财政支出项目绩效评价操作指南Word文档下载推荐.docx
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第2章是绩效评价的基本概念,主要引见本«
触及的定义、评价原那么、准那么、评价步骤等。
第3、4章是绩效评价管理,主要论述评价义务的组织和评价义务纲要的设计与编写。
第5-7章是绩效评价的设计与实施,重点引见绩效评价的设计、实施和评价报告编写。
第8章是评价结果的运用与分散,引见如何运用评价结果,如何停止评价结果的分散。
第9章是绩效评价的质量控制。
质量控制关于绩效评价十分关键,是评价管理者重要任务之一。
质量控制贯串于绩效评价从设计、实施到撰写报告的全进程。
图1-1财政支进项目绩效评价操作指南框架
1.4运用
适用于«
中触及的财政性资金布置的支进项目〔以下简称项目〕。
的运用者包括各级财政部门及其他政府部门中担任绩效评价管理的人员、参与财政支进项目绩效评价的评价人员、咨询专家及其他相关人员。
的内容针对不同运用者的需求停止了编排。
第1、2、8章适用于一切运用者阅读和运用,第3、4、9章主要供绩效评价管理者阅读和运用,第5、6、7章那么主要供评价人员、咨询专家阅读和运用。
当然,我们鼓舞运用者阅读完«
的全部内容,以便更好地了解并展开绩效评价任务。
2项目绩效评价的基本概念
2.1绩效评价的定义
绩效评价的定义是展开项目绩效评价相关各方相互沟通和了解的一个基础。
所称的绩效评级,是指财政部门和预算部门〔单位〕依据设定的绩效目的,运用迷信、合理的评价方法、目的体系和评价规范,对财政支出产出和效果停止客观、公正的评价。
2.2绩效评价的原那么
●客观、公正原那么。
应当依据绩效评价准那么、关键评价效果等展开评价活动,确保评价结果的真实性。
●迷信、规范原那么。
绩效评价的设计应当具有迷信性和可操作性,评价的实施应该遵照规范的顺序和方法。
●牢靠性原那么。
绩效评价应该既要报告项目成功的方面,也要报告项目失败的方面。
●目的导向原那么。
绩效评价以项目目的为导向,重点评价项目目的的相关性、目的完成水平、相关于目的完成水平的效率、以及项目成效的可继续性。
●参与性原那么。
项目各利益相关者,包括项目管理方、项目实施单位、项目受益群体、有关专家等,要尽能够地以适当方式参与到考评进程中来。
2.3项目的逻辑模型
财政支进项目的设计都应运用逻辑模型。
项目逻辑模型是一种了解从投入到结果之间的因果关系的有效工具。
项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。
其面前的逻辑是:
对一个项目投入一定的资源,以便其展开必要的活动;
至少有一些活动会取得一些产出,比如产品和效劳;
经过运用这些产出应该会带来某种变化。
投入〔Inputs〕:
指用于项目实施的各种资源,包括人力、资金、实物、时间和专业技艺等资源。
活动〔Activities〕:
我们所做的。
指为完成项目目的而调动和运用各种资源的各项举动和任务,活动可以运用动词来表述〔展开、树立、培训、调研等〕。
产出〔Outputs〕:
我们所消费的。
指经过实施各项活动而发生的产品和效劳,是有形的,可计算的。
比如为50团体提供了医疗效劳,培训了100名小学教员,修建了100公里公路。
成效〔Outcomes〕:
我们为何做。
指经过运用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果,成效可以被添加、增加、增强、改善或维持。
比如新修公路使通行时间延长,提高了运输效率。
设定明晰的成效关于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要,成效不能直接考核,它必需转化为一组关键目的,这些目的可以提供关于成效能否得以完成的信息。
影响〔Impacts〕:
指由成效累积招致的临时的或片面的变化,相似于战略目的。
比如运输效率提高降低了运输本钱〔成效〕,从而促进了外地经济的开展〔影响〕。
图2-1以某培训项目为例,解释项目逻辑模型。
图2-1项目逻辑模型——以某培训项目为例
2.4绩效评价的准那么
采用以下4个评价准那么,即相关性、效率、效果和可继续性。
2.4.1相关性
相关性是指项目目的与政府的开展政策和优先重点、部门/行业开展规划以及受益群体的需求的相符水平。
经过对相关性的评价,可以反省项目设计和项目实施能否针对外地的实践需求,处置应地的实践效果。
2.4.2效率
效率是指资源/投入转化为结果的经济性。
效率评价的内容包括项目实施的时间效率、资金运用、在运用既定资源下的产出状况、项目的经济外部收益率〔EIRR〕。
项目实施的时间效率调查项目能否按方案的时间开工、能否在方案实施周期内完工。
资金运用调查项目资金的运用能否依照预算执行。
在运用既定资源下的产出状况是指项目能否完成了一切的估量产出。
项目经济外部收益率是指项目周期内经济净现值累计等于零的折现率,是反映项目对国民经济和社会贡献的相对目的。
2.4.3效果
效果是指项目目的的完成水平,它也表现为目的群体的受益状况。
效果从项目目的完成水平和项目瞄准度两方面停止评价。
项目目的是在项目设计时的估量成效,指经过一系列项目活动而要完成的结果,通常表现为对社会、经济、社区、目的人群所发生的积极作用。
项目瞄准度是指调查项目效果能否真正地被目的群体享有。
也就是说,项目效果的评价不只取决于项目完成预期目的的水平,也要调查其效果〔普通表现为项目提供的产品或效劳〕能否使目的人群受益。
2.4.4可继续性
可继续性是指项目完工后继续运转和发扬成效的能够性。
它针对保证项目继续运转并发扬成效的各方面要素停止评价,这些要素包括项目管理或运转机构的继续性、项目产出的维护和应用、制度保证等。
此外,由于财政部门对项目还款十分关注,可继续性还对项目还款才干停止评价。
2.5绩效评价的步骤
绩效评价普通包括以下几个步骤,每个步骤的详细内容和做法将在以后各章停止论述。
●第1步:
前期预备
前期预备包括确定绩效评价义务和评价组织实施形式〔见第3章〕、编制评价义务纲要〔见第4章〕等。
●第2步:
评价设计
依据评价义务纲要设计详细的评价实施方案,包括开发绩效评价框架、选择证据搜集方法、设计面访、座谈会和实地调研等的效果清单、停止人员、时间和经费布置等〔见第5章〕。
●第3步:
评价实施
依照设计的方案展开绩效评价,包括证据搜集整理、证据剖析、构成评价结论、阅历经验和建议等〔见第6章〕。
●第4步:
报告评价结果
依照本«
附件3的格式编写绩效评价报告,在此进程中要与利益相关者停止沟通,并将他们的观念和意见吸收到评价报告中来〔见第7章〕。
●第5步:
评价结果运用和分散
项目管理部门应用评价结果,用于处置效果、改良管理或为决策提供依据。
财政部门将评价结果与以后年度的预算布置停止挂钩〔见第8章〕。
3评价义务的组织
详细评价义务由财政部门以文件方式下达的年度评价方案确定。
3.1评价义务的组织形式
评价义务可以由管理部门〔各级财政部门和预算部门〕组织实施,也可依据需求委托外部专业机构或专家停止,并与其签署委托合同。
无论采取哪种方式,管理部门都应指派一名评价管理者,并要组建合格的评价小组实施绩效评价。
3.2评价管理者的职责
评价管理者应为熟习被评项目的管理人员,应实行以下职责:
●编写绩效评价义务纲要;
●与评价小组停止充沛沟通,使其完全了解评价义务纲要的每一项内容;
●为评价活动提供必要的支持和及时的反应;
●监视评价活动的停顿并停止质量控制;
●对评价活动中出现的状况及时做出决策;
●如委托合同需求变卦,应与评价小组停止协商;
●反省评价报告初稿能否契合合同和«
的要求;
●对评价报告初稿提出反应意见;
●确保各利益相关者无时机对评价报告初稿提出意见和建议,并保证这些意见和建议反映在评价报告终稿中;
●促进评价结果的运用和分散。
3.3绩效评价小组
3.3.1评价小组应具有的知识和技艺
不论是管理部门自己评价,还是委托外部专业机构或专家评价,都需求成立绩效评价小组。
评价小组是停止绩效评价的设计、实施和报告编写的团队。
评价小组关于绩效评价尤为重要。
它是评价义务能否成功实施的关键要素。
虽然绩效评价需求的知识和技艺因不同项目而异,但以以下出的知识和专业技艺是评价小组必需具有的:
●绩效评价知识和技艺:
这是一种综合的才干,包括绩效评价实际知识、方法和其他技艺,如经济剖析、统计剖析、社会调查等。
●沟通才干:
沟通才干十分重要,它有利于与利益相关者停止友好沟通,促进利益相关者参与绩效评价并提供必要协助,并向不同用户有效地报告评价结果。
●组织协调才干:
组织协调才干是保证绩效评价顺利实施的关键,包括组织和调动各种资源、协调评价中不同义务的停顿、控制评价义务在规则的时间内完成。
●行业知识:
评价小组要熟习项目所在的行业背景、开展状况、相关政策、专业知识等。
●了解外地状况:
由于项目实施的成功与否有时取决于外地要素,所以了解外地社会和文明背景很重要。
评价小组还需求了解外地的开展政策、优先重点、以及面临的主要开展效果。
假设项目的目的群体还触及少数民族,还应该了解并尊重他们的生活习俗,以便更好地与他们停止沟通。
3.3.2评价小组的构成
评价小组由假定干名评价人员组成。
评价小组成员不得与项目管理、实施、运转等有利益抵触。
并不要求评价小组的每名成员都具有上述知识和才干,允许评价人员各具专长,经过相互补充、相互学习而使整个评价小组具有上述知识和技艺,从而胜任评价义务。
评价小组必需指定一名评价组长。
组长应该具有以下条件:
●具有较为深沉的绩效评价知识和技艺;
●熟习被评项目所在范围的相关政策、技术、管理等知识;
●具有较强责任心。
评价组长应实行以下职责:
●担任与管理部门沟通;
●催促并协调评价小组成员的任务并管理日常任务;
●在评价小组出现不赞同见时充任协调人;
●确保评价小组依照评价义务纲要实施评价;
●编写评价报告并担任报告最终定稿。
4编制评价义务纲要
评价义务纲要〔TermsofReference,TOR〕是一个书面文件,它载明评价的目的和范围、评价运用的方法、绩效评价或剖析针对的规范、需求的资源、时间布置和评价报告要求。
每个项目绩效评价都必需编写一个评价义务纲要。
4.1功用
评价义务纲要表达了管理部门对绩效评价的要求,是从评价义务组织到评价结果运用与分散的整个评价活动必需遵照的中心文件。
评价义务纲要关于绩效评价至关重要,主要发扬以下4个方面的作用:
●将年度评价方案中的义务转化成可操作的评价任务;
●为评价小组停止详细评价设计和实施提供基础;
●为各利益相关方对评价义务构成共识提供基础;
●为评价管理者停止绩效评价质量控制、核对评价小组义务完成状况提供依据。
4.2编写步骤
评价义务纲要由评价管理者依据确定的评价义务停止编写,编写评价义务纲要普通包括4个步骤:
前期预备、起草评价义务纲要初稿、与利益相关者沟通、构成最终评价义务纲要。
4.2.1前期预备
编写之前要对项目停止必要的研讨和剖析,要明白评价目的,熟习项目目的、特点、实施和完成状况,了解项目实施的社会经济背景,掌握项目现有数据信息状况。
4.2.2起草评价义务纲要初稿
在前期预备和预算用于评价的资源〔包括经费、人员和时间〕等基础上,编写评价义务纲要初稿。
4.2.3与利益相关者沟通
评价义务纲要初稿要与项目主管部门、项目实施及运转机构、行业专家等主要利益相关者停止沟通,听取他们的意见和建议。
4.2.4构成最终评价义务纲要
在思索利益相关者的建议和意见基础上,修订完善评价义务纲要初稿,构成最终评价义务纲要。
4.3内容
高质量的评价义务纲要应该包括以下几局部外容:
评价目的、项目描画、评价范围、触及的利益相关者、关键评价效果、方法、预期效果、评价小组、实施方案、费用与支付、管理部门责任等。
4.3.1评价目的
评价义务纲要的第一局部要明白评价目的。
评价目的要详细写明为什么要展开此项评价,评价结果将如何运用,以及由谁运用。
4.3.2项目描画
对项目背景、项目目的、项目投入与活动、实施状况等方面停止简明描画,以便评价人员可以迅速了解项目基本状况。
●项目背景:
项目实施的国度层面和中央层面的社会经济开展状况,项目所属的范围,所要处置的主要效果,如基本医疗卫生效劳缺乏效果、城市交通开展瓶颈效果、环境污染效果等。
●项目目的:
项目的预期产出和成效,假设项目设定了详细目的,还应描画其详细目的。
●项目投入与活动:
项目投入金额和构成,为了完成项目目的而设置的项目组成〔Components〕及其展开的活动〔Activities〕。
●实施状况:
项目的实施周期〔从开工到完工〕,实施地点,实施组织状况。
4.3.3评价范围
评价范围确定了绩效评价的广度和深度,包括时间范围、地域范围和收益群体范围。
评价范围往往与评价目的有关。
4.3.4触及的利益相关者
项目往往触及多个利益相关者,包括管理部门、项目实施机构、项目运转机构、目的群体、社区等。
要说明希望他们参与绩效评价的方式。
上述描画是为了使评价人员了解项目的利益相关者,并尽能够从他们那里搜集到绩效评价的有用信息。
4.3.5关键评价效果
这局部要列出绩效评价想要回答的关键效果。
关键评价效果是针对评价目的,在评价准那么基础上停止开发的。
列出了12个必需回答的关键评价效果〔见第5.2.1节〕。
管理部门依据需求,可以突出其中假定干个效果,或补充其他效果。
4.3.6方法
描画证据搜集能够用到的方法,比如案卷研讨、面访、实地调研、问卷调查、座谈会等。
不同方法的本钱不同,在选择运用何种方法时要思索绩效评价的预算。
详细方法由评价小组停止开发。
4.3.7预期效果
经过绩效评价管理部门想要取得的效果,如绩效评价报告、评价停顿报告及其提交时间。
假设评价效果要用于分散〔如研讨会〕,那么这局部还要描画评价人员在效果分散中应发扬哪些作用。
4.3.8评价小组
这局部要描画评价小组所需求的知识、才干和阅历,以及其他相关才干,如言语才干;
还要描画建议的评价小组人数。
4.3.9实施方案
这局部说明评价义务将要展开的活动及时间布置,尤其是评价效果的提交时间节点。
这里主要列出评价义务虚施的关键时间节点和义务担任人,详细的实施方案由评价小组开发。
实施方案模板〔见表41〕。
表41评价义务纲要评价义务虚施方案模板
序号
活动描画
时间布置
担任人
1
签署义务合同
XX年XX月
XX管理部门、评价小组
2
开发绩效评价框架
评价小组
3
构成评价方案
XX年XX-XX月
4
5
提交报告初稿
6
利益相关者反应
XX管理部门及其他利益相关者
7
评价报告终稿
注:
假设由财政部门自己展开绩效评价,这个步骤那么省略。
4.3.10费用与支付
这局部说明评价义务的预算费用和支付方式。
4.3.11管理部门责任
评价义务大纲要写明管理部门在绩效评价中的责任,包括管理部门要提供相关项目文档,为评价小组提供必要的协调,参与绩效评价实施进程中的某些活动,照实地调研、座谈会和讨论,对绩效评价停止质量控制等。
由于评价义务纲要对绩效评价的成功实施至关重要,因此在发布最终评价义务纲要之前,管理部门要对其质量停止反省〔见专栏41〕。
专栏41高质量评价义务纲要的核对效果清单
●为什么要展开此项评价?
●评价触及了哪些利益相关者?
●所提出的评价效果能否明白?
能否一切效果都能被回答?
●评价义务纲要能否提出了关于评价方法或评价顺序的硬性要求?
这些要求能否合理?
●能否有足够的资源和时间来完成评价义务?
●在评价实施进程中,管理部门和其他利益相关者将为评价小组提供哪些必要支持?
●管理部门关于评价报告的要求能否明晰?
●评价小组能否依据评价义务纲要深化评价设计和实施评价义务?
评价义务纲要格式见附件1。
5绩效评价设计
仅仅有高质量的评价义务纲要还不能保证绩效评价的成功实施。
由于评价义务纲要由评价管理者担任设计,主要对绩效评价的关键要素停止说明,是绩效评价实施的纲领性文件。
但是,绩效评价义务由评价小组担任详细实施,这就要求评价小组要在对评价义务了解的基础上,将评价义务纲要转化为可操作的实施方案,这才干保证绩效评价的成功实施。
因此,绩效评价的设计要基于评价义务纲要,并主要满足评价义务纲要的要求。
绩效评价设计的主要产出就是绩效评价框架和«
绩效评价实施方案»
。
绩效评价设计流程见图51。
在绩效评价设计的每个步骤中,评价小组都要与管理部门停止沟通。
图51绩效评价设计流程
5.1前期预备
前期预备包括尽量搜集并熟习现有的项目文件,与管理部门〔或委托方〕停止沟通,了解他们的意图并了解评价义务纲要的内容。
前期预备要查阅的项目文件包括项目立项文件、项目实施方案、项目停顿报告、项目中期反省报告、项目完工报告、项目任务总结等。
前期预备要构效果效评价进程文件之一«
项目基础信息表»
〔见表51〕。
表51项目基础信息表
一、项目概略
项目称号
项目类型
依据项目预算管理方法对项目的分类填写
投资金额
其中:
中央财政
省级财政
中央配套
金额以人民币为单位
实施周期
按项目完工报告中实施周期填写
实施地点
按XX省XX市XX县的格式填写
项目开展目的
按项目立项文件中的目的填写,假定项目目的经过调整且经过财政部门赞同,还应填写调整后的目的
项目组成
按项目立项文件中的项目组成简明填写
项目实施单位
二、项目背景
重点从以下几方面描画项目的背景,但不限于这几点,留意提取关键数据和理想:
-项目的提出针对国度社会经济开展的哪些特定需求?
〔例如:
与相关战略、政策或其他严重项目的关系等〕
-项目的提出针对所内行业的哪些关键效果?
处置空白效果、瓶颈效果、还是在现有条件下改良提高〕
-确定项目的详细内容以及选择项目实施地点的理由,或有哪些思索?
该地域最
贫穷,或具有实施条件,或估量影响较大等〕
三、项目目的和活动内容
区分简述每一个项目组成局部的目的、投入、产出和实施地点。
5.2开发绩效评价框架
绩效评价框架是展开绩效评价的中心。
绩效评价框架包括评价准那么、关键评价效果、评价目的、证据、证据来源、证据搜集方法等〔见表52〕。
表52绩效评价框架结构
评价准那么
关键评价效果
评价目的
证据
证据来源
证据搜集方法
相关性
●
效率
效果
可继续性
绩效评价框架中的术语解释如下:
●评价准那么:
即第2章第2.3节提到的相关性、效率、效果和可继续性4个评价准那么。
●关键评价效果:
用来将绩效评价聚焦于假定干有限的关键方面,进而剖析和评判准那么的工具,一个评价准那么下可以有多个关键效果。
●评价目的:
定量或定性的要素或变量,是用来权衡效果、反映变化的手腕;
这里,评价目的是用来回答关键效果的一种工具,一个关键效果下能够有多个评价目的。
●证据:
用来对评价目的停止评判的各种信息,包括项目数据、理想、利益相关者观念等。
●证据来源:
说明证据的出处,以便评价人员可以搜集到所要的证据。
●证据搜集方法:
绩效评价中用于搜集各种证据的手腕,如案卷研讨、实地调研、面访、问卷调查等。
的宗旨是既要为评价人员提供操作性的指点,又要发扬评价人员的积极性和专业技艺,依据不同项目特点开发适宜的评价框架。
基于这种思索,«
依据4个评价准那么设计出12个关键评价效果。
这12个关键评价效果是每个项目绩效评价的特性效果,而评价目的留待评价人员依据不同项目详细开发。
这样,一致的关键评价效果保证了不同评价都触及了共同的关键绩效内容,而特性的评价目的那么表达了不同项目的特点。
假设管理部门还提出了其他的关键评价效果,评价小组可以依据效果的性质归入评价准那么当中;
假设不能归入,可以放在评价报告第4章需求说明的事项中停止说明。
以下依照图52的流程一步一步引见如何开发绩效评价框架。
图52设计阶段绩效评价框架开发流程
5.2.1关键评价效果
针对每个评价准那么共设计出12个关键评价效果,详细如下:
相关性包括2个关键评价效果:
效果1.1:
在评价之时,项目能否契合政府的开展规划、优先开展重点?
效果1.2:
项目能否针对某一实践效果和需求?
效果1.1是评价项目的政策相关性。
即项目与以后国度、行业开展战略、优先重点的相符水平。
效果1.2是评价项目与面临的效果和需求的相关性。
它调查两方面内容。
首先,在设计之时项目活动能否针对事先的实践效果。
比如某农业开展项目,事先外地农业开展面临的主要效果是农业用水严重缺乏〔水源性缺水〕需求引水灌溉,那么要评价这个项目设计的活动〔比如树立水渠和水库〕能否针对了上述效果。
其次,在停止绩效评价之时,项目完工后提供的产出能否可以满足以后的需求。
依然以上述项目为例,假设外地农业灌溉效果曾经由水源性缺水变成水质性缺水〔即引过去的水严重污染而无法用于灌溉〕,那么项目树立的水渠和水库依然无法满足外地农业用水需求。
这说明项目与以后外地的效果相关性不强。
效率包括4个关键评价效果:
效果2.1:
项目能否依照方案的资金预算实施?
效果2.2:
项目能否依照方案的时间周期实施并完工?
效果2.3:
项目能否完成了一切的预期产出?
效果2.4:
项目完工后能否到达预期的经济外部收益率?
效果2.1是评价项目的资金运用状况。
它调查项目资金能否依照预算运用,运用能否浪费。
关于完工项目,实践投入以项目完工报告中的为准;
关于正在实施的项目,实践投入以项目年度停顿报告中的为准。
效果2.2是评价项目实施的时
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