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第二条根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。
□任务和范围
第三条审计工作的任务是:
确保公司有关制度和管理方式方法在各分支机构、合资公司的贯彻执行,以保护企业利益,防止错弊,强化企业管理,为提高经济效益服务。
第四条审计工作的范围:
(一)公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性;
(二)基建(含扩、改建)工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性;
(三)大、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性,合法性;
(四)财务收支、预算(含全面预算)等计划的编制及执行情况;
(五)固定资产报废的合理性;
(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法;
(七)公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性;
(八)确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况;
(九)制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况;
(十)办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。
□机构
第五条成立公司审计中心,并逐步完善公司的内部审计体系。
审计中心总监暂由财务中心总监兼任(条件成熟则从财务中心分立出来)。
其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处理。
第六条审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。
它依照本规定运用法律、强制手段,对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。
第七条根据审计工作的需要,经过公司总经理或公司总经理授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。
第九条审计部在业务上受审计中心的指导,并向其报告工作。
□职权
第十条审计工作的主要职权:
(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料;
(二)有权参加有关的会计会议;
(三)有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料;
(四)有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重失职等事项的意见;
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经公司总经理批准,有权采取冻结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议;
(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告。
□程序
第十一条审计工作的主要程序是:
(一)根据审计中心的意见和审计工作计划,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书,3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计;
(二)对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后,报送审计中心总监及总经理批准,对于复杂的审计项目,由公司高层讨论后进行仲裁,再发出审计决定,被审单位必须执行;
(三)被审单位在收到审计决定后如有异议,可在15日内向审计中心提出申诉;
审计中心应在接到申诉后30日内作出处理,对不适当的处理决定予以纠正,申诉期间,原审计决定照常执行。
□奖惩
第十二条对忠于职守秉公办事,客观公正,实事求是,有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反公司规章制度并给公司挽回重大损失、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。
第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的,以及拒不执行审计决定,甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分直至开除,对给公司造成公司重大损失的责任人报公司总部处理,必要情况下移交司法机关惩处。
第十四条审计人员泄露机密,以权谋私、玩忽职守,弄虚作假造成损失或不良影响的,应视其情节轻重和损失大小,给予批评、纪律处分或依公司条例制裁。
□附则
第十五条本规定的解释权属审计部。
第一条为充分发挥审计的监督管理作用,加强公司内部控制,结合本公司的具体情况,特制定本条例。
第二条公司审计部门,依据公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定,对公司本部及下属单位(含分支机构、合资公司)的财务收支、存货、往来、设备及经济效益进行审计监督,以严明财务纪律,改善经营管理,提高经济效益,杜绝各种违纪违法现象。
□审计机构及审计工作人员
第三条公司审计中心下设审计部,具体负责公司的各项审计工作,审计部由审计中心总监直接领导,审计中心负责对总经理报告工作。
第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、税务政策以及公司的有关规章制度及及相关流程,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计业务。
第五条审计人员必须遵守以下行为规范,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守:
(一)依律审计;
(二)廉洁奉公;
(三)忠于职守;
(四)坚持原则;
(五)客观公正;
(六)保守秘密。
第六条审计工作人员依法行使职权,违者将严肃处理。
第七条审计部根据审计工作需要可以聘请专业人员,受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。
□审计部的主要职责
第八条审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督:
(一)总公司本部,包括财务中心、物流中心、制造中心等各部门。
(二)公司所属的全资企业和合资企业,包括在境外和内地省份所设立的企业。
第九条审计部对各单位的以下事项进行审计监督:
(一)公司内部有关制度、条例、流程等的贯彻、遵守情况;
(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况;
(三)内部控制制度的制定和执行情况;
(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度;
(五)公司大投资项目的可行性和有效性;
(六)违反公司制度,侵占公司资财,损害公司利益以及重大损失浪费行为;
(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项;
(八)经理(部长)离任的经济责任等有关审计事项;
(九)公司制度建设、经营管理情况;
(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性;
(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性;
(十二)公司本部及所属单位、合资公司往来、存货、固定资产的安全性,真实性;
(十二)董事长、总经理交办的其他审计事项。
□审计部的主要职权
第十条审计部在审计过程中可行使下列监督检查权:
(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料:
(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议;
(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿。
(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位、部门和个必须积极配合,不得设置障碍。
(五)对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规行为,提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定;
(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位,可以采取暂停相关人员工作、调离岗位、停发工资。
如必要则可封存有关帐册等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。
对违反公司制度、流程和公司董事会有关决议的单位和个人,对严重失职造成重大损失的有关责任人员,可建议有关部门给予必要的经济处罚、行政处分,对触犯刑律的,可提请司法部门追究刑事责任。
第十二条审计部签发的审计报告和审计决定,被审计单位必须按要求认真执行。
□审计工作程序
第十三条编制年度审计工作计划,审计部应根据审计中心和总经理的要求和公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计划,年度工作计划经总经理批准后实施。
第十四条确定审计对象和制订计划。
审计部根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,确定具体的审计时间、范围和审计方式,项目审计计划经审计中心总监批准后实施。
第十五条发出审计通知书,审计部根据批准的项目审计计划,成立审计组并在项目审计开始7天前,将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位(主要指对合资公司,对全资公司的审计则视审计的需要可提前下达通知、也可采取突然审计的模式)。
第十六条在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,对合资公司的审计应认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据。
对全资公司的审计则主要以经济效益和往来款、存货的安全及时性,以及帐务处理的正确性及时性、准确性为主;
第十七条提出审计报告,作出审计决定。
审计组在审计结束后,应进行综合分析,在与被审计单位交换意见后,写出审计报告,其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。
审计报告必须附有证明材料和有关资料。
第十八条建立审计档案。
审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案,妥善保管以备查考,非经批准不得销毁。
(一)根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作。
□内部审计的任务
1.主要任务有:
(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议,配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反制度,侵占公司资产,严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专门审计。
(8)贯彻执行有关公司审计制度,制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项。
3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司):
(1)基建项目;
(2)经济合同,包括采购合同;
(3)公司的年度会计报表。
4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
1.主要职权
(1)根据内部审计工作的需要,被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(3)参与有关的会议。
(4)索取有关的证明材料。
(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。
(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
(7)监督被审计单位严格执行审计决定。
(8)对审计工作中的重大事项有权直接向总经理如实反映。
2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人,可建议公司总经理给予经济处罚和行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
□工作程序
1.审计部在年初应根据审计中心的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划,报请总经理批准后实施。
2.在实施审计计划时应拟订审计方案,审计范围、内容、方式和时间,并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3.在审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料齐全,作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
4.审计中如有争议应如实反映给领导,必须依法有据,实事求是地提出解决办法,切忌主观、武断。
5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。
6.审计报告的要求;
(1)事实清楚
(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当
7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告),报送公司经理审定批示,作出审计结论和处理决定,通知被审计单位执行。
8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否确切可提出补充意见,经审计部查明后修改或补充,对审计报告的法规依据,处理建议的内容也可以提出不同的看法,审计部可以采纳或维护报告。
9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行,审计部必须在一定时期内通过审计中心向总经理报告执行结果。
10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据,事实查明后,被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告,由总经理决定原审计报告修改或继续执行。
11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。
□奖惩
1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举挽回公司重大损失的有功人员给予表扬和奖励。
2.审计人员泄漏机密,有以权谋私、舞弊行为者应给予经济处罚或行政处分,情形严重给公司造成重大损失者作降职或开除处理,构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3.对揭发内部重大渎职及贪污行为的有功人员员实施奖励,并受公司制度保障。
对有功人员打击、报复的人员不论其职位高低,在公司内部由总经理根据情节轻重给予行政处分及经济处罚,降职、调薪或做辞退,情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。
本规定的修订、补充由审计中心报总经理批准后执行。
本制度自发布之日起执行
贰零零肆年壹拾贰月贰拾日
美文欣赏
1、走过春的田野,趟过夏的激流,来到秋天就是安静祥和的世界。
秋天,虽没有玫瑰的芳香,却有秋菊的淡雅,没有繁花似锦,却有硕果累累。
秋天,没有夏日的激情,却有浪漫的温情,没有春的奔放,却有收获的喜悦。
清风落叶舞秋韵,枝头硕果醉秋容。
秋天是甘美的酒,秋天是壮丽的诗,秋天是动人的歌。
2、人的一生就是一个储蓄的过程,在奋斗的时候储存了希望;
在耕耘的时候储存了一粒种子;
在旅行的时候储存了风景;
在微笑的时候储存了快乐。
聪明的人善于储蓄,在漫长而短暂的人生旅途中,学会储蓄每一个闪光的瞬间,然后用它们酿成一杯美好的回忆,在四季的变幻与交替之间,散发浓香,珍藏一生!
3、春天来了,我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。
让心灵长出北归大雁的翅膀,乘着吹动彩云的熏风,捧着湿润江南的霡霂,唱着荡漾晨舟的渔歌,沾着充盈夜窗的芬芳,回到久别的家乡。
我翻开解冻的泥土,挖出埋藏在这里的梦,让她沐浴灿烂的阳光,期待她慢慢长出枝蔓,结下向往已久的真爱的果实。
4、好好享受生活吧,每个人都是幸福的。
人生山一程,水一程,轻握一份懂得,将牵挂折叠,将幸福尽收,带着明媚,温暖前行,只要心是温润的,再遥远的路也会走的安然,回眸处,愿阳光时时明媚,愿生活处处晴好。
5、漂然月色,时光随风远逝,悄然又到雨季,花,依旧美;
心,依旧静。
月的柔情,夜懂;
心的清澈,雨懂;
你的深情,我懂。
人生没有绝美,曾经习惯漂浮的你我,曾几何时,向往一种平实的安定,风雨共度,淡然在心,凡尘远路,彼此守护着心的旅程。
沧桑不是自然,而是经历;
幸福不是状态,而是感受。
6、疏疏篱落,酒意消,惆怅多。
阑珊灯火,映照旧阁。
红粉朱唇,腔板欲与谁歌?
画脸粉色,凝眸着世间因果;
未央歌舞,轮回着缘起缘落。
舞袖舒广青衣薄,何似院落寂寞。
风起,谁人轻叩我柴扉小门,执我之手,听我戏说?
7、经年,未染流殇漠漠清殇。
流年为祭。
琴瑟曲中倦红妆,霓裳舞中残娇靥。
冗长红尘中,一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞,清殇如水。
寂寞琉璃,荒城繁心。
流逝的痕迹深深印骨。
如烟流年中,一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然,花祭唯美。
邂逅的情劫,淡淡刻心。
那些碎时光,用来祭奠流年,可好?
8、缘分不是擦肩而过,而是彼此拥抱。
你踮起脚尖,彼此的心就会贴得更近。
生活总不完美,总有辛酸的泪,总有失足的悔,总有幽深的怨,总有抱憾的恨。
生活亦很完美,总让我们泪中带笑,悔中顿悟,怨中藏喜,恨中生爱。
9、海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来,又一层一层地徐徐退去。
我与你一起在海水中尽情的戏嬉,海浪翻滚,碧海蓝天,一同感受海的胸怀,一同去领略海的温情。
这无边的海,就如同我们俩无尽的爱,重重的将我们包裹。
10、寂寞的严冬里,到处是单调的枯黄色。
四处一片萧瑟,连往日明净的小河也失去了光彩,黯然无神地躲在冰面下恹恹欲睡。
有母女俩,在散发着丝丝暖意的阳光下,母亲在为女儿梳头。
她温和的把头发理顺。
又轻柔的一缕缕编织着麻花辫。
她脸上写满笑意,似乎满心的慈爱永远装不下,溢到嘴边。
流到眼角,纺织进长长的。
麻花辫。
阳光亲吻着长发,像散上了金粉,闪着飘忽的光辉。
女儿乖巧地依偎在母亲怀里,不停地说着什么,不时把母亲逗出会心的微笑,甜美的亲情融化了冬的寒冷,使萧索的冬景旋转出春天的美丽。
11、太阳终于伸出纤纤玉指,将青山的柔纱轻轻褪去。
青山那坚实的肌胸,挺拔的脊梁坦露在人们的面前,沉静而坚毅。
不时有云雾从它的怀中涌起,散开,成为最美丽的语言。
那阳光下显得凝重的松柏,那苍茫中显现出的点点殷红,那散落在群山峰顶神秘的吻痕,却又增添了青山另外的神秘。
12、原野里那郁郁葱葱的植物,叫我们丝毫感受不到秋天的萧索,勃勃生机与活力仍在田间高山涌动。
谷子的叶是墨绿的,长而大的谷穗沉甸甸地压弯了昨日挺拔的脊梁;
高粱仍旧那么苗条,满头漂亮的红缨挥洒出秋的风韵;
那纵横原野的林带,编织着深绿浅黄的锦绣,抒写出比之春夏更加丰富的生命色彩。
13、终于,心痛,心碎,心成灰。
终于选择,在月光下,被遗忘。
百转千回,早已物是人非;
欲说还休,终于咫尺天涯;
此去经年,你我终成陌路。
爱你,终是一朵花开至荼糜的悲伤,一只娥飞奔扑火的悲哀。
14、世界这么大,能遇见,不容易。
心若向阳,何惧忧伤。
人只要生活在这个世界上,就有很多烦恼,痛苦或是快乐,取决于你的内心。
人不是战胜痛苦的强者,便是屈服于痛苦的弱者。
再重的担子,笑着也是挑,哭着也是挑。
再不顺的生活,微笑着撑过去了,就是胜利。
15、孤独与喧嚣无关,摩肩接踵的人群,演绎着身外的花开花谢,没谁陪你挥别走远的流年。
孤独与忙碌迥异,滚滚红尘湮没了心境,可少了终点的奔波,人生终究一样的苍白。
当一个人成长以后,在他已经了解了世界不是由鲜花和掌声构成之后,还能坚持自己的梦想,多么可贵。
16、生活除却一份过往和爱情外,还是需要几多的遐思。
人生并不是单单的由过往和爱情符号所组成的,过往是人生对所有走过岁月的见证;
因为简单,才深悟生命之轻,轻若飞花,轻似落霞,轻如雨丝;
因为简单,才洞悉心灵之静,静若夜空,静似幽谷,静如小溪。
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