上半年山西省内审师《内部审计基础》风险的词汇和概念考试试题.doc
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120162016年上半年山西省内审师内部审计基础:
风险的词汇和概念考年上半年山西省内审师内部审计基础:
风险的词汇和概念考试试题试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A:
定义B:
分析C:
测量D:
控制2.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:
核实监管审查以恰当的频率得到开展C:
应对监管部门提出的文档处理要求D:
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理3.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议4.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点A:
可以计算财务数据错报的准确数额;B:
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;C:
可以整体测试数据;D:
决策风险会增加。
5.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:
学习并通过考试。
B:
与审计经理讨论培训需求。
C:
落实继续教育培训计划。
D:
在过去两年中至少参加了一个培训班。
6.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有;B:
仅有;C:
和;D:
既非,也非。
7.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A:
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较2B:
将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节8.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规范,也不违反组织的行为规范。
9.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A:
a.用来确定系统的用户。
B:
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:
c.可以划分两个连续业务的界限。
D:
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
10.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A:
可考评并能实现;B:
有预算并经批准;C:
已计划并能实现;D:
被要求并经批准。
11.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B:
预先编号支票的使用及说明C:
处理现金收入D:
会计人员的资质认定12.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
A:
a.逻辑模型B:
b.物理模型C:
c.决策模型D:
d.数据库模型13.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?
A:
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B:
即将接受审计的业务类别和性质。
C:
以前风险评估的结果。
D:
公司发生亏损的历史。
14.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
3该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
A:
a.只读光盘只读存储器(CDROM)B:
b.计算机输出缩微胶片(COM)C:
c.可读入磁盘(WORM)D:
d.数字录音带(DAT)15.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此,首席审计执行官应该A:
按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:
不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项16.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助A:
取得控制的初步调查B:
确认业务重点的范围C:
取得业务客户对控制问题的评论和建议D:
评价控制的充分性和有效性17.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够A:
可能导致重要风险得到发现B:
包括充分的舞弊意识C:
支持公司目标的实现D:
可能发现控制薄弱环节18.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以A:
提高内部控制抽样技术的成效B:
为内部审计师提供独立的、有见识的观点C:
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量19.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:
认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;B:
扩大函证的样本规模,增加储户;C:
确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;D:
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
20.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A:
只有、B:
只有4C:
只有和D:
,和21.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
A:
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B:
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C:
强调内部审计部门的重要性。
D:
为改善战略性计划提供建议。
22.询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A:
、B:
、C:
、D:
、23.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A:
可信赖性B:
保证C:
有形的D:
反应灵敏24.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
25.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此,首席审计执行官应该A:
按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:
不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项26.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
27.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效A:
与项目参加者讨论对项目的满意度;5B:
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;C:
与人事部门经理讨论对项目的满意度;D:
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
28.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力A:
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:
获取管理者的书面声明;C:
实地观察仓库里的存货;D:
检查被审计单位记录里的仓库收据。
29.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A:
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;B:
开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;C:
要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;D:
要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
30.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
31.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A:
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;B:
内部审计师最低限度的道德行为标准;C:
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;D:
适用于各种内部审计机构。
32.以下哪种情形违反了IIA职业道德规范?
A:
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
33.在
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