上半年辽宁省注册内审师《内部审计作用》公司治理模式与内部审计试题.doc

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2017年上半年辽宁省注册内审师《内部审计作用》：

公司治理模式与内部审计试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

2.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

3.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

4.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

A：

局限于控制的有效性

B：

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

C：

以经验为基础，无偏见。

D：

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

5.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会

C：

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：

以调查不全面而推托

6.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：

a.用来确定系统的用户。

B：

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：

c.可以划分两个连续业务的界限。

D：

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

7.对计算机系统控制措施的测试

A：

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

8.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：

主要强调整个企业的风险；

B：

验证附属财务和运营数据；

C：

审查专门项目和新计划；

D：

考虑企业各层面的活动；

9.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：

过去一年该部门开支增加的情况。

B：

合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：

一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：

通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

10.服务的特征不包括以下的哪一项?

A：

无形性

B：

同质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

11.礼貌、传递信任和信心的能力?

A：

同情

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

12.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

13.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

A：

按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B：

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D：

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

14.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

15.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

16.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

17.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

19.投资组合的变动还是其它原因

A：

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：

对各月投资组合的变动进行比率分析

C：

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

20.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：

董事会的职责。

B：

审计执行主管的职责。

C：

财务总监的职责。

D：

外部审计业务合作伙伴的职责。

21.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：

b.它可以减小对测试的需求

C：

c.它不需要新的软件开发工具

D：

d.它不需要对程序员进行培训

22.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

23.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

24.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A：

a.数据库管理系统。

B：

b.实用程序。

C：

c.操作系统

D：

d.程序库管理系统。

25.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

26.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

27.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

28.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：

扩大函证的样本规模，增加储户；

C：

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

29.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：

告知管制机构和公安部门；

B：

开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：

与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：

将事实报告给首席执行官和审计委员会。

30.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

31.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

32.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：

可以计算财务数据错报的准确数额；

B：

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：

可以整体测试数据；

D：

决策风险会增加。

33.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：

只有Ⅰ是对的。

B：

只有Ⅱ是对的。

C：

Ⅰ和Ⅱ都对。

D：

以上说法都不对。

34.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

D：

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

35.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：

通过