审计学复习题及参考答案doc.docx
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审计学复习题及参考答案doc
中南大学网络敎育课程考试复习题及参考答案
审计学
一、判断题:
1.只要审计报告是真实的,会计报表也就是真实的。
()
2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。
()
3.注册会计师执行审计业务,可以编制审计计划,对审计工作做出合理安排。
()
4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试吋,均应采用抽样审计方法。
()
5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项,记录于审计工
作底稿。
()
6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项,必须承担法律责任。
()
7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失,而执行了独立审计准则大部分要求也可能是
欺诈。
()
8.如杲被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况,就暗示管理当局对外承
诺,本单位的存货不存在担保、抵押的情况。
()
9.一种审计程序可产生多种审计证据,而要获得某类证据,也可选用多种审计程序。
()
10.—般而言,函证同监盘程序一样,都是无可替代的。
()
11.重要性水平评估过高,评估的审计风险过低,热必导致审计测试不充分,很可能未能发现那
些本应发现的重大错报、漏报,会计报表使用者就可能起诉注册会计师。
()
12.注册会计师在评价审计结果吋,应考虑错报的余额(数量)和性质(质量),同吋还应考虑一
些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。
()
13.注册会汁师在进行审计时,首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度,这是现代审计的
重要特征。
()
14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样
风险。
()
15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任,但在会计报表公布日之后,若注
册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报,也有责任采取行动加以纠正,以保证会
计报表使用者了解有关错报的情况。
()
16.检查发运凭证是否连续编号,有无残缺,有利于保证销货业务的真实性。
()
17.审计师采用分析性复核审计程序对被审单位固定资产进行测试时,不必分析固定资产的构成
及其增减变动情况。
()
18.在审查企业投资收益的正确性吋,应查实企业各种债券投资的收益即按利率计算的应计利息。
()
19.审计师对期初余额进行审计,主要是证实期初余额不存在对本期会计报表有重要影响的错报
或漏报。
()
20.通过注册会计师考试可以取得注册会计师资格,只有经过批准注册才能执业。
()
21.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。
()
22.为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计
报表审计中应使用同样的重要性水平。
()
23.对被审计单位内部控制的了解和控制测试可以完全替代实质性测试。
()
24.如果注册会计师在对账户余额进行测试吋,只对部分账户余额执行了审计程序,这也属于抽
样审计。
()
25.审计师对应付债券内部控制进行控制测试吋,如果企业应付债券业务不多,审计师可以直接
对应付债券进行实质性测试。
()
26.在通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员,只要加入一家会计师事务所,具有两
年的审计工作经验,并符合其他规定的条件,就应当批准注册。
()
27.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为,注册会计师仍
然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的违反法规行为。
()
28.被审计单位声明书可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。
()
29.对于大额应收账款余额,审计师必须采用积极式函证予以证实。
()
A.存在或发生B.完整性
6.“存在或发生”认定和“完整性”认定,
A.财务报表要素的低估和高估
C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误
()
()
)认定。
()
()
()
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30.实施存货盘点,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计师的责任。
()
31•由于许多企业在低估应付账款时,是以漏记赊购业务为主,所有函证无益于寻找未入账的应
付账款。
()
32.函证银行存款余额是证实银行存款是否存在的重要审计程序。
()二、单选题:
1.加入会计师事务所后,()是注册会计师成为会计师事务所合伙人的必要条件。
A.具有2年审计工作的经历B.具有3年独立审计工作的经历
C.具有5年独立审计工作的经历D.具有7年独立审计工作的经历
2.注册会计师可以运用分析性复核、查询及函证、监盘、观察、计算、检查等方法,以获取充分、适当的审计证据。
这里的审计证据。
A.仅指在实质性测试中获取的
B.是指在双重目的的测试中获取的
C.既包括在符合性测试中获取的,又包括在实质性测试中获取的
D.仅指在符合性测试中获取的
3.如果未能查11!
会计报表中的错误、舞弊,注册会计师是否承担责任取决于
A.错误、舞弊的隐蔽程度B.错误、舞弊的大小
C.是有意还是无意的D.其执行独立审计准则的情况
4.如果注册会计师对某公司财务报表进行审计,注册会计师没有对有关存货进行监盘,因此与存货有关的重大作弊未能查出,则该注册会计师对此应负()责任。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈
5.审计人员应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分,这是为了证实管理当局的(
C.估价与分摊D.表达与披露
分别主要与()有关。
B.财务报表要素的高估和低估
D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为
7.下列审计程序中,()最适合于实现注册会计师的总体合理性目标。
A.监盘B.分析性复核C.检查D.查询及函证
8.在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制度之后,为了核实被审单位是否存在发
货后不给顾客开具销售发票的现象,在下列四种做法中,注册会计师最好应当采取
A.逐一检查所有销售发票存根
B.逐一检查所有发货凭证
C.从销售发票存根中选取样本与发货凭证逐一核对
D.从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对
9.注册会计师在获取审计证据时,可以考虑成本效益原则,但对()审计项目,不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.—般的B.风险大的C.重要的D.实质性测试的
10.若部门经理兼任某一审计项目的项目经理,则在复核审计工作底稿时,
A.部门经理应对审计工作底稿进行两次复核
B.部门经理的复核与项目经理的复核应当合并
C.另行指定其他人员以项目经理的身份进行复核
D.部门经理以项目经理的身份复核,由另行指定的人员代理部门经理复核
11.如果审计人员认为错报属于重要错报,就应考虑通过以下哪项,来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表
C.重新评价重要性水平D.A项和B项
12.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平,如与其初步评估结论不一致,注册会计师应当
A.了解内部控制
B.重新执行符合性测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.考虑是否追加相应的审计程序
13.会计报表审计的判断标准是
A.企业内部会计制度B.会计准则C.审计准则
14.设立有限责任会计师事务所吋,注册资本必须不少于人民币
A.10万元B.5万元C.30万元
15.
D.有关法律规定
D.15万元
在会计报表审计屮,如果注册会计师未执行任何审计程序,则检查风险未
A.0%B.50%C.90%D.100%
16.审计师检查被审单位是否提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是
A.以账薄记录为起点做销售业务的截止测试
C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
17.审查存货的最重要的实质性测试程序应是
A.监盘B.观察
B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试
D.向债务人函证
下列各项中,不属于内部控制整体框架组成部分的是
A.监督B.风险评估C.信息和沟通
19.企业一般不能接受投资者以()方式进行的投资。
A.无形资产B.货币资金C.实物资产
20.当出具无法表示意见的审讣报告时,注册会讣师应当删除
A.引言段B.范围段C.意见段
21.审计师对被审单位实施销货业务截止测试,主要日的是为了检查
D.租赁资产
D.引言段和意见段
A.年底应收账款的真实性B.是否存在更多的销货折扣
C.销货业务的入账吋I'可是否正确D.销货退回是否已经批准
22.审查应收账款的最重要的实质性测试程序应是
D.分析性复核
A.函证B.询问C.计算
三、多选题:
1.审计产生的客观基础有
A.私有制B.财产所有者和财产经营者的分离
C.货币的出现D.资本主义制度的产生
2.下列情况中,可能影响审计机构和审计人员独立性的是
A.执行审计的人员同时又是被审计单位代为记账的会计•人员
B.执行审计的人员持有被审计单位的股票
C.执行审计的人员与被审计单位的总经理是父子关系
D.执行审计的人员与被审计单位的总经理是好朋友
3.我国注册会计师法规定,会计师事务所的组织形式包括
A.合伙会计师事务所B.有限合伙会计师事务所
C.股份公司会计师事务所D.有限责任会计师事务所
4.注册会计师执行()业务,必须遵循独立审计准则。
A.审查纳税情况B.验证企业资本、出具验资报告
C.办理企业清算、合并中的审计D.特殊编制基础的会计报表审计
5.下列提法屮不违反业务承接屮职业道徳的是
A.注册会计师执行的各项业务均不得以个人名义承接
B.不得釆用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务
C.会计师事务所不得与其他机构进行收益分成式的合作
D.必要吋会计师事务所可以以在一定幅度内降低收费的方式招揽业务
6.我国注册会计师职业后续教育的内容包括
A.会计准则及英他财务会计法规B.独立审计准则及其他执业规范
C.与执业相关的英他法规D.执业所需要的其他知识与技能
7.关于符合检测试与实质性测试关系的下列论断中,正确的是
A.如果符合检测试认为内部控制可信赖程度越高,实质性测试的工作就可以越少
B.
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如果符合检测试认为内部控制可信赖程度越低,实质性测试的工作就应越多
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C.如认为内部控制的可信赖程度为25%,实质性测试就可以节省四分之一
D.即便认为内部控制的可信赖程度为100%,实质性测试就可以完全省略
8.注册会计师在每次年度会计报表审计屮都必须运用的程序种类有(
A.符合性测试B.实质性测试
C.对客户内部控制取得了解的程序D.双重目的测试
9.审计工作底稿的形成方式有(
A.注册会计师直接编制的
B.从被审计单位或其他有关部门取得的各种原始资料
C.注册会计师接受并审阅他人代为编制的审计记录
D.从被审计单位获取的有关法律性文件、合同与章程等复印件资料
10.下列风险的水平,可以随每个账户的认定而变化的是(
A.审计风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险
11.一般来说,金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
但在许多情况下,某项错
报或漏报从量的方面看并不重要,从其性质方面考虑,却可能是重要的。
这包括(
A.涉及到舞弊与违法行为的错报或漏报B.可能引起履行合同义务的错报或漏报
C.影响收益趋势的错报或漏报
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