纳税基础与实务作业Word文档下载推荐.docx

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21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

27、凡出口货物，均适用零税率。

28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

二、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（B）。

A、纳税义务人B、征税对象　C、税目D、税率

2、采用超额累进税率征收的税种是（C）。

A、资源税B、土地增值税　C、个人所得税D、企业所得税

3、税收是凭借（　C　　）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权　B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力　D、人权

4、国家对取得的（　C　）收入具有偿还的义务。

A、税收　　B、财政货币发行C、国债　　D、规费收入

5、税收作为取得财政收入的手段，属于（　C　　）。

A、生产范畴　　B、交换范畴C、分配范畴　　D、消费范畴

6、税收的三性包括（　A　　）

A、强制性、无偿性、固定性　　　B、自愿性、固定性、无偿性

C、强制性、无偿性、波动性　　　D、无偿性、自愿性、波动性

7、税收采取的是（　A　）方式。

A、强制征收　　B、有偿筹集C、自愿缴纳　　D、自愿认购

8、国家征税的目的在于（　D　　）。

A、为制止违法行为的发生　　B、增加企业收入

C、减少货币发行　　D、筹集必要的资金

9、负有代扣代缴义务的单位和个人是（　B　　）

A、实际负税人　　B、扣缴义务人C、纳税义务人　　D、征税人

10、从价计征的税收，以（　C　　）为计征依据.

A、重量　　　　　B、体积C、计税金额　　　D、数量

11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（　A　　）。

A、免征额　　　　B、起征点C、免税额　　　D、减税额

12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（　C　）。

A、定额税率　　　B、比例税率C、累进税率　　　D、边际税率

13、（　B　　）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率　　　B、定额税率C、累进税率　　　D、边际税率

14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（C　）。

A、附加　　　B、加征C、加成　　　D、超额负担

15、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（　C　　）。

A、纳税环节　　B、纳税期限C、缴纳期限　　D、纳税范围

16、下列税种中属于直接税的有（　C　　）。

A、消费税　　　　B、关税C、财产税　　　D、营业税

17、（　B　　）职能是税收最基本的职能。

A、经济　　　　B、财政C、监督　　　D、调节

18、税收职能通常是指税收（　D　　）的功能。

A、长期形成的　　　B、外在的C、受外界影响形成的　　D、自身固有的

19、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。

A、用于修建展厅B、用于发放奖品

C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利

20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（A）。

A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品

21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料

D、商业企业购进的货物已入库但款未付

22、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物　　

D、将购买的货物作为投资给其他单位

23、增值税起征点的规定，只适用于（　C）。

A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者

三、多项选择题

1、税制基本要素包括（　BDE　　）。

A、纳税环节　　B、纳税人　　　C、纳税期限　D、税率　　E、征税对象

四、综合业务题

某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。

本月底收回加工完成的车用内胎650套，支付加工费用45000元（包括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7650元，取得橡胶制品厂开具的增值税专用发票；

支付消费税13000元，取得橡胶制品厂开具的代收代缴税款凭证；

支付运输部门往返运输费1000元，已取得运输部门开具的运输发票。

收回加工完成的车用内胎作为原材料进行核算。

要求计算该厂应交增值税额。

作业二

1、应征增值税的货物均应征收消费税。

2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

3、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

4、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

√

6、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

7、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

　√

8、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。

9、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。

所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。

10、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。

11、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。

12、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。

13、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。

14、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。

、×

15、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。

16、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。

17、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。

1、下列商品中，征收消费税的有（　　D　　　）。

A、冰箱　　B、空调　　C、彩电　　D、酒精

2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（　　D　　）。

A、啤酒　B、汽油　C、黄酒　D、其他酒E、柴油

3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（　D　）。

A、（成本＋利润）÷

（1＋消费税税率）

B、（完税价格＋关税）÷

（1＋消费税税率）

C、（完税价格＋关税）÷

（1－消费税税率）

D、（成本＋利润）÷

（1－消费税税率）

4、委托加工的应税消费品在（　D　　）征收消费税。

A、受托方加工货物环节　　　　B、委托方销售货物环节　

C、委托方交付原材料环节　　　　D、受托方完工交货环节

5、下列经营业务中，应征收消费税的有（A）。

A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎　　B．烟草公司批发的卷烟

C．汽车加油站销售的汽油　　　D．汽车制造厂生产销售的卡车

6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（B）公式换算。

A、含增值税销售额÷

（1—17％）B．含增值税销售额÷

（1+17％）

C．含增值税销售额÷

（1—消费税税率）D．含增值税销售额÷

（1+消费税税率）

7、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（C　）。

A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价

C．同类消费品最高售价D．组成计税价格

8、下列费用中免征营业税的有（　C　　）。

A、法院按规定标准收取的诉讼费

B、注册会计师协会收取的会员费

C、急救中心收取的治疗费

D、搬家公司收取的搬家费

9、下列收入中免征营业税的有（　D　　）。

A、植物园收取的门票收入

B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

　C、寺庙收取出售纪念品的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

10、下列款项中，属于计征营业税的有（　D　　）。

A、汽车修理厂取得的修理费

B、受托加工收取的加工费

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额

D、管道运输取得的收入

11、下列行为中不应交纳营业税的有（　D　　）

A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游

C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险

12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（　D　　）。

A、从事修理业的个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C、将房产遗赠给后代的个人

D、将不动产无偿赠送他人的行政单位

13、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（　A　　）。

A、增值税　　B、营业税　　C、消费税　　D、增值税与营业税

14、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。

下列不属于营业税现行优惠政策的有（C）。

A．个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税

B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营业税

C．个人出租居住房屋，减半征收营业税

D．个人按市场价格出租居住房屋，租金按3％征收营业税

15、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有（B）。

A．境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额

B．金融经纪业以手续费收人为营业额

C．转让股票以卖出股票的全部收入为营业额

D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减

16、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（C）。

A．航空地面服务业务B．电脑维修服务

C．建筑工程设计劳务D．体育馆为体育比赛提供场所业务

17、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有（B）。

A．搬家公司搬家服务B．单位出租房屋C．电影放映D、电子游戏厅

1、下列货物征收消费税的有（　　ABD　　　）。

A、啤酒　　　B、汽车轮胎　　C、保健食品　　D、金银首饰

2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（　ABD　　）。

A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品　　　　　　　　　　　　　　　　

D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（　ABD　　）。

A、汽油　B、柴油　C、小汽车　D、啤酒　

4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ABC）。

A．价款B.价外费用C．消费税金D．增值税金

5、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ACD　　）。

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人

C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人

D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

6、下列转让房产所有权应纳营业税的有（　CD　　）。

A、个人交换私有住房　　B、个人将私有房产赠与亲戚

C、单位将房产无偿赠送他人　　D、销售商品房

7、下列项目免征营业税的有（　ACD　）。

A、学生勤工俭学提供的劳务　　

B、社会福利企业提供的劳务

C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务

D、个人转让著作权

8、下列经营活动中应征收营业税的有（　ABC　　）。

A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入

B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒

C、溜冰场出租冰鞋的收入

D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费

9、下列项目免征营业税的有（　BC　　）。

A、残联举办的服务行业

B、残疾人员本人提供的应税劳务

C、养老院举办的对内餐饮业

D、养老院举办的对外餐饮业

6、下列混合销售行为中应征营业税的有（　CD　　）。

A、商场卖货并负责运输并统一核算

B、商场卖货并负责安装调试并统一核算

C、影院销售饮料　　　　　

D、音乐茶座销售点心等小吃

7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是（ABD）。

A．个人按市场价格出租居房屋税率3％　

B．建筑设计收入税率5％

C．邮政储蓄收入税率5％　　

D．金融保险业税率按5％

8、下列收费项目中应征收营业税的有（AD）。

A．饭店对就餐客人收取的服务费B．注册会计师协会收取的会员费

C．教师校外授课的讲课费D．旅店为客人代订火车票的手续费

9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有（BD）。

A．邮电通讯业B．服务业C．文化体育业D．娱乐业

10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是（CD）。

A．网吧B．茶社C．旅游景点经营索道取得的收入D．公园门票收入

11、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有（AC）。

A．金融租赁业B．金融商品转让业务

C．保险业务D．贷款业务（已逾期30天）

12、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税（BC）。

A．销售不动产B．跨省、自治区、直辖市承包工程

C．经营运输业务D．转让土地使用权

某娱乐厅2008年某月收取点歌费400000元、包间费200000元、烟酒饮料费200000元（娱乐业税率为20%），计算该娱乐厅本月应纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务处理。

作业三

1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。

2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。

3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

所谓到岸价格即为货物成交价。

4、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为完税价格。

5、关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。

6、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付10‰的利息。

7、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。

8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

9、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

10、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。

11、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。

12、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。

13、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。

14、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。

15、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。

16、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。

17、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。

18、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。

19、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。

20、某纳税人将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的应纳税所得额，并缴纳了所得税。

1、进口货物的完税价格是指货物的（　C　）。

　A、成交价格　　B、到岸价格　　

C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格

2、出口货物完税价格的计算公式应为（　　B　　）。

A、离岸价格÷

出口税率　　　　　B、离岸价格÷

（1＋出口税率）　　　

C、到岸价格÷

出口税率　　　　　D、到岸价格÷

（1＋出口税率）

3、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（　A　　　）以下的货物，经海关审查无讹，可以免税。

A、10元　　B、100元　　C、1000元　　D、10000元

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（A）。

A．各项经济合同违约金和罚款B．各项税收滞纳金、罚款支出

C．非广告性质的赞助支出D．企业按规定提取的存货减值准备

1、下列属于关税征税对象的货物或物品有（　ABC　　）。

A、运往境外加工或修理，复运进境的货物

B、租借方式进境的货物

C、进口的个人邮递物品　　　　

D、应纳关税税额不足10元的进口或出口物品

2、关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。

物品的纳税人包括（　AB　　）。

A、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人B、进口个人邮件的收件人

C、外贸进出口公司D、有进出口经营权的企业

3、我国进口关税设（　BC　　　），以贯彻平等互利和对等原则。

A、一般税率　　B、优惠税率　　C、普通税率　　D、最高税率

4、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（CD）。

A、对外投资的支出　　　　B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费

5、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（　ABD　　）。

A、各种非广告性质的赞助费用

B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息

C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用　

D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

6、下列固定资产不得提折旧的有（　AD　　）。

A、封存的固定资产　　　　B、季节性停用的固定资产

C、以经营租赁方式租出的固定资产　　　D、提前报废的固定资产

7、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（　ABC　）。

A、对外投资入股分得的股息、红利B、接受捐赠的货币性收入

C、物资及现金的溢余收入D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿

2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计提折旧额为36000元；

税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。

要求：

（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；

（2）甲公司的所得税税率为25%，计算2008年末由该项设备引起的递延所得税资产或递延所得税负债。

作业四

1、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。

2、税法规定，纳税人取得的年终奖金按20％的税率缴纳个人所得税。

3、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。

4、在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。

5、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。

6、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

×

7、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。

8、城市维护建设税法适用于外商投资企业和外国企业。

9、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。

10、财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。

1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（　D　）。

A、财产转让所得　　B、稿酬所得C、利息所得　　　　D、财产租赁所得

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（　C　　）。

A、100%　　B、20%　　C、30%　　D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（　C　）

A、稿酬所得　　B、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得　　D、偶然所得

4、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（　D　　）。

A、收入来源地　　B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地　　D、纳税人选择一地申报纳税

5、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（　D　）。

A、分得的红利所得　　B、股票转让收入所得

C、有奖销售中奖所得　　D、租赁财产所得

6、下列各项中，属于劳务报酬所得的有（D）。

A.发表论文取得的报酬B．提供著作权的使