审计英语期末考试复习题.docx
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审计英语期末考试复习题
期末复习题
一、Answeringthefollowingquestions:
1、Discusstherelationshipbetweenqualitycontrolandgenerallyacceptedauditingstandards.
讨论质量控制与公认审计标准之间的关系。
2、TwotypesofattestationservicesprovidedbyCPAfirmsareauditsandreviews.Discussthesimilaritiesanddifferencesbetweenthesetwotypesofattestationservices.Whichtypeprovidestheleastassurance?
审计与评论是两种由(注册公共)会计事务所提供的认证服务类型。
讨论这两种认证服务的相同与不同之处。
哪一种类型提供了最小的保证?
3、Therearefiveconditionsthatmustbemetbeforeanauditorcanissueastandardunqualifiedreportfortheauditofaprivatecompany.Pleasediscusseachofthesefiveconditions.
审计员在对私人公司的审计发出一个标准,不合格报告前必须满足五种条件/情况。
请讨论每一种条件/情况。
4、Therearethreeconditionsrequiringadeparturefromanunqualifiedauditreport.Discusseachofthesethreeconditionsandstatetheappropriateauditreportforeachcondition.
违背/违反一个不合格的审计报告有三个条件。
讨论每一个条件并陈述每个条件适当的审计。
5、DiscussthethreeprimaryrequirementsforbecomingaCPA.
讨论成为一名注册会计师所需的三大要求。
6、Distinguishbetweenauditriskandauditfailure.
辨别审计风险和审计失败。
7、Therearetengenerallyacceptedauditingstandards,dividedintothreecategories.List,bycategory,eachofthesetenstandards.
有十个被普遍接受的审计标准,被分为三个类别。
按类别,列出这十个标准。
8、Distinguishbetweenmanagement’sresponsibilityandtheauditor’sresponsibilityforthefinancialstatementsunderaudit.
区分在审计财务报表时管理者的责任和审计师的责任。
9、DescribethesixorganizationalstructuresavailabletoCPAfirms.
描述六个组织结构可供注册会计事务所(选择?
)。
10、Discusshowmaterialityaffectsauditreportingdecisions.
讨论如何实质性影响审计报告的决定。
11、Therearefiveconditionsthatmustbemetbeforeanauditorcanissueastandardunqualifiedreportfortheauditofaprivatecompany.Pleasediscusseachofthesefiveconditions.(此题重复3)
Answers:
1.ForaCPAfirm,qualitycontrolencompassesthemethodsusedtomakesurethatthefirmmeetsitsprofessionalresponsibilitiestoclients.Qualitycontroliscloselyrelatedto,butdistinctfrom,GAAS.ACPAfirmmustmakesurethatGAASarefollowedoneveryaudit.QualitycontrolsaretheproceduresusedbytheCPAfirmthathelpitmeetrequirementsdemandedbyGAASoneveryengagementinaconsistentmanner.
一家注册会计事务所,用质量控制的方法来确保公司满足其对客户的职业责任。
质量控制是与公认会计准则密切相关的,但又区别于它。
一家注册会计事务所必须确保每个审计员都遵循公认会计准则。
质量控制是注册会计事务所使用的程序,以每个参与一致的方式来帮助它满足公认会计准则的要求。
2.(纠结)Twoprimarytypesofattestationservicesare:
auditsofhistoricalfinancialstatementsandreviewsofhistoricalfinancialstatements.Whilebothservicesinvolvetheaccumulationandevaluationofevidenceregardingassertionsmadebymanagementinthecompany’sfinancialstatements,areviewinvolvesalessextensiveexaminationandprovidesalowerlevelofassuranceabouttheclient’sfinancialstatementsthananaudit.
两种基本类型的认证服务:
审计历史的财务报表和回顾历史的财务报表。
虽然两服务涉及积累和评估的证据的断言关于管理公司的财务报表,回顾了少涉及广泛的检查和提供一个较低的水平,保证客户的财务报表的审计比。
3.Thefiveconditionsthatjustifyissuingastandardunqualifiedreportare:
发布标准不合格报告的五个情况是:
*Allstatements—balancesheet,incomestatement,statementofretainedearnings,andstatementofcashflows—areincludedinthefinancialstatements.
*所有报表——资产负债表,损益表,留存收益表以及现金流量表——财务报表所包含的。
*ThethreegeneralstandardsofGAAShavebeenfollowedinallrespectsontheengagement.
*公认会计准则的三个常规标准在各个方面都被遵循。
*Sufficientappropriateauditevidencehasbeenaccumulatedandtheauditorcanconcludethatthethreefieldworkstandardshavebeenfollowed.
*充分恰当的证据已经被累积,审计员可以推断出这三个领域的标准已经被遵循。
*ThefinancialstatementsarepresentedinaccordancewithGAAP.
*财务报表依照公认会计原则被推出。
*Therearenocircumstancesrequiringtheadditionofanexplanatoryparagraphormodificationofthewordingofthereport.
*有任何情况下需要再加一个说明文字段落或修改的报告。
4、Thethreeconditionsrequiringadeparturefromanunqualifiedreportare:
违背不合格报告的三个情况是:
*ascoperestrictionimposedbytheclientorbycircumstancesbeyondtheauditor’sorclient’scontrolwhichpreventstheauditorfromaccumulatingsufficientevidencetoreachaconclusionregardingwhetherfinancialstatementsarestatedinaccordancewithGAAP.Inthiscondition,theauditorwouldissueeitheraqualifiedscopeandopinionreport,oradisclaimerofopinion.
*一个范围限制,由委托人和被环境强加的,超越审计或顾客的控制器,这个控制器是防止审计师积聚足够的证据来达成对于财务报表是否符合公认会计原则的规定的结论。
在这种情况下,审计师会发表一个合格的范围和意见报告,或拒绝表示意见。
*thefinancialstatementswerenotpreparedinaccordancewithGAAP.Inthiscondition,theauditorwouldissueaqualifiedopinioniftheGAAPviolationweremoderatelymaterial,oranadverseopinioniftheGAAPviolationwerehighlymaterial.
财务报表并不准备按照公认会计原则。
在这种情况下,审计师会发表一个合格的观点如果违反公认会计原则是适度的资料,或不利的观点如果违反了公认会计原则是高度的材料。
theauditorisnotindependent.Inthiscondition,theauditormustissueadisclaimer
审核员不是独立。
在这种情况下,审核员必须出具免责声明。
5、ThethreeprimaryrequirementsforbecomingaCPAare:
成为一个注册会计师的三大要求是:
*Educationalrequirement.Anundergraduatedegreewithamajorinaccountingisrequired.Moststatesnowrequire150semesterhoursforlicensureandsomestatesrequire150semesterhoursbeforetakingtheCPAexam.
教育需求。
本科学历,主修会计是必需的。
大多数州要求150个学期时间为了发给许可还有一些州要求150个学期小时才可以参加注册会计师考试。
*UniformCPAexaminationrequirement.Thisisafour-partexamwithcomponentsonauditingandattestation,financialaccountingandreporting,regulation,andbusinessenvironmentandconcepts.
*统一的注册会计师考试的需求。
这是四个的考试和组件为审计、认证、财务会计报告、调控和商业环境和概念。
*Experiencerequirement.Theexperiencerequirementvariesfromstatetostatewithsomestatesrequiringnoexperience,whileotherstatesrequireuptotwoyearsofauditexperience.
*经验需求。
各州的经验要求不同,一些州不需要经验,而其他州需要两年的审计工作经验。
*6.Auditriskistheriskthattheauditorwillconcludethatthefinancialstatementsarefairlystatedandissueanunqualifiedreportwhen,infact,thefinancialstatementsaremateriallymisstated.Anauditfailureoccurswhentheauditor,asaresultofhisorherfailuretofollowGAAS,issuesanerroneousauditreport.
*审计风险是审计员会得出这样结论的风险:
财务报表是公平陈述的,并在出具不合格报告时,事实上,财务报表是重大误报。
审计失误发生时,审计师就会发行一个错误审核报告,由于他或她没有遵循公认会计准则。
7.GeneralStandards
普遍标准
*Adequatetechnicaltrainingandproficiency.
*足够的技术培训和熟练度
*Independenceinmentalattitude.
*独立的心态
*Dueprofessionalcare.
*预期的专业护理
StandardsofFieldwork
野外工作的标准
*Adequateplanningandsupervision.
*足够的规划和管理
*Understandtheentityanditsenvironmentincludinginternalcontrol.
*理解实体(本质)及其环境包括内部控制。
*Sufficientappropriateauditevidence.
*足够合适的审计证据。
StandardsofReporting
报告(申报)的标准
*WhetherstatementswerepreparedinaccordancewithGAAP.
*是否准备按照公认会计原则
*CircumstanceswhenGAAPwasnotconsistentlyfollowed.
*当公认会计原则没有持续被遵守的情况
*Adequacyofinformativedisclosures.
*足够的情报信息披露
*Expressionofopiniononfinancialstatementsasawhole.
*以财务报表作为一个整体表达意见
8.Managementisresponsibleforadoptingappropriateaccountingpolicies,maintainingadequateinternalcontrol,andmakingfairrepresentationsinthefinancialstatements.Theauditor’sresponsibilityistoperformanauditdesignedtoprovidereasonableassuranceofdetectinganymaterialmisstatementsinthefinancialstatementsandtoexpressanopiniononthosefinancialstatementsattheconclusionoftheaudit.
管理部门负责采取适当的会计政策,保持足够的内部控制,并在财务报表中做到公平的表现。
审计师的责任是要进行审计目的在于在财务报表中提供了检测任何实质性的合理保证,并对这些财务报表的审核发表意见。
9.CPAfirmscantakeoneofsixorganizationalforms:
注册会计事务所可以采取的六个组织形式
*Proprietorship.Thisformislimitedtofirmswithonlyoneowner.
*独资企业。
这种形式是有限公司的所有者只有一个。
*Generalpartnership.Thisformissimilartoaproprietorship,exceptthatitappliestomultipleowners.
*一般/(普通)合伙企业。
这个形式类似于独资企业,除此之外,它适用于多个业主(所有者)。
*Generalcorporation.Unlikeageneralpartnership,shareholdersinageneralcorporationareliableonlytotheextentoftheirinvestmentinthecorporation.
*通用公司。
不像一般的伙伴关系,通用公司股东的责任仅是负责他们在公司的投资范围/程度。
*Professionalcorporation.Professionalcorporationscanhaveoneormoreshareholders.Personalliabilityprotectionforshareholdersinprofessionalcorporationsvarieswidelyfromstatetostate.
*专业公司。
专业的公司可以拥有一个或更多的股东。
专业公司的个人责任保护股东在各州之间广泛变化。
*Limitedliabilitycompany.Thisformcombinesthemostfavorableattributesofageneralcorporationandageneralpartnership.LLCsaretaxedlikeageneralpartnership,butitsownershavelimitedpersonalliabilitylikeshareholdersofageneralcorporation.
*股份有限公司(有限责任公司/企业)。
这种形式结合了通用公司和普通合伙企业最有利的属性。
有限责任企业纳税,如同普通合伙企业,但其所有者的个人责任如何通用公司股东一样。
*Limitedliabilitypartnership.AnLLPisstructuredandtaxedlikeageneralpartnership.However,thepersonalliabilityprotectionofanLLPislessthanthatofageneralcorporationoranLLC,butitisgreaterthanageneralpartnership.ManyaccountingfirmsnowoperateasLLPs.
*有限(债务)责任合伙企业。
有限责任合伙是结构和纳税像一般合伙企业。
然而,有限责任合伙的个人责任保护比通用公司或有限责任企业小,但它比一般合伙企业大。
现在许多会计师事务像有限责任合伙企业般运作。
10.(此题纠结)Whendeterminingtheappropriateauditreporttoissue,theauditorconsidersthreelevelsofmaterialityforagivencondition.Thesethreelevelsare
(1)immaterial,
(2)materialwithoutovershadowingthefinancialstatementsasawhole,and(3)highlymaterial.ForconditionsinvolvingaGAAPviolation,thematerialityleveloftheviolationinfluenceswhetheranunqualified,qualified,oradverseopinionisissued.Forconditionsinvolvingascoperestriction,thematerialityoftherestrictioninfluenceswhetheranunqualifiedreport,aqualifiedscopeandopinionreport,oradisclaimerofopinionisissued.
当确定发布适合的审计报告时,审计员对于一个给定的条件考虑三个层次的实质性。
这三个层次是
(1)、非实质的(非物质的)
(2)材料(资料)没有遮盖作为一个整体的财务报表,和(3)高度的资料。
包括会计违反(一般)公认会计原则的条件,违反影响的物质层次是否不合格,或合格,或发布不利的意见。
包括一个范围制约的条件,制约影响的实质性是否是一个合格的报告、一个合格的范围和意见,或声明的报告发表意见。
11.Thefiveconditionsthatjustifyissuingastandardunqualifiedreportare:
(此题重复3)
*Allstatements—balancesheet,incomestatement,statementofretainedearnings,andstatementofcashflows—areincludedinthefinancialstatements.
*ThethreegeneralstandardsofGAAShavebeenfollowedinallrespectsontheengagement.
*Sufficientappropr
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