销售及客户往来典型业务Word文档下载推荐.docx
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凭证生成中选择销售出库单生成凭证:
借:
发出商品1000(100箱*10元)
贷:
库存商品1000
3、月底家乐福超市通知本月只销售出去60箱,按照60箱确认应收账款。
根据销售出库单生成销货单,把数量修改为60箱。
凭证生成中选择销货单生成凭证:
借:
应收账款900(60箱*15元)
主营业务收入769.23
应缴税费—应交增值税—销项税额130.77
4、在系统管理—生成凭证---收入成本配比结转中,生成结转成本的凭证。
主营业务成本600(60箱*10元)
发出商品600
5、查询本月未结算的部分。
在销售管理的业务执行表中,查看销售出库开单执行表。
三、委托代销业务
按照新企业会计准则的规定,如果在签订委托代销合同时,签订是买断合同,并规定商品不能退回,相当于商品的风险和报酬已经转移给了对方,这时要把其当成普通销售来处理。
如果在签订委托代销合同的时候,签订的是买断合同,并规定商品可以随意退回;
或者签订的是支付手续费的委托代销合同,发出商品时商品的所有权没有转移,这时通过“发出商品”科目来体现,不体现收入,待受托方开具销售清单时,再体现收入,同时结转成本。
目前软件没有提供委托代销业务的子功能,只能采用变通处理方法。
下面分别就这两种形式在T+中的变通实现做一下说明。
以下的操作没考虑在合同期间调整协议价的情况。
(一)、买断方式
在这种方式下,发出商品的的时候不确认收入,待受托方提供销售清单的时候才确认收入,同时结转成本(受托方可以自主定价)。
所以这种业务模式与“本章中的第二:
给超市供货”很像。
所以不再赘述,参照上述处理即可。
需要说明的是:
1、针对委托代销业务,发出商品的时候,有些会计人员生成的凭证为:
委托代销商品
库存商品
这时需要在科目设置中,做如下的科目设置:
2、假定剩余的商品,受托方不再接受委托,则根据该销售出库单生成红字销售出库单。
注意:
生成的红字销售出库单要手工修改数量。
也即软件还没有建立红字销售出库单与蓝子销售出库单的严格执行关系。
在销售出库单开单执行表中也没有执行关系,是2条独立的记录。
所以还必须对两条未执行的数量,统一生成一张金额为0的销货单。
在销货单中选单选择销售出库单,这时在参照界面,默认的业务类型是“普通销售”,先把数量为40的记录筛选过来。
然后再选择“销售出库单”,业务类型选择“销售退货”,过滤出数量为-40的记录。
销货单保存审核。
(二)、支付手续费方式
在这种方式下,也是发出商品的的时候不确认收入,待受托方提供销售清单的时候才确认收入,同时结转成本。
受托方无自主定价权,待受托方提供销售清单时要支付手续费。
所以在这种方式下,处理方式与上述
(一)买断方式,基本一样。
区别就在于手续费的问题。
【业务举例】:
我公司与A公司签订委托代销合同。
合同规定,委托代销商品100件,约定销售价格10元/件。
根据销售清单,每件支付1元的的手续费。
如果委托商品没有销售出去,我公司应该无条件收回。
【操作步骤】:
1、委托出库、收到销售清单确认收入和结转成本的操作与上述
(一)一样。
2、增加一个费用档案:
“手续费”,需要“销售费用”。
是否分摊根据业务要求设置。
3、在科目设置中,设置给费用对应的科目是“销售费用—委托代销手续费”科目(在科目档案中增加明细科目)。
4、确认手续时,填制一张费用单。
5、之后收款时,按照约定售价扣除手续费的金额收款。
本例中是填制一张900元的收款单,然后与1000元的销货单和100元的费用单核销。
四、换货业务
1、手工填制一张“普通销售”的销货单即可。
在表体中录入一正一负两条记录即可。
在11.51版本中,整单金额必须大于0,不能小于等于0。
在11.6版本中,整单金额可以大于等于小于0均可。
可以灵活处理各种情况下的换货业务。
2、然后根据该销货单分别生成蓝字销售出库单和红字销售出库单。
五、销售退货:
成本问题
具体可参照第一章中第四:
采购退货的内容。
在T+11.5版本上销货单上没有“冲抵销货”,在11.6版本上在增加了该内容。
对于销售退回,重点是销售出库单上的成本问题。
(一)、假定计价模式选择的:
仓库+存货,存货的计价模式选择移动平均法。
销售退回的时候退库成本选择的是该存货在退库仓库的结存成本(不是最初的销售成本)。
假定该商品退到A仓库了,A仓库此时的结存单价是10元,则本次红字出库单上的单价为10元;
假定退到B仓库,B仓库此时该存货的结存单价是12元,则本次红字出库单上的单价为12元。
这里需要重点说的是退库仓没有结存的情况。
假定该商品退到C仓库,C仓库没有该商品的结存。
比如之前使用T1产品,现在升级到T+,之前的销售,现在退货,退到“废品仓”,而废品仓根本没有过该商品的记录。
这时成本为0。
0成本肯定会导致存货明细账不准确。
那么该如何处理呢?
零成本出库的成本选择是根据选项设置--核算页签下,“零成本出库”的设置来决定的。
1、假定之前该仓库有过该商品的出入库记录,只是现在结存为0。
可以根据情况选择这三个选项中的任何一个(如果选择参考成本,需要在存货档案中维护)。
2、假定该仓库从未有过该商品的出入库记录,可以在红字销售出库单上手工录入单价,也可以在这里选择“参考成本”。
如果在存货档案中没有维护参考成本,则红字销售出库单上的单价为0。
会写SQL语句的朋友,可以通过sql语句,让参考成本=最新成本。
这样减少存货档案的维护量。
(二)、假定计价模式选择的:
存货,存货的计价模式选择移动平均法。
销售退回的时候退库成本选择的是该存货当前的结存成本(不是最初的销售成本)。
与选择的仓库没有关系。
假定当前该存货已经没有结存,发生退货的时候,退货成本的计算依据选项设置中“零成本出库”的设置来决定的。
1、假定之前该商品有出入库记录,只是现在结存为0。
2、假定该商品从未有过出入库记录(比如刚刚升级上来),可以手工在红字销售出库单上录入成本,也可以在这里选择“参考成本”。
如果在存货档案中没有维护参考成本,则红字销售出库单上的单价为0,还是需要手工录入。
(三)、假定计价模式选择的:
仓库+存货,存货的计价模式选择先进先出法或者个别计价法。
销售退回的时候退库成本选择依据于下面选项,取退库仓的上次出库成本、或者结存成本、或者上次入库成本。
如果选择参考成本,则是整个存货档案的。
假定这里面选择的是“上次出库成本”。
假定该商品退到A仓库了,A仓库该存货上次出库成本是10元,则本次红字出库单上的单价为10元;
假定退到B仓库,B仓库该存货上次出库成本是12元,则本次红字出库单上的单价为12元;
假定退库到c仓库,c仓库没有该存货的出库记录,则成本为0(不管是否有结存)。
假定这里面选择的是“结存成本”。
而退库仓没有该存货的结存。
这种情况下,红字销售出库单上的成本由“零成本出库”的设置来决定的。
(四)、假定计价模式选择的:
存货,存货的计价模式选择先进先出法或者个别计价法。
销售退回的时候退库成本选择依据于下面选项,与仓库没有关系。
假定该商品从A仓库了出库一次,单价是10元,又从B仓库出库一次,成本单价是12元,本次退库到C仓库,则本次的退库成本单价是12元。
假定当前该存货已经没有结存,发生退货的时候,退货成本的计算依据下面选项。
从上述分分析可以看出,整体来说,选择“存货”计价模式比“仓库+存货”计价模式简单。
所以11.6版本也把计价模式从默认的“仓库+存货”调整为了“存货”。
六、销售赠品
(一)、只启用进销存系统
在销货单单据设计中,把明细中的“赠品”显示出来。
当该销货单上有赠品时,把赠品行对应的“赠品”打勾即可。
则改行的单价自动改为0。
如果想统计本月的赠品数量,在销货单统计表中,过滤条件中点击“更多条件”,把“赠品”显示出来,然后在过滤条件中选择“赠品:
是”来过滤赠品。
如果是在合并流程或者在分开流程下选择了“销货单自动生成出库单”,
则本次销售对应在一张出库记录上,上述11个产品的成本全部确认到“主营业务成本”。
如果企业希望把10个正常销售的成本确认到“主营业务成本”中,赠品出库的1个成本确认到“销售费用”中,该如何处理呢(销货单要把正常销售和赠品显示在一起)
前提:
分开流程,并且没有选择“销货单自动生成出库单”。
流程:
1、在销售出库单的单据中显示“出库类型”。
2、根据销货单生成两张销售出库单,其中一张的出库类型为“销售出库”,另一张的出库类型为“赠品出库”。
3、在科目设置—存货对方科目设置中,在明细设置中点击“选项设置”把出入库类型显示出来。
然后设置存货对方科目。
(二)、进销存系统+促销管理系统
1、在促销管理—销售促销中设置一个单品满赠的促销方案,假定冰红茶满10箱赠送1箱。
2、在销货单单录入冰红茶,满足赠送条件后,点击“保存”按钮就会提示执行的促销方案:
然后就在销货单中显示两条记录。
剩余的操作与
(一)相同。
(三)、赠品数量的控制:
暂时实现不了
有些企业希望T+中能控制到赠品数量,类似于信用管理。
比如根据上个月的销量,或者这个月的活动,先规定某某客户这个月共有5个赠品。
那么业务员在开单的时候,如果多余了5个赠品,就不能再赠送了。
如果客户一定要,需要领导审批。
从而控制赠品数量,降低成本。
这个需求在T+中暂时无法实现。
七、销售过程中发生的费用
特别说明:
在销售过程中,我单位提供的运费劳务,客户要付费给我公司,这种业务是在销售过程中提供的劳务,属于收入。
可以录入收入单,或者增加一个“劳务费用”属性的存货,录入到销货单中。
不在我们这个销售过程中发生的费用的讨论范围。
(一)、费用承担人是客户,即我公司代垫的费用
销售商品给A客户。
合同约定,我公司把货物运输到A客户处,运输费用先由我公司支付给运输公司,然后再与货款一起结算。
假定这次代垫运费500元。
需要生成的凭证为:
应收账款(其他应收款)
现金(其他应付款---运输公司)
这里提供2种方法供参考。
方法一:
1、增加一个收入档案“代垫运费”;
2、发生代垫费时,填制一张“往来收入”的收入单。
6、应收账款明细帐中,就增加该记录(增加应收500元)
7、在生成凭证---科目设置中,把该收入对应的科目设置为“库存现金”(如果每次都是直接与运输公司结算),或者“其他应付款--运输公司”(在其他应付款科目下增加明细科目,不是辅助核算;
适用于与运输公司也是按期结算的情况)。
5、然后生成凭证如下:
假定我公司与运输公司采取按期结算,则上述凭证为:
应收账款
其他应付款--运输公司
待支付运输费的时候,在总账中填制凭证:
库存现金
方法二:
针对该业务,如果只考虑到业务往来款数据的准确性,不与财务联用。
还可以采用如下的方法。
1、增加一个费用档案“代垫运费”,属于其他费用。
2、发生代垫费时,填制一张“往来费用”的费用单。
金额录入负数。
1、查看应收明细帐
(二)、费用承担人是我公司,与客户往来没有关系
合同约定,我公司把货物运输到A客户处,运输费用由我公司承担。
情况一:
假定销售费用不影响我公司的利润统计,也不需要业务层面的统计。
这种情况下,直接在总账中填制凭证即可。
如果运费是直接支付的,就:
销售费用
如果运费是按期与运输公司结算的。
就借:
情况二:
假定销售费用不影响我公司的利润统计,但需要在业务层面统计。
在这种情况下,通过费用单来实现。
1、增加一个费用“运费”,费用类型“销售费用”,可以不分摊。
2、然后在凭证生成—科目设置中设置“运费”对应的科目为“销售费用”。
3、如果运费是直接支付的,则填制一张“现金费用”的费用单。
4、如果运费是按期结算的,则填制一张“往来费用”的费用单。
待付款给运输公司时,再填制付款单,进行付款核销。
如果希望业务员在手机上都能看到与他相关的费用,则可以录入单据的时候,录入业务员。
则该业务员(在用户权限中建立与之关联的操作员,并赋予畅捷移动的相关功能:
具体操作可参照第四章中的四、App应用)在手机端的“业务看板”中就可以看到该费用情况。
情况三:
假定销售费用影响我公司的利润统计
与情况二不同的是,在增加费用档案时,一定要选择属于“销售费用”,并且要分摊。
其余的操作与情况二相同。
至于该费用如何影响利润,请参考本章中八、销售费用的分摊。
(三)、费用承担人是我公司,与客户往来有关系
这种应用典型的就是通过在商场设置专柜,或者在通过超市来销售的业务模式。
比如这个月应收超市5000元,但是还需要支付超市如上架费、标签费等费用200元。
所以收款的时候,收回4800元即可。
1、建立费用档案,如“上架费”。
该费用档案属于销售费用,是否要分摊,看企业的核算要求,是否参与到利润的考核中。
原理同
(二)。
2、超市核算出本月我公司应承担的“上架费”后,录入一张“往来费用”的费用单。
11.5(含)之前版本是不能都客户直接做费用单的,只能对供应商做费用单。
所以需要首先在往来单位档案中把该客户的属性修改为:
客户/供应商;
然后填制费用单之后,形成应付款;
再在业务往来中操作“应付冲应收”。
3、录入费用单之后,看该客户应收账款明细帐:
八、销售费用的分摊
建立需进行分摊的销售费用档案后,录入费用单。
然后点击销售管理下的销售费用分摊单。
选择费用单和销货单(如果这里选择不到费用单,请检查费用档案的设置是否正确:
销售费用、要分摊)。
之后查询销售管理------统计分析表---销售毛利分析表,可以选择“销货单号”为分组条件。
如果想查看费用费用,则可以点击费用金额。
联查到费用明细表。
需要特别说明的是,因为这里联查的是对应的费用单。
假定这130元的费用是分摊到了2张销货单上,假如第1张销货单分担60元,第二张销货单分担70元。
在毛利分析表中,针对第1张销货单的费用是60元,如果点击60元,联查到的是130元的费用单情况,不是60元的费用明细。
九、抹零业务
(一)、收款时的抹零
当销售已经完成后,为了促使客户快速回款,承诺客户早回款,再给予收款金额上的优惠;
或者在收款过程由于其他原因再给予客户一定的优惠。
这时就是在收款环节的收款金额的减少----收款过程中的抹零业务。
这个费用在财务上一般通过“财务费用---现金折扣”科目处理。
1、在系统管理—生成凭证—科目设置中设置“现金折扣科目”;
2、在填制收款单的时候,抹零的部分录入到“折让”中。
3、该收款单生成凭证如下:
(二)、销售过程中的抹零
在销售过程中,对于销售金额出现零头的情况,有些企业会按照抹零后的金额体现收入和收款。
【操作说明】:
在T+11.6版本中,在销货单上直接增加了一个字段“抹零”。
直接体现该笔业务抹零金额。
但是这个抹零业务仅仅体现在现结时。
比如一笔销货单金额为102元,现结100元,抹零2元。
生成的凭证为:
库存现金100
财务费用—现金折扣2
贷:
主营业务收入102
这种处理方式与上述
(一)其实是一样,只是录入的时间点和操作界面不同而已。
在这种处理方式下,一、不能处理确认为应收账款时的抹零业务;
二、没有减少收入。
所以在T+11.51之前版本,或者在T+11.6中,发生在销售过程中的抹零,如果想减少收入,应该如何处理呢?
销货单—工具—整单折扣金额
录入一张销货单,假定单价是41元,金额是47.97元。
按照销售惯例,0.97元的零头抹点,则点击工具---整单折扣金额,录入优惠金额0.97元。
需要说明的是,点击“确定后”,由于整单金额变成了新的价格47元,导致单价也发生了变化(40.17),会影响该客户的最新售价。
如果企业售价策略是,带出客户的最新售价。
该单的抹零行为会影响下一单带出的价格。
该销货单生成凭证:
应收账款47
主营业务收入40.17(原来是41)
应交税费—应交增值税—销项税额6.83
在销货单统计表上,也可以看出该笔业务的收入是40.17元,而不再是41元。
这种方式,直接就把销售单价改写了。
如果企业希望打印出来的销货单上,还要体现最初价格,并且把本次优惠的价格也显示出来。
该如何实现了呢?
在销货单上把表体中的“报价”、“折扣金额”等显示出来。
如果设置了价格策略,则报价和单价自动根据价格策略带出。
执行整单折扣金额后,销货单上的报价不变,单价改变,差额部分体现在折扣金额中。
销货单打印时,可以打印“报价”、“折扣金额”等字段信息。
具体可参考本章第十:
折扣
十、折扣
(一)、单品打折
情况1:
只启用进销存,没有启用促销管理
经常有人反映,我在单据设计中把表体中的折扣和折扣率都显示出来了。
某行明细,录入折扣率后,单价怎么没有变化呢?
如下图,表体中的扣率不同,但是单价却相同。
原因是单品打折是针对表体中的报价而来的。
(报价*折扣率=金额,再反算单价。
如果报价栏是空,默认是0,0*折扣率=0,不影响金额。
)
所以要实现单品折扣,就必须在单据中录入报价。
现在的问题时,报价只能手工录入吗?
能否自动带出?
答案是肯定的。
带出原理如下:
1、假定录入了客户价格本,按照价格带出策略是需要执行客户价格本,则报价中显示都是客户价格本中的协议价。
2、假定录入了存货价格本,按照价格带出策略是需要执行存货价格本,则报价中显示该客户适用的价格。
比如一个存货的一级批发价是30元,客户001执行一级批发价,则在销货单中,录入该客户,该存货后,报价栏显示30元(前提:
这时是执行存货价格本)。
3、其他的情况下,则不带出报价。
情况2:
启用进销存+促销管理
假定在促销管理—销售促销—销售单品返现中,设置一个促销方案,在9月份对1类客户,矿泉水和冰红茶执行3折的优惠结算方式。
则单据上的报价为该商品的零售价。
按照零售价*0.3=单价。
假定存货没有在档案中维护零售价,则无法显示金额信息。
(二)、整单折扣
●整单折扣金额
见本章中第九、抹零业务中的
(二)、销售过程中的抹零。
在销货单---工具—整单折扣金额。
●整单折扣率
直接录入单据上的的整单折扣率(如果没有显示,就进行单据设计)。
要求单据表体中也需要存货的报价,否则录入整单折扣率后,单价不会发生变化。
如下图。
原理同单品折扣一样。
(三)、某客户享受固定的折扣
假定客户1,不论什么商品,其结算都是按照商品零售价的2折结算。
在客户价格本中,客户设置为度选择“客户”,点击“提取数据”,客户选择客户1,按照存货分类进行提取,然后点击“批量生成协议价”。
在弹出的界面,协议价等于零售价,协议折扣率为20,则
或者直接录入协议价=零售价*0.2
十一、销售价格制定
(一)、假定销售价格政策是:
制定统一的市场零售价格,然后代理商都按照4折结算。
1、在存货档案中维护零售价;
2、在存货价格本中,点击“提取数据”,按照存货分类进行提取,提取出所有存货;
3、点击“批量修改”,选择一个“被调整值”进行修改
4、因为这里被调整值是普通客户价,所以确保客户档案中执行的价格等级都是“普通客户价”。
5、在售价带出策略中,把“存货批发价”调整为优先级。
(二)、假定某个公司的销售价格政策是:
制定统一的市场零售价格,不同授权级别的代理商结算折扣不同,比如5星级的按照2.5折结算,4星级的按照3折结算。
1、在客户价格本中,客户设置纬度选择“客户分类”,点击“提取数据”,客户分录选择五星级,按照分货分类提取出所有的存货,然后点击“批量生成协议价”,剩余的操作就与本章中的第十、折扣中的(三)、客户享受固定的折扣操作一样。
2、然后提取数据中,客户分类选择三星级,重复上面的操作。
3、保存
4、在售价带出策略中,把客户协议价,设置为优先级。
(三)、假定某个公司的销售价格政策是:
制定了商品的不同批发价,不同的客户使用不同的价格级别。
1、直接在存货价格本中录入不同等级的批发价;
2、然后在客户档案中,选择该客户适用哪级批发价;
3、在售价带出策略中,把“存货批发价”设置为优先级
(四)、假定某个公司的销售价格政策是:
制
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