
D:
控制
11.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A:
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B:
识别员工特殊爱好的方案。
C:
对人力资源选聘标准的很好设计。
D:
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
12.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
13.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A:
对工资处理程序控制的充分性
B:
该部门现有的绩效水平
C:
对雇用控制的充分性
D:
遵守人力资源政策的程度
14.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:
只有Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
15.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A:
a.生命周期法。
B:
b.模拟法。
C:
c.原型法。
D:
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
16.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已
A:
学习并通过考试。
B:
与审计经理讨论培训需求。
C:
落实继续教育培训计划。
D:
在过去两年中至少参加了一个培训班。
17.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B:
根据多年的经验做出的后备计划;
C:
对人力资源挑选标准的很好设计;
D:
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
18.某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
A:
审查政策和程序。
B:
与一组研究管理人员面谈。
C:
在一些实验室观察报告的准备情况。
D:
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
19.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
A:
继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施
B:
将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:
将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
20.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
21.对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
A:
董事会的职责。
B:
审计执行主管的职责。
C:
财务总监的职责。
D:
外部审计业务合作伙伴的职责。
22.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A:
可以可以
B:
可以不可以
C:
不可以可以
D:
不可以不可以
23.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入;
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
C:
检查病毒的存在;
D:
监控应用软件职责的分开。
24.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
25.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A:
a.生命周期法。
B:
b.模拟法。
C:
c.原型法。
D:
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
26.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
27.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
28.服务的特征不包括以下的哪一项?
A:
无形性
B:
同质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
29.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
30.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
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