计划财务部Word格式文档下载.docx
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经常深入基层,了解实际情况。
掌握第一手资料,使统计资料做到准确、完整。
3.3负责公司年度经营收支计划(预算)、信贷计划的编制、报批。
3.4按规定下达公司本年度收支预算计划,每月进行考核分析。
3.5负责公司各类统计报表、资料的汇总、分析、检查和上报工作。
3.6对计划外费用项目按规定及时申报、审批,保证工作生产所需计划资金。
3.7遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平。
3.8完成领导交办的其他工作。
4会计岗位职责
4.1严格执行《会计法》、《公路经营企业会计制度》及公司《经营收支管理办法》等有关财政法规政策。
4.2严格按照会计制度及会计基础工作规范要求,审核原始凭证,编制记帐凭证,登记会计账薄、按规定编制会计报告,不做假账。
4.3加强公司资产管理,建立低值易耗品、固定资产核算明细账薄,定期进行财产清查和盘点,做到账账相符、账证相符、账实相符。
4.4严格执行公司经营收支预算计划,严格费用审批程序,做到无预算计划、费用审批程序不完善不予账务处理。
4.5加强财务核算和财务经济活动分析,每月根据财务核算结果编报公司经营状况分析。
4.6加强资金管理,及时清理各项债权债务,提高资金管理水平保证公司各项资金安全有效运行。
4.7按照会计档案管理制度,具体负责公司会计档案及其他会计核算资料档案移交档案管理部门前所有管理工作。
严禁外泄公司财务信息及资料,保守企业财务秘密。
4.8遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平。
4.9保管银行印鉴,配合部长不定期盘查现金库存。
4.10完成公司领导交办的其他工作。
5出纳岗位职责
5.1严格执行《现金管理条例》按规定进行现金收付业务处理。
5.2严格执行《银行结算管理办法》按规定设立银行结算账户,办理银行收付业务,不得出租、出借银行账户
5.3根据《会计基础工作规范》和审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账,现金日记账要逐日结出余额,并与库存盘点相符,银行日记账要逐日结出余额防止开空头支票,每月编制“银行余额调节表”做到账单相符。
5.4按规定保管和使用银行票证、有价证券、银行印鉴、税务票证、内部收据、保险柜及密码等,保管好库存现金和各种有价证券,确保其安全和完整。
5.5严格执行费用审批程序,对审批手续不健全,有权拒付,并报告领导。
5.6加强库存现金及银行资金管理,接受部长或会计对库存现金的稽查,确保资金安全。
5.7负责公司纳税申报、税款缴纳及财务内勤工作,保守财务机密。
5.8遵纪守法、爱岗敬业,加强自身建设,不断提高业务水平。
5.9完成领导交办的其他工作。
6会计电算化岗位责任制
6.1电算主管岗位
6.1.1认真学习和掌握计算机管理方面的知识,认真贯彻会计电算化管理规范、会计电算化工作规范。
全面负责会计电算化工作、会计电算化工作人员的组织管理和管理制度的制定。
6.1.2负责管理计算机及会计软件系统的运行。
6.1.3负责组织和监督系统环境的建立和完善各项初始化工作。
6.1.4负责操作人员的权限设定,并设定保密口令,保证数据安全运行。
定期检查岗位人员工作情况,并进行考核。
6.1.5随时从计算机中查阅有关账户收支情况。
6.1.6努力提高电算化的组织管理水平,贯彻执行俩法俩则和新会计法,遵守财经法规和企业财务会计管理制度,维护财经纪律。
6.1.7负责会计报表稽核及其他财务统计报表的填报。
负责财务文书档案和会计电算化核算所形成的数据资料存档管理工作。
按规定入档,并做好安全保密工作。
6.2出纳岗位
6.2.1严格遵守国家现金制度,做好现金管理工作。
具体处理现金收付业务。
6.2.2严格遵守国家转账结算制度,做好银行存款管理工作。
具体办理银行结算业务。
6.2.3负责从银行提取现金并协助劳资部门发放工资、奖金;
协助税务管理缴纳各项税费。
6.2.4根据软件操作员制作的机制记账凭证,审查原始凭证,核对记账凭证与原始凭证金额,收取或支付现金、支票。
并在审核无误的机制记账凭证上签字。
6.2.5每日根据机制现金日记帐,核对库存现金,保证库存现金不超过规定的库存现金限额,并做到日清月结;
每日根据机制银行存款日记帐,核对支票领用登记薄,做好支票管理工作。
6.2.6保管有关印章、空白支票、空白收据等有关票据的管理工作。
6.2.7完成领导交办的其他工作。
6.3软件操作员岗位
6.3.1负责原始单据初审,并根据审核后的原始凭证,及时准确地输入记账凭证(现金、银行),要求内容完整、数据正确、代码准确、摘要规范。
正确使用会计科目。
准确录入借贷方金额,校验无误后,按张打出机制记账凭证。
如原始凭证有问题,应退还经办人补改。
6.3.2负责每日结出现金、银行日报表,并与出纳员手工报表、库存现金核对。
按月输出会计账簿。
并适时进行数据备份,负责部分会计数据处理工作。
6.3.3负责和单位开户银行核对银行帐,并勾对对帐单。
银行余额调节表的制作、核对打印工作。
6.3.4负责备份软盘及书面凭证、账簿的整理装订、归档工作。
6.3.5按系统要求逐月对帐结账,并负责查询机内有关会计资料工作。
6.3.6负责内部单位往来和各项债权、债务的核对工作。
与各基层单位之间的往来对帐工作,每月要进行一次,发现问题及时处理。
6.3.7根据原始凭证,负责及时准确地输入转账凭证,要求内容完整,数据正确,代码准确,摘要规范。
6.3.8做好上机登记记录。
6.3.8完成领导交办的其他工作。
6.4审核记账岗位
6.4.1负责对输入计算机的会计数据的稽查审核工作,包括原始单据的合规性、合法性、完整性及资金运用的合理性;
使用会计科目的正确性、摘要的规范性和数据的准确性。
确认正确后签章。
6.4.2操作会计软件,登记机内账簿,生成打印会计报表,对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。
6.4.3对不符合要求的记账凭证,不予签字确认。
立刻与操作员核对,直到符合要求。
审核后的记账凭证输出后要另外再加盖名章,对审核结果负责。
6.4.4掌握财经法规及政策,运用会计电算化的初步知识,进行电算化的基础核算。
6.4.5填制各种转账自制原始凭证,按时计算各项税费,并在规定时间填制申报表。
及时送交出纳员以保证按时缴纳各项税费。
6.4.6负责全公司会计报表的汇总、打印、报送。
6.4.7完成领导交办的其他工作。
6.5电算维护岗位
6.5.1负责保证计算机硬件、软件的正常运行,对计算机出现的故障能及时排除。
6.5.2合理配置计算机软件、硬件资源,保证会计电算化的正常实施。
6.5.3及时注意会计软件的升级换代,更新软、硬件资源。
6.5.4保证机内会计数据的安全、连续、完整,负责管理机内会计数据。
6.5.5完成领导交办的其他工作。
6.5.6电算审查数据分析岗位
6.5.7负责监督计算机及软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。
6.5.8负责监督计算机硬件、软件的配置及升级换代工作,管理机内会计数据,并保证会计数据的完整安全。
6.5.9熟练运用软件本身提供的功能,对数据进行不同的归类、整理,对机内数据进行定期或不定期的分析,分析结果报告有关领导。
6.5.10按程序实现软件完善性、适应性和正确性维护。
定期对机内数据进行归类整理,保证计算机正常运行。
6.5.11完成领导交办的其他工作。
6.6档案管理岗位
6.6.1负责会计核算所形成的数据资料存档管理(包括书面形成的账簿、凭证、报表和软盘数据),按规定时间催交、验收各种档案入库,并做好安全保密工作。
6.5.2对经过审批允许外借的会计档案进行登记,并负责催收。
6.5.3软盘保存的资料要定期进行检查,定期进行复制。
并做到防火、防潮、防压。
6.5.4根据会计档案保管期限,编制档案销毁清册。
协同有关部门共同鉴定,严格审查,经领导批准后共同进行监销,并签名盖章。
6.7稽核岗位职责
6.7.1认真学习和贯彻执行国家财经法律、法规、制度,协助部长全面搞好公司的财务核算和管理工作。
6.7.2协助部长组织公司内部各项财务管理办法、制度的制定,并付诸实施。
6.7.3负责对公司会计业务事项进行日常稽核,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。
承担公司内部审计工作,编制审计报告,及时反映所发生问题并具体负责协调、配合外部审计工作。
6.7.4参与公司目标责任经济指标的考核工作。
6.7.5负责公司的财务检查和内部审计工作,及时发现管理中的问题,提出合理化整改建议。
6.7.6负责不定期组织对公司货币资金的稽查工作。
6.7.7协助部长搞好公司财会人员的业务学习、培训、考核、管理工作。
6.7.8稽核公司财务核算方法、会计凭证、往来帐项及会计报表。
6.7.9稽核财务收支计划,财务预算的执行情况。
7相关文件
7.1《中华人民共和国会计法》(1999年10月31日颁布)
7.2《企业会计制度》(中华人民共和国财政部2001年制定)
财务管理暂行办法
(XX/CW02)
1目的
为了加强XX高速公路财务管理和会计核算,管好、用好各项资产,增加费收,增效节支,提高高速公路建养资金的使用效果,根据中华人民共和国《会计法》、《公路经营企业会计制度》和国家有关财经方针政策、法律、法规会计制度,结合XX高速公路财务工作实际,特制定本办法。
2适用范围
本办法适用于XX高速公路公司所属各部室、收费站、队。
3会计机构及职责
3.1公司设立财务管理机构即计划财务部,暂编制4人,即部长一名、会计、出纳、计划统计各一名。
具体负责公司财务管理和核算工作,以及公司财务预算计划的上报及下达工作,财会人员必须持证上岗。
各收费站及下属单位暂不设专门的独立财务机构,但配备专职的报帐员同时兼职各单位的计划统计工作,报帐员的使用、考核培训管理由计划财务部统一负责,费用列入各单位预算。
3.2财会机构内部应按规定制定财务内控制度和稽核制度。
3.3公司适用会计核算制度为:
基本建设核算使用《国营基本建设会计制度》、通行养护收支,使用财政部交通部制定的《公路经营企业会计制度》。
我公司财务核算为公司、站(区)二级核算体制。
公司为一级核算单位,各收费站及下属单位为二级核算单位。
3.4财务管理的任务
3.4.1贯彻国家的有关财经政策、法令和法规,结合公司的实际情况,拟定财务管理办法、细则等,并组织实施。
3.4.2负责编报公司年度预算,下达公司各部、室、站、队费用计划并监督执行。
3.4.3负责公司各类财务、计划、统计资料的汇总、分析和上报工作。
3.4.4审核全公司各项财务支出,组织费用包干单位的成本核算及考核工作。
3.4.5负责财会人员的培训工作,推广应用统计、财会电算化系统。
3.4.6全面负责资金的管理及审计工作。
3.4.7负责全公司人员工资、奖金、福利、保险的发放、办理工作。
3.4.8参与各类经济合同的签订及工程预决算的审查工作。
3.4.9负责审查、核定、下达经济实体的盈亏指标。
3.4.10完成领导交办的其它工作。
3.5工作程序
3.5.1计划财务部内部工作事项,均应在部长的领导下进行,这些工作包括:
1)会计凭证处理;
2)会计帐薄登记;
3)财务报告的编制、分析;
4)财务计划(预算)、内部财务报告的编制;
5)公司内部稽核审计;
6)会计档案及有关重要文件、合同的整理、保管:
7)岗位工作的交接‘
8)公司委派的其他有关工作。
3.5.2各岗位人员执行工作时,必须使用全名,不得使用小名、简名或别名。
3.5.3各岗位人员执行工作时,必须遵守公司财务管理制度及本条例的规定。
3.5.4会计凭证处理程序:
1)所取得的原始凭证和所填制的记帐凭证必须符合《会计基础规范》的要求。
2)本公司记帐凭证为通用记帐凭证。
3)会计人员在编制记帐凭证之前,应按规定对原始凭证进行审核,对不符合规定的原始凭证应及时汇报。
4)会计人员在编制记帐凭证后,应将记帐凭证与原始凭证再次核对,确认无误后再在记帐凭证上签名。
3.5.5会计帐务处理程序:
1)会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计帐薄。
2)会计帐薄的使用,应遵守《会计基础工作规范》相关条款及国家有关规定。
3)现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。
4)根据公司实际情况,会计人员应每月编制当月记帐凭证汇总表,试算平衡表后据以登记总帐。
5)各明细帐薄,每月应结出月计数及累计数,在年末结帐时,计算出本年累计数。
3.6工作考核
3.6.1部长根据本部职责将日常工作逐项细划,分配给本部相关工作人员,对于公司年度内或临时委派的工作,也逐项细核、分配到人。
3.6.2部长负责对本部人员的工作表现、绩效进行考核、奖惩。
4财务审批管理
4.1财务审批实行公司“一枝笔”审批制度,重大的财务收支经公司领导集体研究后,由单位法人和授权代理人进行审签。
4.1.1各项费用开支严格按自下而上,逐级审核、审批原则执行。
4.1.2各项费用开支的审批权限和范围,要严格按计划(或预算)执行,杜绝计划外开支。
具体程序:
由各部门经办人填制费用报销审批表,由部门负责人签字确认,计划财务部负责人或会计审核后,报公司总经理审批,财务部门依据公司总经理审批意见办理。
4.2财务支出一般应以银行支票转帐支付,需现金支付的,必须符合现金管理规定。
4.3报销单据及手续必须合法、合规,做到一事一清,对不符合规定的报销单据或手续不完备的不予报销。
4.4为便于工作和管理,各收费站、稽查队、信息中心及路政大队的日常支出采用报帐制,每月分类汇总、填制费用报销审批表经财务部门审核,公司领导审批后予以报销。
5收入管理
5.1公司收入包括车辆通行费收入、路产赔偿收入、清障收入、经营开发收入和其他收入。
5.2车辆通行费收入由公司指定银行按规定上路收取,并存入通行费收入专户储存,不得挪用、坐支。
5.3路产赔偿收入、清障收入由路政大队收取,并按高管局要求存入专户及时上解。
5.4经营开发收入和其他收入应及时交公司财务进行帐务处理,经办部门或经办人不得挪用、坐支。
5.5计划财务部应依据国家有关会计制度、收费标准合理准确组织收入,做好各种收入的明细核算。
5.6公司各业务部门须在每年末对下一年度的经营市场作出客观分析和预测,在此基础上制定本单位的年度收入计划,并报公司计划财务部综合。
5.7收入指标下达后,各业务部门应努力确保收入的完成,各部门应按月对收入执行情况通过开展经济活动分析,对超收和欠收原因作出客观分析。
6固定资产的管理
6.1固定资产指使用年限超过一年的和其它与生产经营有关的设备器材、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并在使用年限超过两年的,也应当作为固定资产。
不同时具备以上两个条件的,为低值易耗品。
有些劳动资料,单位价值虽然低于规定标准,但作为高速公路经营单位的主要劳动资料,也应列作固定资产,有些劳动资料,单位价值虽超过规定标准但更换频繁,容易破损,可不列作固定资产。
高速公路通行养护、经营单位的固定资产按其经济用途和使用情况,分类如下:
6.1.1生产用固定资产:
指为高速公路养建单位施工和管理用的各种固定资产包括以下七类:
1)房屋及建筑物:
指为高速公路建养单位的办公室、服务区房屋、建筑物、仓库、厂房、车库、油库、油地、烟囱、水塔、围塘等房屋不可分割的各种附属设备,均应包括在内。
2)施工机械:
指为高速公路养建使用的各种机械设备,如专用养路机械、摊铺机、沥青洒布机、洒水车、清扫、除雪机械等。
3)运输设备:
指为高速公路养建过程使用的各种车辆,如巡逻车、管理用车、拖车、工程抢险车。
4)通讯、监控设备:
指高速公路各种通讯监控设备,如通讯电台、控制中心设备等。
5)生产及动力设备:
指具有改变材料性能的各种工作机器及设备,以及产生电力、热力等功能的各种设备。
6)仪器仪表及试验设备:
指进行高速公路勘察、测量、制图以及对材料进行试验用的各种仪器及仪表设备。
7)其他生产用固定资产:
指不属于以上各类其他生产用固定资产。
如计量用具、消防用具、办公用具(计算机、复印机、保险柜等)。
6.1.2非生产用固定资产:
包括职工宿舍、食堂、招待所、幼儿园、俱乐部、卫生所等单位使用的房屋等固定资产。
6.1.3未使用固定资产:
指尚未使用的新增固定资产,调入尚安装的固定资产,进行改、扩建的固定资产,以及经批准停止使用的固定资产。
季节性、大修理等原因而停止使用的固定资产和在经营过程中替换使用的设备,应作为在用的固定资产。
6.1.4不需用固定资产:
指不需用或经上级批准待处理的固定资产。
土地:
指过去已估价单独入帐的土地。
应计有关的房屋、建筑物价值内的土地,不单独作为地价入帐。
公司固定资产以实际购建的价值计价。
6.1.5购入的固定资产,按照买价加运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等计价;
6.1.6自行建造的,按照交付使用财产的全部支出计价;
6.1.7接受捐赠的,按照发票上所列金额加上公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价,无发票的按照同类物品市价计价或估价计价;
6.1.8在原有固定资产基础上进行扩建的,按照固定资产的原价加上改建发生的支出,减去改扩建的过程中发生的固定资产变价收入后余额计价;
6.1.9盘盈的固定资产,按同类固定资产的重置完全价值计价;
7固定资产的购建审批权限及程序
7.1固定资产购置,由各部室提出购置计划,经公司领导研究同意后履行有关审批手续后,报财务部门组织落实资金,由综合办公室及相关部门按照物品采购招标办法进行采购。
7.2固定资产管理纳入部门岗位责任管理范畴,实行分级归口管理,做到谁用谁管,做好日常使用维护保养工作。
对价值较高的固定资产(如计算机、复印机、摄像机、监控设备等)要专人负责,专人管理。
7.3购入固定资产必须由综合办公室及相关部门进行验收,财务部门凭验收单及相关审批文件办理入帐手续。
设置固定资产总帐及明细帐进行分类核算,按使用部门建立固定资产卡片,定期检查、盘点,保证帐实相符。
按规定及时准确提取折旧。
7.4固定资产的转移、报废、清理应按有关审批程序进行,任何人或部门不得擅自处理。
8固定资产的折旧方法
为保证固定资产再生产的能力,按照会计制度要求须按月提取折旧,根据公司建养工作现状,折旧采用平均年限法,其计算公式为:
年折旧率=(1-预计净残值)/折旧年限×
100%
月折旧率=年折旧率÷
12
月折旧额=固定资产原值×
月折旧率
净残值率按固定资产原值的3%-5%确定;
公路及构筑物不预计残值。
8.1公司固定资产折旧,月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧。
月份内减少或者停用的固定资产,当月仍计提折旧。
提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。
提前报废的固定资产,属于公路建设项目的,计入工程成本,其他固定资产净损失计入公司营业外支出,不得再补提折旧。
公司按照规定提取的固定资产折旧,计入成本、费用,不得冲减资本金。
8.2公司发生的固定资产修理支出,计入相关费用。
修理费用发生不均衡、数额较大的,可以采用待摊或者预提的办法。
采用预提办法的,实际支出数大于预提费用的差额,计入有关成本和费用;
小于预提费用的差额结转下年使用。
8.3固定资产有偿转让或者清理报废的变价收入与其帐面净值的差额,计入营业外收入或营业外支出,但对属于公路建设项目的,冲减或计入工程成本。
固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额,固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。
8.4公司应当定期或不定期对固定资产进行盘点清查。
年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。
盘盈的固定资产,按照原价减估折旧的差额计入营业外收入,但对属于公路建设项目的,应冲减工程成本。
盘亏及毁损的固定资产,按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失及保险公司赔款后的差额计入营业外支出,但对属于公路建设项目的应计入工程成本。
9成本费用管理
9.1公司支出按通行养护管理的职责范围分为公路养护工程支出、交通工程维护费支出、绿化支出、公路事业费、公路其他费五部分。
9.2公司建设成本按财务制度分为:
建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资四部分。
9.2.1建筑安装工程投资:
指公司发生的建筑工程和安装工程的实际支出,但不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付备料款和预付工程款;
9.2.2设备投资:
指公司发生的各种设备的实际支出,包括交付安装的需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备和不够固定资产标准的工具、器具的实际支出;
9.2.3待摊投资:
指公司发生的按照规定应当分摊计入交付使用资产的各项费用支出,包括建设管理费、土地征用及迁移补偿费、勘测设计费、研究实验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、延期付款利息、借款利息、合同公证费及工程质量监测费、耕地占用税、环境保护费、文物挖掘费、其他待摊投资;
9.
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