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(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
4、某企业为增值税一般纳税人,2009年应交各种税金为:
增值税150万元,消费税150万元,城市维护建设税21万元,房产税20万元,车船税4万元,所得税100万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.20
B.24
C.45
D.145
5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
简答题
6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;
房产税计算余值的扣除比例30%)
要求:
计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
7、符合下列()情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用
C.取得销售(预售)许可证满两年仍未销售完毕
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
E.省税务机关规定的其他情况
8、对租赁房产,以下说法错误的是()。
A.以房产投资,收取固定收入,不担风险的,按租金计算房产税
B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产,可以免税
D.对个人按市场价格出租的住房,一律按12%的税率减半征收
9、根据《房产税暂行条例》的规定,纳税人具体包括()。
A.产权所有人
B.经营管理单位
C.承典人
D.房产代管人
E.全体公民
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
11、2007年,王某将市区住房出租给柳某用于居住,取得租金2万元,该房产原值40万元,房产税的扣除比例为20%,则王某缴纳的房产税是()元。
A.4800
B.3840
C.2400
D.800
12、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;
经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;
(2)销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;
汽车制造企业的运输队为其提供运输服务,另收取运费1.2万元;
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为15万元;
(5)销售一台2008年购入的旧机床,销售价格2.8万元;
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元,货已验收入库;
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。
其中,6月30日原厂区内的在建厂房完工,占地面积2000平方米,经核算入账价值为5000万元;
(9)购入生产用原材料一批,增值税专用发票上注明税额85万元;
为运输队购入专用修理工具,增值税发票上注明的价款为2万元;
(10)年初账面记载房产原值为10000万元,11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租,合同约定租期为2年,本期预收两年的租金12.8万元。
(提示:
小汽车适用消费税税率5%,房产税减除比例为20%,城镇土地使用税额为30元/平方米)
根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
计算该企业2009年应纳增值税的销项税额;
13、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
14、某单位销售一幢70年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是()万元。
A.70
B.44
C.42.01
D.60.41
15、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
16、检验检疫证书的法律效力主要体现在以下哪几个方面()
A.出入境货物通关重要凭证
B.议付货款的有效证件
C.明确责任的有效证件
D.办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件
17、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
19、2007年,王某将市区住房出租给柳某用于居住,取得租金2万元,该房产原值40万元,房产税的扣除比例为20%,则王某缴纳的房产税是()元。
20、基建工地的临时办公室、食堂,根据房产税的规定,说法正确的有()。
A.施工期间免征房产税
B.施工期间减半征收房产税
C.施工期间全额征收房产税
D.工程结束后,转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
E.工程结束后,转让给基建单位的免征房产税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
房屋出租的,由出租人纳税;
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
2-答案:
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×
(1-30%)×
1.2%×
10÷
12=8.4(万元)
3-答案:
4-答案:
B
[解析]上述各项税费中,房产税和车船税应该在管理费用中核算,即20+4=24(万元)。
5-答案:
C
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
6-答案:
2006年应缴纳的城镇土地使用税:
企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税,但绿化用地照章征收土地使用税,应纳税额为:
(80000-1000)×
4/10000=31.6(万元)
暂无解析
7-答案:
A,B,D,E
[解析]取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
8-答案:
B,C,D
[解析]对以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;
对只收取固定收入,不承担联营风险的,应按租金收入计征房产税。
对租赁房屋计征房产税时,应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税,出租房产照章征税。
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,采用4%的优惠税率征收。
9-答案:
A,B,C,D
根据《房产税暂行条例》的规定,纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
10-答案:
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
D
[解析]从2000年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×
4%=800(元)。
12-答案:
销项税额
13-答案:
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
14-答案:
[解析]准予扣除项目=600×
40%+22.2=262.2(万元),增值率=(400-262.2)÷
262.2=52.56%,适用税率40%,速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税=137.8×
40%-262.2×
5%=42.01(万元)。
15-答案:
[解析]超额累进税率是个人所得税采用的税率形式;
全额累进税率因为累进的速度过于急剧,不科学合理,现行税法不再采用;
超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
16-答案:
[解析]检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面:
(1)是出入境货物通关重要凭证;
(2)是海关征收和减免关税的有效凭证;
(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件;
(4)是议付货款的有效证件;
(5)是明确责任的有效证件;
(6)是办理验资的有效证明文件;
(7)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。
17-答案:
A,B,C
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
18-答案:
[解析]
(1)产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人;
(2)产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;
(3)产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人;
(4)产权出典的,承典人为纳税人。
19-答案:
20-答案:
A,E
[解析]在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,在施工期间均免征房产税,但施工结束后,转让给基建单位的,应当征收房产税。
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