会计分录题总结Word格式文档下载.docx
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如果付钱,贷:
银行存款;
如果没有付钱,贷:
应付账款;
如果以汇票支付,贷:
应付票据。
11月3日,从新世纪公司购入甲材料一批,增值税专用发票注明:
数量20000千克,单价10元,不含税价款200000元,增值税为34000元,另外对方代垫运杂费2000元。
甲材料当日已经检收入库。
南光公司尚未支付上述款项。
(1.5分)
原材料——甲材料202000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷:
应付账款236000
10月3日,从世贸公司购入甲材料20000千克,单价10元,计200000元,增值税34000元,已取得增值税专用发票,另外对方代垫运输途中保险费2000元。
企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票,材料已经验收入库。
三、销售商品、材料类
要看清销售的产品还是材料,如果销售的是商品,那么要确认为“主营业务收入”,结转成本是“主营业务成本”;
如果销售的是材料(积压或者多余),那么确认为“其他业务收入”,结转成本是“其他业务成本”。
俩者都要计算增值税。
收到钱,借“银行存款”;
如果是款项未收到,借“应收账款”;
如果是收到商业汇票等,借“应收票据”。
例、11月6日,销售给大华公司A产品1000件,单价500元,不含税价款为500000元,增值税为85000元。
收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张,面值585000元,期限3个月(1.5分)
应收票据——大华公司585000
贷:
主营业务收入——A产品500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
练习1:
10月10日,销售给大华公司A产品1000件,单价500元,计500000元,增值税85000元,已开具增值税专用发票,款项尚未收到。
练习2.10月21日,销售多余乙材料一批,价格2000元,增值税340元,已开具增值税专用发票,款项已收,并存入银行。
四、捐赠或者罚款类
捐赠支出和罚没支出都属于“营业外支出”。
4月2日,以银行存款100000元向某希望小学捐赠。
营业外支出100000
银行存款100000
练习:
10月17日,以银行存款3000元向某希望小学捐款。
五、从银行支取现金和发放工资
从银行支取现金借:
库存现金贷:
银行存款
编制银行付款凭证
以现金发放职工薪酬借:
应付职工薪酬贷:
库存现金
以银行存款发放职工薪酬(只有这一笔会计分录,不需要从银行支取现金了)借:
银行存款
11月23日,从银行提取现金37000元备发工资。
库存现金37000
贷:
银行存款37000
11月24日,以现金37000元发放工资。
应付职工薪酬37000
库存现金37000
10月5日,向银行提取现金60000,备发工资。
10月6日,以现金60000元发放上月工资。
六、从银行借款,要看借的几年,1年及一年以内的是短期借款,1年以上的是长期借款。
借:
银行存款贷:
短期借款/长期借款
11月3日,从银行借入期限为6个月的借款2000000元,款项已存入本公司开户行。
银行存款2000000
短期借款2000000
练习:
4月27日,向银行借入期限为6个月的借款500000元用于日常经营周转,已存入银行。
七、报销差旅费
当预借差旅费时,借:
其他应收款贷:
库存现金
报销时,要看是谁预借的销售部门的计入“销售费用”,车间领导的计入“制造费用”,行政领导的计入“管理费用”,以“管理费用”居多。
并将“库存现金”多退少补。
近三年的都是省去了第一笔分录,直接是第二笔冲销。
11月4日,办公室主任王世坤出差归来报销差旅费8000元,交回多余现金2000(原预借差旅费10000元),现金已收讫。
库存现金2000
管理费用8000
其他应收款——王世坤10000
10月25日,经理出差归来,报销差旅费1500元,交回多余现金500元,现金收讫。
八、计提利息费用
计入“财务费用”,借:
财务费用贷:
应付利息
11月30日,计提本月短期借款利息费用5000元。
财务费用5000
应付利息5000
10月31日,计提本月短期借款利息2000元。
(2分)。
九、以银行存款支付广告费、资产保险费等。
关键是要知道三大费用的内容。
10月13日,以银行存款支付广告费2000元。
十、计提坏账准备
应收账款计提坏账准备,借:
资产减值损失贷:
坏账准备
这里要注意坏账准备的期初贷方余额,如果为0按照计算的计提,如果贷方有余额,要用计算的结果减去余额计提。
4月30日,企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。
该项应收账款余额合计为200000元,按10%计提坏账准备。
假定“坏账准备”账户期初余额为0。
资产减值损失20000
坏账准备20000
十一、收到前欠货款
银行存款贷:
应收账款
11月22日,收到光华公司前欠货款200000元,存入银行。
银行存款200000
应收账款——光华公司200000
十二、应付票据到期
应付票据贷:
11月20日,因购买材料于2011年6月20日开出商业汇票到期,南光公司通知其开户银行以银行存款120000元支付。
应付票据120000
银行存款120000
十三、计提累计折旧
车间计提累计折旧计入“制造费用”
管理部门计提折旧计入“管理费用”
销售部门计提折旧计入“销售费用”
4月30日,计提本月固定资产折旧共50000元,其中:
车间固定资产计提30000元,行政管理部门固定资产计提15000元,销售部门固定资产计提5000元。
制造费用30000
管理费用15000
销售费用5000
累计折旧50000
10月31日,计提本月固定资产折旧40000元,其中,车间耗用30000元,管理部门耗用4000元,销售部门耗用6000元。
十四、分配工资费用
车间基本工人的工资计入“生产成本”
车间管理人员的工资计入“制造费用”
行政管理人员的工资计入“管理费用”
销售人员的工资计入“销售费用”
贷方都是“应付职工薪酬”
11月30日,分配本月工资费用37000元,其中,基本生产车间生产A产品工人工资15000元,生产B产品工人工资5000元,基本生产车间管理人员工资8000元,行政管理部门人员工资6000元,销售部门人员工资3000元。
生产成本——A产品15000
——B产品5000
制造费用8000
管理费用6000
销售费用3000
10月31日,根据“工资发放明细表”,分配本月职工工资共100000元,其中,A产品生产工人工资50000元,B产品工人工资10000元,车间主任工资10000元,管理人员工资20000元,销售人员工资10000元。
十五、材料汇总表
车间生产产品领用材料计入“生产成本”
车间一般消耗的材料和车间管理部门的消耗计入“制造费用”
行政管理人员领用的材料计入“管理费用”
销售部门消耗的材料计入“销售费用”
贷方都是“原材料”
11月30日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料100000元,其中基本生产车间生产A产品耗用80000元,生产B产品耗用20000元;
发出乙材料80000元,其中生产B产品耗用75000元,基本生产车间管理部门耗用3000元,行政管理部门耗用2000元。
生产成本——A产品80000
——B产品95000
制造费用3000
管理费用2000
原材料——甲材料100000
——乙材料80000
10月31日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料110000元,其中生产A产品耗用60000元,生产B产品耗用50000元;
发出乙材料26000元,其中生产A产品耗用20000元,基本生产车间一般耗用3000元,销售部门耗用2000元,管理部门耗用1000元。
十六、分配制造费用
要把之前制造费用的借方金额进行加总,按照一定的标准进行分配,最近都是按照生产工时分配。
分配率=制造费用/各产品的生产工时之和
各产品分配的制造费用=各产品的生产工时*分配率
生产成本贷:
制造费用
10月31日,根据本月“制造费用”账户发生额,计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。
(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。
)(2分)
十七、结转成本
共有三种1、结转销售产品的成本
主营业务成本贷:
库存商品
2、结转销售材料的成本借:
其他业务成本贷:
原材料
3、结转完工入库产品的成本借:
库存商品贷:
生产成本
10月31日,结转本月完工产品成本。
其中:
A产品成本200000元,B产品成本100000元。
.10月31日,结转当期已售A产品成本200000元。
10月31日,结转当期已售乙材料成本1000元。
十八、计提应交城建税和教育费附加
俩者的计税基础都是三大流转税
城建税=(增值税+营业税+消费税)*7%
教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*3%
分录:
营业税金及附加
应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
4月30日,假设本月应交增值税20000元,应交消费税10000元,应交营业税10000元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
营业税金及附加4000
应交税费——应交城市维护建设税2800
——应交教育费附加1200
10月31日,计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。
十九、结转收入、利得类
要知道是将这些账户结转到“本年利润”的贷方
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益(+)
公允价值变动损益(+)
本年利润
二十、结转费用、损失类
要知道是将这些账户结转到“本年利润”的借方
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
资产减值损失
销售费用
管理费用
财务费用
投资收益(-)
公允价值变动损益(-)
二十一、计算应交所得税(不考虑调整因素)
利润总额=“本年利润”的贷方金额—借方金额
所得税费用=利润总额*25%
所得税费用贷:
应交税费—应交所得税
二十二:
结转所得税
本年利润贷:
所得税费用
最后一般是填制表格或者计算公式
营业收入:
主营业务收入+其他业务收入
营业成本:
主营业务成本+其他业务成本
营业利润:
营业收入-营业成本-营业税金及附加-资产减值损失-销售费用-财务费用-管理费用+投资收益+公允价值变动损益
利润总额:
营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润:
利润总额-所得税费用
小学少先队组织机构
少先队组织由少先队大队部及各中队组成,其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员,为了健全完善我校少先队组织,特制定以下方案:
一、成员的确定
1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任(共四名),该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。
2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生,中队长各班一名(共11名),一般由班长担任,也可以根据本班的实际情况另行选举。
小队长各班各小组先选举出一名(共8个小组,就8名小队长)然后各班可以根据需要添加小队长几名。
3、在进行班级选举中、小队长时应注意,必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内,剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。
4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后,由班主任老师授予中、小队长标志,大队长由少先队大队部授予大队长标志。
二、成员的职责及任免
1、大、中、小队长属于学校少先队组织,各队长不管是遇见该班的、外班的,不管是否在值勤,只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象,都可以站出来制止或者报告老师。
2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任,如设置管卫生的小队长,管纪律的小队长,管文明礼貌的、管服装整洁的等等,根据你班的需要自行定出若干相应职责,让各位队长清楚自己的职权,有具体可操作的事情去管理,让各位队长成为班主任真正的助手,让学生管理学生。
各中队长可以负责全班的任何违纪现象,并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。
3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴,以身作则,不得违纪,如有违纪现象,班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务,另行选举,大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消,另行选举。
4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责,表现优秀,期末评为少先队部门优秀干部。
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