宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题.doc
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宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》:
制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B:
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C:
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
2.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A:
为发行编制税务指导,并向一般公众销售;
B:
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:
作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;
D:
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
3.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A:
提出改进建议。
B:
识别那些可以更好开展的工作。
C:
确定审计活动是否达到专业标准。
D:
提供独立的评价。
5.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
A:
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
B:
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C:
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
6.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B:
根据多年的经验做出的后备计划;
C:
对人力资源挑选标准的很好设计;
D:
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
7.控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A:
Ⅰ和Ⅱ
B:
Ⅲ和Ⅳ
C:
Ⅰ和Ⅳ
D:
Ⅱ和Ⅳ
8.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
A:
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D:
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
9.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
A:
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
B:
外部审计工作主要关注经营目标和活动;
C:
外部审计工作与内部审计工作协调;
D:
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
10.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C:
c.只有l、U神lIV
D:
d.只有I和Ⅱ
11.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
12.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
A:
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B:
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:
应对监管部门提出的文档处理要求
D:
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
13.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
14.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?
A:
a.对知识库进行检查。
B:
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C:
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D:
d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。
15.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
A:
a.无法获得所需的设备。
B:
b.无法获得访问的授权。
C:
c.无法实现物理连接。
D:
d.很难定位最好的信息源。
16.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
A:
成本数据与目前的市场行情比较
B:
对经纪人持有的证券进行函证
C:
运用权益法重新计算投资的账面价值
D:
计算溢价或折价的摊销
17.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
18.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
A:
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000);
B:
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
C:
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
D:
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
19.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A:
认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;
B:
扩大函证的样本规模,增加储户;
C:
确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;
D:
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
20.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是
A:
记录和数据的可获得程度。
B:
风险的潜在影响。
C:
审计人员的能力。
D:
完成审计业务所需要的时间。
21.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
22.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是
A:
询问管理人员
B:
观察业务客户的处理程序
C:
实地检查
D:
外部提供的文件
23.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围
A:
长期计划;
B:
业务工作方案;
C:
内部审计活动的预算;
D:
内部审计活动的章程。
24.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
25.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
A:
a.无法获得所需的设备。
B:
b.无法获得访问的授权。
C:
c.无法实现物理连接。
D:
d.很难定位最好的信息源。
26.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A:
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;
B:
内部审计师最低限度的道德行为标准;
C:
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;
D:
适用于各种内部审计机构。
27.与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
A:
只有Ⅰ是对的。
B:
只有Ⅱ是对的。
C:
Ⅰ和Ⅱ都对。
D:
以上说法都不对。
28.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应
A:
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B:
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C:
忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D:
缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
29.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
30.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:
a.对开发过程的管理很困难。
B:
b.无法使用户参与到开发过程中。
C:
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
31.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
32.审计师使用数据分析软件来监测被
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