江苏省2016年注册内审师《内部审计作用》:风险管理考试试题.doc
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江苏省2016年注册内审师《内部审计作用》:
风险管理考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
3.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
4.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
5.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源?
A:
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B:
与现有的审计人员面谈。
C:
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D:
研究审计人员的教育和培训记录。
6.在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
A:
进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。
B:
就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
C:
分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
D:
对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
7.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A:
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C:
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D:
在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
8.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点
A:
可以计算财务数据错报的准确数额;
B:
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
C:
可以整体测试数据;
D:
决策风险会增加。
9.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
A:
a.格式检查。
B:
b.存在性检查
C:
c.依赖性检查
D:
d.合理性检查
10.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
11.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
A:
决策支持系统
B:
管理信息系统
C:
高级经理支持系统
D:
知识工作系统
12.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
13.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A:
告知管制机构和公安部门;
B:
开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动;
C:
与副总经理面谈以获得实质性的证据;
D:
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
14.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
15.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
A:
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B:
b.互动方式的用户大量减少。
C:
c.过量的关系型数据库表的空间。
D:
d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
16.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A:
a.高级语言
B:
b.非程序语言
C:
c.机器语言
D:
d.汇编语言
17.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A:
文件及实物证据
B:
分析及实物证据
C:
文件及分析证据
D:
实物及证明证据
18.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
19.服务的特征不包括以下的哪一项?
A:
无形性
B:
同质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
20.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A:
对数据文件加密;
B:
对文件经常备份;
C:
从互联网上下载软件;
D:
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
21.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:
选择样本的统计软件;
B:
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C:
除以存货单价,计算每种存货数量;
D:
在纸上打印文件中所包含的信息。
22.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
23.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
24.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
25.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
A:
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B:
b.互动方式的用户大量减少。
C:
c.过量的关系型数据库表的空间。
D:
d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
26.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
A:
审计委员会定期检查部门工作质量
B:
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C:
计划每三年进行一次外部检查
D:
由外部审计师检查和评价部门工作
27.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
A:
a.ROM
B:
b.CD-ROM
C:
c.WORM
D:
d.RAM
29.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
30.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
只有I和II
31.在六西格玛方法中,差错预防方法用于
A:
改进产品设计和可信赖性
B:
测量流程性能
C:
实施统计流程控制
D:
改进组织流程
32.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A:
a.数据库管理系统。
B:
b.实用程序。
C:
c.操作系统
D:
d.程序库管理系统。
33.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A:
测试文件上合法的签名;
B:
总结应收账款确认的结果;
C:
计算加速折旧费用的数额;
D:
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
34.个人电脑程序的密码用来阻止
A:
不精确的数据处理;
B:
对计算机的非法进入;
C:
对数据文件的不完整更新;
D:
非法的使用软件。
35.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的账面价值。
C:
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:
由董事会决定。
36.一家主要生产示波
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