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主营业务收入20XX000
应交税费—应交增值税340000
营业税金及附加20XX00*10*=180000 贷:
应交税费—应交消费税180000
4、12月2日,向天津汽车贸易公司销售CYD1汽车10台,单位售价150000元,增值税率为17%,货已发出,收到对方银行汇票1张
其他货币资金1755000
主营业务收入1500000
应交税费—应交增值税255000借:
营业税金及附加150000*10*=75000 贷:
应交税费—应交消费税75000
5、12月2日,向金华汽车贸易公司销售CYD2汽车5台,单位售价20XX00元,增值税率为17%,货已发出,已办妥托收手续,货款尚未收到借:
应收账款 1170000
主营业务收入 1000000
应交税费—应交增值税170000借:
营业税金及附加90000
应交税费—应交消费税90000
6、12月2日,收到贵州汽车贸易公司来函,要求对本年1月10日所购汽车在价格上给予10%的折让。
经核查:
该批汽车为CYD2型,在外观上存在小质量问题,当时确认收入为500万元,未收货款。
当日收到对方开具的红字增值税专用发票。
应收账款 -585000
主营业务收入-500000
应交税费—应交增值税-85000借:
营业税金及附加-4500
应交消费税-45000
7、12月2日,从湘潭钢铁公司购薄钢板100吨,发票上列示单价为3500元,增值税率17%,材料已入库,签发转账支票支付。
原材料100*3500=350000
应交税费—应交增值税100*3500*=59500贷:
银行存款409500
8、12月2日,向江西重型机械厂销售CYD1汽车4台,单位售价150000元,增值税率为17%,货已发出,收到银行进账单。
银行存款 7020XX
主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税1020XX
营业税金及附加150000*4*=30000 贷:
应交税费—应交消费税30000
9、12月2日,向上海市物资供应公司销售旧车床10台,取得收入104000元,该批设备于20XX年12月前购进,原值500000元,已提折旧180000元,货已发出,款已收到。
固定资产清理320XX0
累计折旧 180000 贷:
固定资产500000借:
银行存款104000
固定资产清理1020XX
应交税费—应交增值税20XX
营业外支出 500000—180000—1020XX=218000 贷:
固定资产清理 218000
10、12月3日,向长沙百大有限公司购劳动保护服100套,40元/套,保护鞋100双,30元/双,耐热手套1000副,4元/副,作为易耗品验收入库,税率17%,开出支票付款。
周转材料—低值易耗品—劳动保护服4000 —保护鞋 3000 —耐热手套 4000 应交税费—应交增值税1870
银行存款1287011、12月3日,与长沙红日汽车贸易公司签订预收货款合同,销售CYD1型小汽车10台,共计价款1500000元,当日收到预付款455000元,货未发出但当即向购货方开具了发票。
银行存款
预收账款455000
应交税费—应交增值税1500000*借:
营业税金及附加1500000* 贷:
应交税费—应交消费税
12、12月3日,收到本月购入的上海汽车发动机厂8411型发动机7台,每台进价11400元,发动机验收入库,货款未付。
原材料 79800
应交税费—应交增值税13566 贷:
应付账款 93366
13、12月3日,向江西铁合金厂订购生铁8吨,2300元/吨,税率为17%,生铁尚未收到,收到托收承付结算凭证,货款未付。
在途物资18400
应交税费—应交增值税3128 贷:
应付账款21528
14、12月3日,向上海钢铁股份公司购圆钢100吨,2900元/吨,税率为17%,圆钢已验收入库,开出三个月商业承兑汇票。
原材料 290000
应交税费—应交增值税49300 贷:
应付票据 339300
15、12月3日,向山西煤矿购焦炭6吨,500元/吨,税率为17%,焦炭已验收入库,货款开出六个月商业汇票支付。
原材料3000
应交税费—应交增值税510 贷:
应付票据 3510
16、12月5日,向山东枣庄煤矿购煤20吨,180元/吨,增值税率为13%,煤已收到入库货款尚未支付,发票已收到。
原材料3600
应交税费—应交增值税468贷:
应付账款 4068
17、12月6日,向湖南汽车发动机公司购8411型发动机10台,11400元/台,税率为17%,发动机已验收入库,货款未支付,发票已收到。
原材料 114000
应交税费—应交增值税19380 贷:
应付账款 133380
18、12月6日,向金华轴承有限公司购轴承20套,350元/套,税率为17%,轴承尚未收到,货款未付。
在途物资 7000
应交税费—应交增值税 1190 贷:
应付账款 819019、12月6日,向无锡市国民合金公司购标准件100个,200元/个,税率为17%,标准件已验收入库,货款暂欠。
原材料20XX0
应交税费—应交增值税3400 贷:
应付账款23400
20、12月6日,向长沙纸业有限公司购包装箱100个,23元/个,税率为17%,作为包装物验收入库,开出支票付款。
原材料2300
应交税费—应交增值税391 贷:
银行存款2691
21、12月9日,销售给北营汽车贸易公司CYD1汽车3台,单位售价150000元,税率为17%,收到三个月商业汇票。
应收票据 526500
主营业务收入 450000 应交税费—应交增值税---销项税额 76500借:
营业税金及附加 22500
应交税费—应交消费税 22500
22、12月9日,销售给金华汽车贸易公司CYD2汽车1台,单位售价20XX00元,税率为17%,货款尚未收到。
应收账款 234000
主营业务收入 20XX00 应交税费—应交增值税 34000借:
营业税金及附加 18000
应交税费—应交消费税 18000
23、2月9日,销售给温州汽车贸易公司CYD1汽车1台,单位售价150000元,税率为17%,已办理托收手续,货款尚未收到。
应收账款 175500 贷:
主营业务收入 150000
应交税费—应交增值税 25500借:
营业税金及附加 75000
24、12月9日,销售给江西重型机械厂CYD2汽车1台,20XX00元/台,税率为17%,货款收到银行汇票。
其他货币资金 23400 贷:
主营业务收入 20XX00
应交税费—应交增值税 34000借:
营业税金及附加 18000
25、12月11日,向郑州汽车贸易公司销售CYD1汽车2台,每台150000元,增值税率为17%,货已发出,该公司已交来银行汇票付款100000元,余款暂欠。
应收账款251000
其他货币资金100000
主营业务收入300000
应交税费—应交增值税 51000借:
营业税金及附加 150000
应交税费—应交消费税 1500026、12月12日,通过银行上缴上月的所得税230000元,上月增值税600000元,消费税240000元,营业税6321元,城建税68400元,教育费附加40000元借:
应交税费—应交所得税230000 未交增值税 600000 应交消费税 240000 应交营业税 6321 应交城建税 68400 应交教育费附加40000贷:
银行存款 1184721
27、12月12日,以CYD1型小汽车10台向万达出租车公司投资,税务机关认可每辆汽车价格为150000元,每辆车的实际成本为100000元。
长期股权投资 1755000 贷:
主营业务收入 1500000 应交税费—应交增值税255000借:
主营业务成本 1000000 贷:
库存商品 1000000借:
应交税费—应交消费税 75000
28、12月13日,以CYD2型小汽车1台,与长沙机床厂换取型号WX100的数控刨床1台,该乘用车对外销售价格为20XX00元,实际成本为150000元。
固定资产 234000
主营业务收入20XX00
主营业务成本 150000贷:
库存商品 150000
营业税金及附加 18000 贷:
应交税费—应交消费税 1800029、12月14日,从澳大利亚进口汽车轮胎1000个,当地购买价为100000美元,运抵长沙港口前支付包装费1500美元,运费9000美元,保险费150美元,有关手续费500美元。
该进口货物的关税税率为50%,消费税率3%,增值税税率17%,其汇率为1:
。
按下面要求分别编制凭证:
1、支付进口货物
2、支付到达长沙港之前的采购费用 3、货物入关向海关缴纳的税款
关税完税价格=成交价格+包装费+运输费+保险费+手续费进口应税消费品:
组成计税价格=/(1-消费税税率)消费税=组成计税价格*消费税税率借:
材料采购700000
银行存款700000借:
材料采购 70050
银行存款 70050
材料采购
应交税费—应交增值税 贷:
银行存款
30、12月15日,从上海机床厂购进不需安装的探测仪一台,取得增值税专用发票注明价款500000元,增值税85000元。
该设备除用于生产经营外,有时也会用于本企业医务室,设备已验收。
运输公司注明运费10000元,装卸费5000元。
固定资产 514300
应交税费—应交增值税---进项税额 85000+10000*=85700 贷:
银行存款 600000
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