哈药集团财务报告分析Word文档格式.docx

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有较为完善的自身产业结构，企业扩张增量资本和存量资本也比较高。

这从总资产和净资产增长率可以看出。

公司2015年和2014年相比资本的结构比较优化，筹资的成本随之降低。

公司的总资产周转率也是大幅度的增长，说明公司的经营效率提高，资产的利用效率提高，公司的资金得到充分的利用。

因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜能，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要，实现企业经济效益最大化。

三：

比较财务报表分析

1、比较资产负债表分析

财务报表

合并资产负债表

2015年12月31日

编制单位:

哈药集团股份有限公司

单位:

元币种:

人民币

项目

附注

期末余额

期初余额

变动额

变动率（%）

流动资产：

货币资金

1,819,769,267.93

2,334,452,484.17

-514,683,216.24

-22.05%

应收票据

1,426,086,098.78

1,742,252,912.26

-316,166,813.48

-18.15%

应收账款

2,427,064,010.79

2,386,915,274.78

40,148,736.01

1.68%

预付账款

182,616,114.85

305,494,346.42

-122,878,231.57

-40.22%

应收利息

9,914,592.82

66,197,734.46

-56,283,141.64

-85.02%

其他应收款

205,713,353.51

251,588,285.77

-45,874,932.26

-18.23%

存货

2,226,600,986.95

3,342,856,511.74

-1,116,255,524.79

-33.39%

其他流动资产

44,920,029.88

115,879,680.36

-70,959,650.48

-61.24%

流动资产合计

8,342,684,455.51

10,545,637,229.96

-2,202,952,774.45

-20.89%

非流动资产：

可供出售金融资产

34,980,000.00

4,900,000.00

30,080,000.00

613.88%

长期股权投资

9,966,407.54

9,820,532.56

145,874.98

1.49%

投资性房地产

20,612,223.04

22,445,579.90

-1,833,356.86

-8.17%

固定资产

4,461,365,794.66

4,463,814,326.19

-2,448,531.53

-0.05%

在建工程

142,856,810.88

434,289,918.69

-291,433,107.81

-67.11%

无形资产

420,748,531.72

437,484,132.71

-16,735,600.99

-3.83%

开发支出

15,747,717.00

9,954,627.19

5,793,089.81

58.19%

商誉

1,284,353.45

7,400,979.96

-6,116,626.51

-82.65%

长期待摊费用

41,208,705.77

45,355,014.35

-4,146,308.58

-9.14%

递延所得税资产

273,831,708.56

261,253,164.79

12,578,543.77

4.81%

其他非流动资产

722,000.00

0.00

0.00%

非流动资产合计

5,423,324,252.62

5,697,440,276.34

-274,116,023.72

-4.81%

资产合计

13,766,008,708.13

16,243,077,506.30

-2,477,068,798.17

-15.25%

流动负债：

短期借款

50,499,997.65

14,000,000.00

36,499,997.65

260.71%

应付票据

1,114,980,111.98

1,490,331,106.13

-375,350,994.15

-25.19%

应付账款

2,253,905,941.29

2,941,366,524.24

-687,460,582.95

-23.37%

预收款项

229,369,039.32

465,235,580.12

-235,866,540.80

-50.70%

预付职工薪酬

560,751,001.18

591,609,718.52

-30,858,717.34

-5.22%

应交税费

155,645,113.73

126,295,144.06

29,349,969.67

23.24%

应付股利

80,000,000.00

其他应付款

1,050,591,379.31

944,208,054.48

106,383,324.83

11.27%

一年内到期的非流动负债

98,314,748.05

97,598,748.13

715,999.92

0.73%

流动负债合计

5,594,057,332.51

6,750,644,875.68

-1,156,587,543.17

-17.13%

非流动负债：

长期借款

48,840,007.65

53,126,805.35

-4,286,797.70

-8.07%

长期应付职工薪酬

30,532,196.20

38,211,593.10

-7,679,396.90

-20.10%

专项应付款

74,678,045.29

109,056,249.07

-34,378,203.78

-31.52%

预计负债

2,949,082.27

递延收益

531,141,642.66

518,011,567.22

13,130,075.44

2.53%

递延所得税负债

804,203.92

1,005,254.97

-201,051.05

-20.00%

非流动负债合计

688,945,177.99

722,360,551.98

-33,415,373.99

-4.63%

负债合计

6,283,002,510.50

7,473,005,427.66

-1,190,002,917.16

-15.92%

所有者权益：

股本

1,917,483,289.00

资本公积

1,110,794,139.67

989,454,560.95

121,339,578.72

12.26%

盈余公积

1,285,223,044.53

未分配利润

2,739,367,427.89

4,046,004,257.46

-1,306,636,829.57

-32.29%

归属于母公司所有者权益合计

7,052,867,901.09

8,238,165,151.94

-1,185,297,250.85

-14.39%

少数股东权益

430,138,296.54

531,906,926.70

-101,768,630.16

-19.13%

所有者权益合计

7,483,006,197.63

8,770,072,078.64

-1,287,065,881.01

-14.68%

负债和所有者权益总计

a.资产变化情况分析

该公司总资产本期比上期减少了2,477,068,798.17元，降低了15.25%，表明该公司占有的经济资源有所减少，资产规模有所缩小。

进一步分析减少的原因，流动资产本期比上期减少了2,202,952,774.45元，对总资产的影响为13.56%；

非流动资产减少了274,116,023.72元，对总资产的影响为4.81%。

在流动资产中，货币资金本期比上期减少了514,683,216.24元，降低了22.05%，对资产总额的影响为3.17%，这会降低该公司资产的流动性和偿债能力，但同时也应该警惕该公司是否存在货币资金短缺的现象，从而影响该公司的营利性；

存货项目本期比上期减少了1,116,255,524.79元，降低了33.39%，使得总资产减少了6.87%，存货总额的变化受存货构成和销售情况影；

应收票据本期比上期减少了316,166,813.48元，降低了18.15%，对总资产的影响为1.95%，这表明该公司在该项目资金回收的和时性有所提高；

应收账款本期比上期增加40,148,736.01了元，增长了1.68%，对资产总额的影响为0.25%，这表明该公司在外面的资金有所增加，这也可能是该公司销售方式的影响；

预付账款本期比上期减少了122,878,231.57元，降低了40.22%，对总资产的影响为0.67%，这里表明该公司在资金方面的运用方；

应收利息本期比上期减少了56,283,141.64元，降低了85.02%，对总资产的影响为0.35%，充分表明该公司的资金在周转；

其他应收款本期比上期减少了45,874,932.26元，降低了18.23%，对总资产的影响为-0.28%；

由上总结该公司在应收款项收账政策的制定还不是足够的完善，该公司应该加强对公司财务回收政策的编制和政策的和时执行和执行的有效性的监管。

在非流动资产中，在建工程本期比上期减少了291,433,107.81元，降低了67.11%，对资产总额的影响为1.79%，在建工程项目的减少虽然对本期经营成果没有太大影响，但随着在建工程的减少，降低了该公司的生产能力；

可供出售金融资产本期比上期增加了30,080,000.00元，增长了613.88%，对总资产的影响为0.19%，表明该公司本期对该项目的投入有所增加；

开发支出本期比上期增加了5,793,089.81元，增长了58.19%，对总资产的影响为0.04%，说明该公司对新产品的支持力度在加大投入也在加大；

商誉本期比上期减少了6,116,626.51元，降低了82.65%，对总资产的影响为0.04%，表明该公司对自己本公司的名誉已经有了一定的认知，已经差不多达到了该公司最初目标。

b、权益变化情况分析

该公司本期负债总额减少了1,156,587,543.17元，降低了15.92%，使得权益总额减少了7.33%，其中流动负债减少了1,156,587,543.17元，降低了17.13%；

非流动负债的减少来自于长期应付职工薪酬、专项应付款、递延所得税负债的减少，长期借款本期减少了4,286,797.70元，降低了8.07%，对权益的影响为0.06%，这减轻了该公司未来偿债压力。

该公司本期所有者权益总额减少了1,287,065,881.01元，降低了14.68%，使得权益降低了7.92%，主要来自于未分配利润、归属于母公司所有者权益、少数股东权益的减少，表明该公司的财务实力有所减弱。

2、比较利润表分析

合并利润表

本期发生额

上期发生额

一、营业总收入：

15,856,207,778.74

16,508,912,525.75

-652,704,747.01

-3.95%

其中：

营业收入

利息收入

已赚保费

手续费和佣金收入

二、营业总成本：

15,115,238,497.70

16,169,898,058.32

-1,054,659,560.62

-6.52%

营业成本

11,903,514,052.48

11,965,219,367.15

-61,705,314.67

-0.52%

利息支出

手续费和佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金和附加

98,937,827.77

110,326,103.47

-11,388,275.70

-10.32%

销售费用

1,131,504,317.38

2,303,493,841.56

-1,171,989,524.18

-50.88%

管理费用

1,809,810,661.66

1,651,026,361.55

158,784,300.11

9.62%

财务费用

-34,750,752.91

-49,358,401.36

14,607,648.45

-29.60%

资产减值损失

206,222,391.32

189,190,785.95

17,031,605.37

9.00%

加：

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

336,323.27

1,086,491.02

-750,167.75

-69.05%

对联营企业和合营

145,874.98

-47,065.56

192,940.54

-409.94%

企业的投资收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润：

（亏损以“－”号填列）

741,305,604.31

340,100,958.45

401,204,645.86

117.97%

营业外收入

74,648,250.92

80,153,694.66

-5,505,443.74

-6.87%

非流动资产处置利得

5,700,663.09

719,939.07

4,980,724.02

691.83%

减：

营业外支出

29,747,280.43

53,768,320.66

-24,021,040.23

-44.68%

非流动资产处置损失

22,731,290.91

3,970,307.39

18,760,983.52

472.53%

四、利润总额：

（亏损总额以“－”号填列）

786,206,574.80

366,486,332.45

419,720,242.35

114.53%

所得税费用

171,727,374.17

168,802,750.70

2,924,623.47

1.73%

五、净利润：

（净亏损以“－”号填列）

614,479,200.63

197,683,581.75

416,795,618.88

210.84%

归属于母公司所有者的净利润

580,132,712.53

247,105,656.17

333,027,056.36

134.77%

少数股东损益

34,346,488.10

-49,422,074.42

83,768,562.52

-169.50%

七、综合收益总额：

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.3

0.13

0.17

130.77%

（二）稀释每股收益（元/股）

a、利润变化情况分析

该公司本期营业总收入和上期相比减少了652,704,747.01元，降低了3.95%，说明该集团生产经营业务获利能力渐渐减弱；

本期营业总成本和上期相比减少了61,705,314.67元，降低了6.52%，说明该集团对成本控制得较好；

本期营业税金附加比上期减少了11,388,275.70元，降低了10.32%；

本期销售费用与上期相比减少了1,171,989,524.18元，降低了了50.88%；

本期管理费用和上期相比增加了158,784,300.11元，增涨了9.62%；

本期财务费用和上期相比减少了14,607,648.45元，降低了29.60%；

本期资产减值损失和上期相比增加了17,031,605.37元，增加了9%；

本期投资收益和上期相比减少了750,167.75元，降低了69.05%；

本期联营企业和合营和上期相比降低了192,940.54元，减少了409.94%；

本期营业利润和上期相比增加了401,204,645.86元，增涨了117.97%；

本期营业外收入和上期相比减少了5,505,443.74元，减少了6.87%；

本期非流动资产处置利得和上期相比增加了4,980,724.02元，增涨了691.83%；

本期营业外支出和上期相比减少了24,021,040.23元，降低了44.68%。

本期非流动资产处置损失和上期相比增加了18,760,983.52元，增涨了472.53%；

本期利润总额和上期相比增加了419,720,242.35元，增涨了114.53%；

本期所得税费用和上期相比增加了2,924,623.47元，增涨了1.73%；

本期净利润和上期相比增加了416,795,618.88元，增涨了210.84%；

本期归属于母公司所有者的净利润和上期相比增加了333,027,056.36元，增涨了134.77%