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绪论………………………………………………………………………
一、我国目前中小企业财务管理的现状……………………………
(一)我国中小企业的管理模式………………………………………
(二)我国中小企业的决策模式………………………………………
(三)我国中小企业的融资模式………………………………………
二、我国中小企业财务管理中存在的主要问题……………………
(一)筹资管理存在的问题……………………………………………
(二)投资能力较弱,且缺乏科学性……………………………………
(三)管理模式僵化,管理观念陈旧……………………………………
(四)财务内部组织方面的不足………………………………………
(五)会计核算、监督方面不足…………………………………………
三、解决中小企业财务管理中存在的问题的对策………………………
(一)经营者必须树立理财观念………………………………………
(二)企业要强化资金管理,加强财务控制………………………………
(三)简化中小企业财务报告…………………………………………
(四)企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系………………
(五)中小企业投资要面向市场并进行正确性投资决策…………………
四、结论……………………………………………………………………
五、致谢……………………………………………………………………
六、参考文献………………………………………………………………
绪论
中小企业是国民经济的重要组成部分,它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会、缓解经济周期冲击、增加农民收入、转移农村富裕劳动力等方面做出了重要贡献。
在社会经济发展进程中处于师傅重要的战略地位,但是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响等因素,使得其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况,导致其在应对激烈的市场竞争方面面临巨大的困难。
本文就我国中小企业财务管理的现状及其存在的问题和成因进行分析,并在此基础上探讨解决中小企业财务管理问题的对策。
一我国目前中小企业财务管理的现状
(一)管理模式
中小企业大多是民营企业,大多数是家族式的管理模式。
一方面财务管理与会计核算两个机构合并,虽然这种一体化财务会计组织形式关系简明,但会计核算与理财活动职能界定不清,出现混乱。
另一方面,财务机构中的岗位,多任用自己人,容易将家庭理财与企业财务管理混为一谈,不能合理进行企业财务管理活动。
(二)决策模式
财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作,有的企业因忽略包括财务管理在内的管理工作,单一片面的追求生产过程的生产结果和销售部门的销售情况,始终无法提高效益。
我够中小企业的财务管理一直未受重视,我国中小企业的决策模式主要为经验决策,虽然有时有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。
(三)融资模式
中小企业筹资渠道比较单一,主要靠自身劳动积累,亲友借贷,合伙集资等,很难取得银行等金融机构借贷。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题
(一)筹资管理存在的问题
企业要持续生产经营、进行对为投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。
目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。
据资料显示,中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右,其筹资难主要体现在:
(1)缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系:
(2)缺乏对中小企业发展的担保机制:
(3)缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道,中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券,也不能像BOT项目融资,更难像国有企业那样上市发行股票。
(二)投资能力较弱,且缺乏科学性
一是中小企业投资所需资金短缺。
银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
二是追求短期目标。
由于自身规模较小,抗御市场风险的能力和自主创新的能力比较差,更缺乏远期发展目标,所以它们总想是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。
三是投资分析缺乏科学性,往往根据自身的经验与个人喜好决策,盲目性较大。
(三)管理模式僵化,管理观念陈旧
一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理现象严重,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证颞部审计的独立性。
另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。
有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
(四)财务内部组织方面的不足
当今财务组织管理的发展,出现一种整合的趋势,不仅管理技术之间不断整合,技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。
(1)会计管理制度不健全。
(2)会计机构设置不规范,分工职责不明确。
(3)会计人员操作不规范,人员流动大,素质有待提高,财务管理工作重视不够高,素质管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
(五)会计核算、监督方面的不足
会计管理制度不健全,中小企业虽然有一些会计管理制度,但因为所有权与经营权高度统一,企业领导者集权现象严重,致使会计管理职责不分,越权行事,会计执行的随意性较大。
会计核算不规范。
中小企业会计人员由于素质低,没有会计理论基础,不能按照会计制度规定的核算方法进行规范操作,随意性比较大。
内部会计监督不力,中小企业内部监控机构不健全,一个人兼任几种工作,分工不明确。
外部监控随意,由于国家监督的重点放在大型企业,对中小企业的监督就显得比较软性化,没有法规、条例支持,主观多于客观,随意多于规范。
三、解决中小企业财务管理中存在问题和决策
(一)经营者必须树立理财观念
在现代市场经济条件下,经营者必须树立三个观点:
第一,树立专业化经营观念,规范多元化投资风险。
中小企业规模小,实力相对较弱,企业的资源有限,领导人的知识、能力有限。
加之现代科学技术进步快,技术更新周期短。
在这种情况下,中小企业必须集中有限的资源,努力在某一行业做实、做精、做强,这是企业的立身之本,也是企业理财的基础:
第二,树立财务风险观念。
负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益,规避高负债和不能到期支付的风险。
第三,树立现金观念。
现金流是维持企业正常经营的“血液”。
现金净流量是企业成长的动力。
对许多企业来说,现金净流量是意义甚至高于经营损益。
经营活动产生的现金净流量为负数,没有实实在在的现金收益。
因此,关注现金流量,掌握现金流的状况及走向,包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率,是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
(二)企业要强化资金管理,加强财务控制
企业管理的核心内容是财务资金管理和控制。
应该要做到:
(1)提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门,由于资金的使用周期牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。
(2)努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果为此,首先要使资金的来源和动用得到有效配合。
其次,准确预测资金收回和支付的时间。
(3)加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。
对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。
要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。
(4)加强对存货和应收账款的管理,今年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。
加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
(5)保持财务资料完整,很多中小企业疏于日常记录,很难提供一份完整的财务资料,这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。
现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理这分析过去和预测未来。
(三)简化中小企业财务会计报告
首先,要建立以税务报表模式为主题的财务会计报表体系。
制定中小企业会计处理和财务报告规则。
涉及如何与税务要求协商一致的问题。
在中小企业中,税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。
由于中小企业的税务会计没有必要单独设置一套独立与财务会计之外的帐、证、表体系,主要在编制纳税审报表时,根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可,所以,为了能够准确反映和监督应税收益与差异,以及方便查询,可以设置辅助帐薄进行详细记录。
这样税务会计和财务会计通过辅助帐薄的差异调整就可以得到衔接。
其次,简化财务会计报表及信息披露。
会计信息在会计报表中是否呗详尽、充分地披露还是被简要、粗略的列示,主要是看其是否满足信息使用者的需要,是否有利于单位领导者做出满意的决策。
由于国家目前推出对中小企业的所有权控制,中小企业所有者与经营者之间的信息不对称问题根本不存在,从而使企业对外提供会计资讯的主要目标是满足纳税的需要,税务部门并不需要中小企业提供类似大型企业及上市公司所必需对外提供的对投资者经济决策有用的资讯。
(四)企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系
1.建立短期财务预警系统,编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金级及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而是取决于是否有足够现金用于各种支出。
产生现金风险的主要原因有:
过分注意利润和销售的增长,忽视现金管理;
固定资产投资过多,使资金沉淀;
不考虑条件和时机,盲目扩张。
企业经营者应理解利润与现金以及现金与资产的区别;
节约使用现金;
监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额;
经常评估现金状况,按季编制现金流量表。
2.确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统
财务风险由萌生到扩大,通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。
在此过程中,财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。
因此,可以通过观察分析敏感性财务指标的变化,及时预报风险信号,建立长期预警分析系统。
当可能损害企业财务状况的因素出现时,预警系统能预先发出警告,以提醒企业决策者尽早采取对策,控制财务风险的扩大。
其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具有代表性。
获利是企业经营的最终目标,也是企业生存与发展的前提。
3.应加强财务管理工作
面对市场环境的不断变化,企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员,加强财务管理基础工作,健全财务管理制度,提高财务信息质量。
加强中小型企业负责人的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导。
企业负责人的法律意识增强了,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质。
(五)中小企业投资要面向市场并进行正确的投资决策
1.应以对内投资方式为主
对内投资主要有以下几个方面:
一是对新产品试制的投资。
二是对技术设备更新改造的投资。
三是人力资源的投资。
目前应特别注意人力资源的投资,从某种角度上说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质管理及技术型人才,是企业制胜的法宝。
2.分散资金投向,降低投资风险
市场不断打造自己的品牌创造了良好的条件。
例如,在105届广交会上,伤害爱建进出口有限公迎合市场不同人群的需求,设计出一套针对儿童和年轻女性白领的炊具产品,产品的外观和技术均为爱建公司自主研发,公司掌握了制造和销售的主动权,并成功在本届广交会开幕前与一家英国客商签订;
额5万套产品的订购合同。
这些事实表明在危机中谁能为消费者做的更好,做的更进一步,谁就依旧能在危机中鹤立鸡群。
另一方面,要积极开拓新的市场。
2008年以来,中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势,呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。
加大对新兴市场的开拓力度,找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。
能否获得更多的新兴市场的订单,成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。
结论
危机下开展新活动时,我们在有效利用危机为创新带来的机遇同时,也不能忽视其带来的负面作用及创新活动本身所具有的风险。
危机会不可避免地给企业创新带来一些挑战,由此会加大创新活动的风险。
比如,市场需求萎缩可能影响创新产品的供给;
资金全面趋紧可能影响创新经费投入;
创新风险放大可能影响创新产出预期:
短期救急的迫切性可能影响创新的长远部署等不利影响。
总之,金融危机下的创新活动的开展应注意两点:
一是要进行分类管理。
创新活动分为以取得短期利益为主要目标的创新和着眼于未来的创新。
后者创新的投入发生于现在,而产出则只能体现在将来;
二是创新活动的开展是一项长久、持续的企业经营活动。
我国中小型外向企业要结合企业实际情况及战略发展目标,理性的选择企业的创新形式,切不可一想到创新就想抓到救命草一样,一拥而上,这样不仅有可能会让企业得不偿失,赔掉自己的救命钱;
同时也会让有些企业在危机过后,就把“自主创新”束之高阁。
总之,随着我国的发展趋势,中小企业将面临更加激烈的竞争。
我们应重视和加强财务管理。
要通过积极扶持中小企业,加强财务控制,规范会计秩序等等手段和方法,强化财务管理,提高竞争实力,促进我国中小企业的改革和发展。
致谢
谨向我尊敬的导师汤慧致以诚挚的谢意和崇高的敬意。
非常幸运能够成为您的学生,在这短短的时间里,聆听着您孜孜不倦的教诲,感受着您严谨进取的治学精神和乐观向上的生活态度,我不仅体会到知识与研究的魅力,也学会了许多做人的道理。
本论文是在汤慧老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。
汤慧老师严肃的科学态度,严谨的治学精神,精益求精的工作作风,深深地感染和激励着我。
从课题的选择到项目的最终完成,都始终给予我细心的指导和不懈的支持。
就本篇论文而言,从提纲、草拟、修改到最后定稿,都给予了一而再、再而三的精心批阅,每个环节都凝结着汤慧老师努力的付出和辛劳的汗水。
非常感谢汤慧老师多次为我指点迷津,帮助我开拓研究思路,精心点拨、热忱鼓励。
汤慧老师一丝不苟的作风,严谨求实的态度,踏踏实实的精神,不仅授我以文,而且教我做人,虽历时三载,却给以终生受益无穷之道。
对汤慧老师的感激之情是无法用言语表达的。
毕业在即,在此谨向汤慧老师表示我最衷心的感谢,同时,祝您工作顺利,合家欢乐,身体健康,一切安好!
参考文献
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