全国注册税务师执业资格考试真题税法一Word格式文档下载.docx

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B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务

9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过

（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

10、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票

注明金额4000元；

以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000

元，截至当月底收到50000元货款。

当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

12、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为

700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增

值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）

元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

13、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不

含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到

货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月厂房装修，购进中央空

调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

14、某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，

收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。

该企业销售旧设

备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

15、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的

条件和资质。

2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；

当月购

进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；

当月购进两辆货车用于

货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；

当月对外承接将货物

由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。

该运输企业当月应退增值税（）万元。

（交

通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:

6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

16、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确

定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；

当月销售加油卡20万元；

购进汽油

取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。

当月汽油零售价为7.8元/升。

该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

17、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核

定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

18、2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万

元；

销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。

该手表厂当月应纳消费税（）

万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

19、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：

采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首

饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；

修理金银首饰取得含税收入2.34万元；

零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳

消费税（）万元。

（金银首饰消费税税率5%）

A.0.35

B.0.45

C.0.60

D.0.75

20、某有线电视台2013年3月份取得下列收入：

有线电视节目收费120万元，有线电视初

装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。

该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

21、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均

价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。

该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。

（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为

12%）

A.14.10

B.15.30

C.23.70

D.25.62

22、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000

元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。

该酒厂上述业务应纳消费税（）元。

（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

23、下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

24、下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输

业”缴纳营业税

25、某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给

电视台广告发布费4万元；

开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支

付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。

该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

26、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各

种费用1000元；

11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；

11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，

该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

27、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供

的设备价值70万元；

另向开发区收取材料差价款45万元。

该建筑公司应纳营业税（）万

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

28、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在

景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。

该公司上述业务应纳营业

税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

29、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款

30、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增

值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；

本月税务检查时发现，2011年出租厂

房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。

2012年9月该企业

应纳城市维护建设税（）万元。

B.4.55

C.22.40

D.26.95

31、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地

32、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税

产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

A.成本价

B.最低价

C.最高价

D.平均价

33、某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部

销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。

当地无同类天然气售价，主管税务机关确

定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。

（天然气资源税税率5%）

A.2

C.22

D.23.16

34、某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；

将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

该油田当月应纳资源税（）万

（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

35、某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气

取得不含税收入40万元。

因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。

该煤矿当月

应纳资源税（）万元。

（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

36、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价

格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳

税额

37、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值

税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发

票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。

杨某应纳车辆购

置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

38、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月

销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4S店应纳车辆购置税（）万

（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

39、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10

月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审

定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。

2012年10月该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

40、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征

出口关税

C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日

起3年内可以申请退还关税

二、多项选择题（本题型共30题，每小题1分，共30分。

每小题备选答案中，至少有两个

符合题意的正确答案。

1、税务规章的适用规则包括（）。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的效力高于法律

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

2、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

3、税收执法合法性原则具体要求包括（）。

A.内容合法

B.主体法定

C.程序合法

D.根据合法

E.执法合理

4、国际税法的基本原则包括（）。

A.国家税收主权原则

B.国际税收地域保护原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.国际税收情报公开原则

5、下列各项属于纳税人权利范围的有（）。

A.发票使用检查权

E.代位权和撤销权

6、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.资本控制标准

D.主要营业活动地标准

E.法人永久居住地标准

7、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增

值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（）。

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件

E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件

8、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

9、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

10、根据增值税规定，下列说法正确的有（）。

A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让，免征增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税

C.融资租赁业务中，租赁货物的所有权转让给承租方，征收增值税

D.融资租赁业务中，租赁货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税

E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税

11、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份

有（）。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.广东

E.浙江

12、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购

货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营2年及2年以上

C.纳税信用等级为B级及以上

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

13、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（）。

A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣

B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局

C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明

D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明

E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素

14、下列说法符合消费税规定的有（）。

A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围

B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税

C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税

D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税

E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费

税

15、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的

生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。

2013年1月将100套化妆

品礼品盒赠送给某演出公司试用。

其税务处理正确的有（）。

（化妆品消费税税率30%，化

妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

16、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。

2012年10月销

售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；

本月外购焰火400万元，取得增

值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认

证，下列说法正确的有（）。

（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳

的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税

额中抵扣

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从

当期销项税额中抵扣

E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

17、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）。

A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率

B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率

C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出

厂价格划分档次

D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率

E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率

18、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A.地板厂销售自产实木地板

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.百货商场销售高档手表

D.进出口公司进口高尔夫球及球具

E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎

19、下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。

A.个人新建建筑物后销售不征收营业税

B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税

D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税

E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税

20、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。

下列税务处理正确的有（）。

A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税

B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000