内审协会CIA第一科100题答案Word文档格式.docx
- 文档编号:18866340
- 上传时间:2023-01-01
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:37.10KB
内审协会CIA第一科100题答案Word文档格式.docx
《内审协会CIA第一科100题答案Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内审协会CIA第一科100题答案Word文档格式.docx(28页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
但是,如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作,就可以认为其客观性受到了损害。
?
II、不正确。
见题解I。
III、正确。
4A、不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。
持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。
D、正确。
《国际内部审计专业实务标准》(以下简称《标准》)"
1100-独立性与客观性"
规定:
内部审计部门必须保持其独立性,内部审计师必须客观地开展工作。
独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责,不受任何威胁其履职能力的情况的影响。
要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度,首席审计执行官需要直接地、无限制地接触高级管理层和董事会。
内部审计部门不偏不倚的履行职责体现出其客观性,而首席审计执行官恰当的报告关系反映出内部审计部门的地位。
[冯辉1]
5A、不正确。
新的电子数据交换程序运行之前,内部审计师应该对其进行检查,以体现预防为主的思想。
B、正确。
《标准》)1130.A1规定:
内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。
如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务,则其客观性视为受到损害。
建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同,这是内部审计师的增值服务。
该会计职员临时协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量而不是与编制工资单相关的审计工作,不会损害内部审计的客观性。
6A、不正确。
设计控制系统是管理层的职责。
如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核,不会对其客观性产生负面的影响。
见题解A。
7A、不正确。
拥有上百股公司股票与所审的事项无关,因此该选项不缺客观性。
《标准》"
1120-个人的客观性"
内部审计师应有公正、不偏不倚的态度,避免任何利益冲突。
内部审计师的指派,在实际允许的情况下应定期轮换,并应避免利益冲突,本选项中,该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突,可能会影响其做出公正、无偏见的判断。
参加制定局域网标准的委员会通常不会影响客观性。
1130.A1-1-评价内部审计师以前负责的运营"
内部审计部门调入或临时聘用的
人员,只有在调入或聘用至少一年以后,才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域,否则将被视为有损客观性,在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。
该CIA离开采购部的时间超过了上述规定的时间,不会损害其客观性。
8A、不正确。
见题解D。
《专业实务框架》的目标是:
对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;
为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;
为内部审计工作业绩的评定确立基础、建立依据;
扶持经改进的组织流程和业务。
9A、正确。
1130-1对独立性或客观性的损害"
内部审计师不得接受公司雇员、客户、顾客、供应商或者业务伙伴的酬金、馈赠和款待,接受这些会导致内部审计师的客观性受损。
这种现象在审计师目前或未来执行的业务中都有可能出现。
业务的重要性不能作为收受酬金、礼物和款待的借口。
接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品(如钢笔、日历或者样品等),不会妨碍内部审计师的职业判断。
如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物,内部审计师应立即向上级报告。
10A、不正确。
内部审计师的继续职业教育时间没有具体的规定(特别说明:
中国内部审计人员后续教育管理办法中对内部审计师确实有两年80学时、第一年不低于30学时的要求,IIA协会仅提出参加继续职业教育的要求,但无时间的具体规定)。
1230-1-持续职业发展"
内部审计师有责任接受继续教育以加强和维持其专业能力。
内部审计师需要了解内部审计标准、程序和技术的改进与发展,包括国际内部审计师协会发布的《国际内部审计专业实务框架》。
持续职业发展可以通过参加国际内部审计师协会这样的专业协会,获得会员资格,在专业协会中担任志愿者,参加会议和研讨会,参加内部培训项目,进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得。
参加正式的IIA研讨会议,即达到持续职业发展的标准。
远程学习方案如果能够达到增加知识、提高技能和其他能力的效果,即使未经IIA事先批准也符合继续职业教育的要求。
11A、不正确。
《标准》1210.A1规定:
当内部审计师缺乏完成全部或部分业务所必需的知识、技能或其他能力时,首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助。
由于该领域涉及高风险,因此,首席审计执行官更应保持应有的职业审慎性。
如果时间允许,培训自己的审计人员使其具备完成此项工作的胜任能力,从而使内部审计部门整体获得相应的知识、技能和胜任能力是最佳做法。
12A、不正确。
1220-1-应有的职业审慎"
在行使应有的职业审慎时,内部审计师应该警惕故意不当行为、错误和遗漏、怠工、浪费、无效工作和利益冲突等情况存在的可能性,还应该警惕最可能发生的违法乱纪现象的情形和活动。
内部审计师还应识别不适当的控制,并提出促进遵守可接受的程序和实务的改进建议。
既然内部审计师已经怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形,就应进一步获取能够支持他做出审计判断的可靠证据。
内部审计师及时与其审计经理沟通审计情况、并寻求指导是必要的。
2200-1-业务计划"
在实施业务之前准备的业务方案,可在业务开展期间进行适当修改,并报首席审计执行官或其指定人员审批。
不能因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情
形,这将违反应有的职业审慎原则。
内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报,最好在不惊动业务客户的情况下尽快收集到可靠证据,不需要其批准就可以扩大审计抽样范围。
13解题分析
A、不正确。
内部审计师应该开展合理的检查与核证工作,但不需要对所有交易进行详细测试。
内部审计师不需要也不可能做出绝对的保证。
1220-1-应有的职业审慎性"
应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力,而不是绝无差错或者业绩优异。
应有的职业审慎要求内部审计师合理地开展检查和验证工作。
同样地,内部审计师不能绝对保证组织不存在违规或违法现象。
然而,无论何时开展内部审计业务,内部审计师都应注意存在重大违法违纪现象或不遵守有关规定的可能性。
内部审计师应该提出改进建议,以促进对可接受的程序与实务的遵守。
14解题分析
A、正确。
2130-1-评估控制程序的适当性"
控制程序主要用于确保:
财务和运营信息的可靠性与完整性;
运营的效率和效果;
资产的安全状况;
以及对法律、法规及合同的遵守情况。
其中运营的效果和效率即为一个在组织的业绩,监督业绩体现为管理层的一项控制职能。
组织政策手册是建议而非控制。
保持质量保证方案是管理职能而非控制。
建立内部审计活动的过程是管理职能而非控制。
15解题分析
该选项的说法不准确。
1310-1-质量保证与改进程序的要求"
质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。
这些持续和定期的评估包
括:
严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试、以及对是否遵循内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。
评估还包括对业绩指标(例如:
审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。
若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域,首席审计执行官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。
1311-1-内部评估"
内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估,也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。
1312-外部评估"
外部评估必须至少每五年开展一次,必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。
该选项与问题不相关。
16解题分析
A.不正确。
本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任,但不是质量保证和改进程序的一部分。
B.不正确。
寻求内部审计活动宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的责任,但不是质量保证和改进程序的一部分。
C.不正确。
为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的责任,但不是质量保证和改进程序的一部分。
D.正确。
持续监督是质量保证和改进程序中内部评估的方法之一。
17解题分析
I、正确。
持续适当的监督是质量保证与改进程序的内容之一,可以反馈内部审计活动的效果。
适当的培训是保持内部审计人员胜任能力的重要方式,进而提升内部审计活动的效果。
而不是用育网络课程简介及开通流程·
2009年CIA资格考试网上辅导简介及开通流程来反馈内部审计活动的效果的。
Ⅲ、正确。
内部评估是质量保证与改进程序的内容之一,可以反馈内部审计活动的效果。
Ⅳ、正确。
独立的外部评估是质量保证与改进程序的内容之一,可以反馈内部审计活动的效果。
18解题分析
见题解C、D。
没有进行报告存在两个问题。
第一,它违反了所有重要的新发明都是公司财产这一基本原则,第二,尽管其所在部门的经理原谅了该行为,但专利在给该雇员带来收益的同时损害了公司的利益,因此高级管理层应当知道此事。
没有报告此事违反了IIA《职业道德规范》和《标准》,内部审计师应当将所有可能影响经营活动的重大信息进行报告,并可以建议公司完善相关政策。
19解题分析
IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。
IIA的《职业道德规范》指出,"
内部审计师应根据《国际内部审计专业实务标准》开展内部审计服务。
"
鉴于助理审计人员都是IIA的会员,因此尽管他们不是注册内部审计师,但也应遵守IIA的《标准》和《职业道德规范》。
IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守《标准》要承担纪律上的处分。
同时,他们也应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标。
IIA的《职业道德规范》从来没表示辞职就能回避不恰当的活动。
20解题分析
IIA的《职业道德规范》规定如下保密原则:
内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权,没有适当授权不得披露信息,除非是在有法律或职业义务的情况下。
董事会和审计委员会负有监督职能,是回答媒体询问的合适当机构。
本题所述"
基于正在对该机构进行审计,内部审计师有足够证据证明文章中的报道"
,因此,"
调查不全面"
的理由不适当。
21解题分析
内部审计师应对本组织忠诚,但不能成为任何非法活动的参与者。
因而,内部审计师必须听从法庭的要求。
IIA的《职业道德规范》行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
IIA的《职业道德规范》行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为损害其职业判断的东西。
IIA的《职业道德规范》行为规则2.3要求内部审计师应当披露已知的,如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。
22解题分析
接受礼物被认为是已经损害了独立性,因此不能接受。
尽管他现在的身份是采购部门经理,但只要他注册为IIA的一员,都必须受《职业道德规范》以及组织行为规范的约束,《职业道德规范》行为规则2.2禁止这种接受礼物的行为,因为这将被认为是影响个人决策的。
见题解B。
虽然没有充分的信息来判断这种行为可能违反组织的行为规范,但接受礼物的行为很容易被理解成接受佣金。
23A、正确。
2010-计划"
首席审计执行官必须以风险为基础制定计划,以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。
由此可见,在内部审计活动中利用风险评估技术的目的不是选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
《标准》2010.A1-内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上,并至少每年制定一次。
在计划制定过程中,必须考虑高级管理层和董事会的意见。
风险评估过程应提供一种方法,把专业判断组织综合起来,以制订审计计划,内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。
2010-1-审计计划对风险和风险暴露的关注"
审计范围和相关审计计划内容的更新,应该反映出管理层的方针、目标、重点和关注点出现的变化。
建议至少每年对审计范围评估一次,以反映组织最新的战略和方针。
在某些情况下,审计计划需要进行比较频繁(例如,每季度)的更新,目的是对组织的主营业务、程序、系统和控制等方面的变化作出反应。
24解题分析
Ⅰ、?
不正确。
尽管审计委员会的要求很重要,但其风险并不一定就高于高级管理层要求进行的被审计事项。
Ⅱ、?
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素,但预算金额高的被审事项的风险并不一定就高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、?
正确。
2010-1-?
审计计划对风险和风险暴露的关注"
应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作。
在对风险进行优先排序之后,才能根据风险暴露的重要性分配相关的资源。
25解题分析
应该在评估风险和风险暴露优先次
序的基础上安排审计工作。
只有对风险进行优先排序之后,才能根据风险暴露的重要性分配相关的资源。
多种风险模型的存在对首席审计执行官是很有帮助的。
大多数的风险模型都利用了影响力、可能性、重要性、资产流动性、管理能力、内部控制的质量和内涵、变化或稳定程度、上次审计业务开展的时间和结果、复杂性、与雇员及政府的关系等风险因素。
26解题分析
这是《标准》赋予内部审计师的权力和职责。
确保审计建议及时得到落实不是内部审计师的职责,而是管理层的职责。
27鉴于内部审计部门的资源有限,以下哪种风险排序是正确的?
风险B风险C风险A风险D
风险A风险B风险C风险D
风险D风险B风险C风险A
风险B风险C风险D风险A
-->
答案C解题分析
见题解C。
风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。
28解题分析
这是最佳做法,因为它采用综合方法进行风险分析,其不仅仅考虑了事件和影响情况,也考虑了事件发生的原因。
29解题分析
本题的四个选项中重复付账比其他情况应更优先得到考虑。
30解题分析
产品质量是企业的生命线,它即影响到企业的市场地位也影响到企业的生存和发展。
31解题分析
调查问卷可能被用到,但它只是完成初步调查目标的一种手段。
题解D更加完整。
如果条件合适,CIA应该开展调查,以熟悉有关活动内容、风险和控制,确认审计需要强调的领域,征求客户的评论和建议。
32解题分析
上次财务审计的结果相当其他三个选项来说是确定内部审计任务先后顺序最不重要的因素。
舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。
费用的增加可能是组织存在潜在损失的先兆。
被法规部门罚款将加到企业支出,并严重影响企业声誉。
33解题分析
《职业道德规范》的行为规则2.1规定:
内部审计师不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价活动或关系,包括参与与组织利益相冲突的活动和关系。
34解题分析
在内部审计之后实施的外部审计,对提高内部审计效率不会有帮助。
内部审计既包括财务目标和活动,也包括经营目标和活动,因此内部审计师仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。
内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复,因此有助于提高内部审计效率。
外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的,如果外部审计师承担了外包的内部审计工作,则应按照《标准》实施。
35解题分析
《实务公告》2120-1规定:
风险管理是高级管理层和董事会的重要职责。
要实现组织的业务目标,管理层应当保证拥有健全的风险管理过程,并能发挥作用。
管理层在内部控制中的作用表现为对控制要素的计
划、组织和领导实施,组织文化是内部控制环境中的重要因素,因此建立和保持组织文化必然是高级管理层的职责。
内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性,包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。
本选项是审计委员会的职责,而不是高级管理层的职责。
设计控制是管理层的职责,而不是董事会的职责。
36解题分析
1312-1-外部评估"
规定,外部评估包括内部审计工作的以下要素:
对内部审计定义、《职业道德规范》、《标准》和内部审计部门章程、计划、政策、程序、实务以及相应法律法规的遵循情况;
董事会、高级管理层和运营经理对内部审计的期望;
将内部审计工作与组织治理过程进行整合,包括参与治理过程的主要团体之间及团体内部的关系;
内部审计工作中运用的工具和技术;
员工知识结构、工作经验和不同专业的组合搭配,包括关注过程改进的员工;
确定内部审计工作是否为组织增加了价值,改进了组织的运
营状况。
《专业实务框架》的强制性指南包括内部审计定义、《职业道德规范》、《标准》三个部分,应在外部评估总的范围内。
内部审计的成本与收益既不容易量化也不是外部评估的内容。
内部审计活动的工具和技术在外部评估总的范围内。
37解题分析
控制环境指董事会和管理层对组织内部控制重要性的态度及行动。
控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供规范和组织架构。
控制环境包括以下要素:
诚信和道德观;
管理层的理念和经营风格;
组织结构;
权力和责任的划分;
人力资源政策和实务;
人员的胜任能力。
D、不正确,见题解B。
38解题分析
39解题分析
这是最恰当的做法,内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告,以便管理层及时采取纠正和后续行动。
通常是向高级管理层和董事会报告,而不是向法规监管部门报告。
控制中的所有重大缺陷都应报告,即便被审计单位同意并已改正问题。
该审计师已发现了对银行制度和法规的重大违反行为,应立即报告给高级管理层,以便及时采取后续和纠正行动。
40解题分析
强加的审计范围限制很难消除。
业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制,该限制将妨碍内部审计活动实现其目标和计划。
通常是以下方面的限制:
章程中所规定的业务范围;
在内部审计活动中,接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;
经批准的业务工作安排;
必要的业务程序的实施;
经批准的人员配备计划和财务预算。
最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告业务范围的界限及其潜在影响。
对于审计范围受限的业务无法进行审计。
对于审计范围受限的业务无法进行审计,安排多少有经验的人员也没用。
题号题目对错我的答案解题分析
41通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着:
×
查看
42以下哪项是审计委员会的恰当职责?
43以下哪项对控制进行了最佳定义?
44组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计...
45审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?
46以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动?
47内部审计师应定期评价控制。
以下哪项是由其认可的对控制概念的最...×
48如果内部控制得到了很好的设计,由不同的人执行的两项任务是:
49以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节?
50内部审计师已被要求审计财务部
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 协会 CIA 第一 100 答案