报关员考试18章各章练习题整理版考试大论坛精品资料Word格式文档下载.docx
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其中出口货物完税价格=FOB(中国境内口岸)/(1+出口关税税率)
进口环节海关代征税
(1)、计税价格的组成中包括了消费税税额
消费税组成计税价格=(进口关税完税价格+进口关税税额)/(1—消费税比例税率)
消费税应纳税额=消费税组成计税价格*消费税比例税率
(2)、从量征收
消费税应纳税额=应征销费税消费品数量*消费税单位税额
(3)、复合计税
消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率)/(1—消费税比例税率)
消费税应纳税额=(进口关税完税价格+进口关税税率)/(1—消费税比例税率)*消费税比例税率+应征消费税消费品数量*消费税单位税额
增值税
应纳税额=增值税组成计税价格*增值税税率
增值税组成计税价格=进口关税完税价格+进口关税税额+消费税税额
船舶吨税
船舶吨税税额=船舶净吨位*适用吨税(元/净吨)
滞纳金
关税滞纳金金额=滞纳关税税额*0.05%*滞纳天数
进口环节税滞纳金金额=滞纳的进口环节税税额*0.05%*滞纳天数
第五章第一、二节练习题
不定项选择:
1、进出口税费包括哪些()
A关税
B消费税
C增值税
D个人所得税
2、下列关于关税的表述,正确的是()
A关税是一种国家税收,其征收主体是国家
B课税对像是进出关境的运输工具、货物和物品
C我国关税的纳税义务人包括进出口货物收发货人、进出境物品所有人
D关税是国家保护国内经济、实施财政政策、调整产业结构、发展进
出口贸易的重要手段,也是世界贸易组织允许各缔约方保护其境内
经济的一种手段
3、进口关税的计征方法有哪些()
A从价税
B从量税
C复合税
D滑准税
4、我国出口关税主要是以什么方法计征()
5、目前我国进口环节海关代征税主要包括什么()
B增值税
C消费税
D车船使用税
6、下列关于增值税的表述,正确的是()
A进口环节增值税以组成价格作为计税价格,征税时不得抵扣任何税额
B进口环节增值税由海关依法向进口货物的法人或自然人征收,其他环节的增值税由税务机关征收
C进口环节增值税的起征点为人民币50元
D在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依照增值税条例缴纳增值税
7、适用增值税低税率13%的货物有哪些()
A粮食、食用植物油
B自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C图书、报纸、杂志
D饲料、化肥、农药、农机、农膜
8、消费税的征收范围有哪些()
A烟、酒、酒精、鞭炮、焰火
B贵重首饰及珠宝玉石、化妆品
C小轿车、摩托车、汽车轮胎
D汽油、柴油
9、应征船舶吨税的船舶有哪几种()
A在我国港口行驶的外国籍船舶
B外商租用(程租除外)的中国籍船舶
C中外合资海运企业自有或租用的中、外国籍船舶
D我国租用的外国籍国际航行船舶
10、海关确定进口货物完税价格的方法有哪几种()
A进口货物成交价格法
B相同或类似货物成交价格法
C倒扣价格法、计算价格法
D合理方法
11、经过海关批准,可以颠倒哪两种方法的适用次序()
B倒扣价格法
C合理方法
D计算价格法
12、以下由海关代征但不属于流转税的是()
D船舶吨税
13、决定并公布征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的国家主管部门是()
A财政部
B国务院关税税则委员会
C国家税务总局
D海关总署
14、暂准进出境货物计征税款的期限是()
A、6个月
B、12个月
C、30个月
D、60个月
15、采用价内税计税方法的税率是()
A进口关税
B进口增值税
C进口消费税
16、进口货物不存在成交价格或成交价格不能确定的,海关审查确定
货物完税价格时应首先采用的方法是()
A相同货物成交价格法
B类似货物成交价格法
C倒扣价格法
17、以买卖双方约定的定价公式所确定的结算价格需同时符合有关条件,海关才以买方为购买货物支付的价款总额为基础审定完税价格。
以下不属于有关条件的是()
A在货物运抵中华人民共和国境内后买卖双方书面约定定价公式
B结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素
C自载运货物的运输工具申报进境之日起6个月内能够根据定价公式确定结算价格
D结算价格符合《审价办法》中成交价格的有关规定
18、下列哪些是进口货物成交价格法计入项目的调整因素()
A与进口货物作为一个整体的容器费
B包装费和协助的价值
C特许权使用费
D除购货佣金以外的佣金和经纪费
19、协助的价值计入到进口货物完税价格中要满足哪些条件()
A由买方以免费或低于成本价的方式直接或间接提供
B未包括在进口货物的实付或应付价格之中
C与进口货物的生产和和中国销售有关
D可按适当比例分摊
20、下列哪项协助费用应计入货物的完税价格中()
A进口货物所包含的材料、部件、零件和类似货物的价值
B在生产进口货物过程中使用的工具、模具和类似货物的价值
C在生产进口货物过程中消耗的材料的价值
D在境外完成为生产该进口货物所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等工作的价值
21、某企业从德国进口设备一台,发票分别列明:
CIF大连100000美元,经纪费30000美元,投放使用后买方从收益中支付卖方10000美元。
该货物经海关审定的成交价格为()
A、140000美元
B、130000美元
C、110000美元
D、100000美元
22、企业从德国进口医疗设备一台,发票分别列明:
交易价格CIF上海50000美元,境外培训费3000美元,保修费用20000美元。
该批货物经海关审定的成交价格是多少()
A、73000美元
B、70000美元
C、53000美元
D、50000美元
23、下列商品中,我国目前不适用从价税计征关税方法的是()
A冻鸡
B啤酒
C石油原油
D胶卷
24、下列关于滑准税特点表述正确的是()
A当商品价格上涨时采用较低税率
B当商品价格上涨时采用较高税率
C当商品价格下跌时采用较高税率
D当商品价格下跌时采用较低税率
25、以下属于进口附加税的是()
A滑准税
B反补贴各
C反倾销税
D保障措施关税
26、成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受,否则不能使用成交价格法,下列哪些是成交价格必须满足的条件()
A买方对进口货物的处置和使用不受限制
B进口货物的价格不应受到某些条件或因素的影响而导致该货物的
价格无法确定
C卖方不得直接或间接从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产
生的任何收益,除非上述收益能够被合理确定
D买卖双方没有特殊减税中,或虽有特殊关系但不影响成交价格
27、以下哪些情形,应当认定买卖双方有特殊关系()
A买卖双方为同一家族成员
B一方直接或间接地受第三方控制
C买卖双方共同直接或间接地控制第三方
D一方是另一方的雇员、高级职员或董事
28、时间要素是指相同或类似货物必须与进口货物同时或大约同时进
口,其中“同时或大约同时”是指()
A海关接受申报之日的前后各45天以内
B运输工具申报进境之日的前后各45天以内
C海关接受申报之日的前后各90天以内
D运输工具申报进境之日的前后各90天以内
29、倒扣价格法的倒扣项目包括哪些()
A该货物的同级或同种类货物在境内第一环节销售时通常支付的佣
金以及利润和一般费用
B货物运抵境内输入地点之后的运输及相关费用、保险费
C进口关税、进口环节代征税及其他国内税
D加工增值额
30、计算价格法的构成项目有哪些()
A生产该货物所使用的料件成本和加工费用
B向境内销售同等级或者同种类货物通常的一般利润和一般费用
C货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用和保险费
D货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及相关费用和保险费
31、运用合理方法时,禁止使用下列哪种价格()
A境内生产的货物在境内销售的价格
B在两种价格中较高的价格
C依据出口到第三国或地区货物的销售价格
D依据最低限价或武断、虚构的价格
32、出境修理复运进境货物的完税价格包括()
A境外修理费
B境外料件费
C复运进境的运输费
D复运进境的保险费
33、出境加工复运进境货物的完税价格包括()
A境外加工费
34、以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物,海关应当按照境外边境口岸价格的()计算运输及相关费用、保险费
A、1%B、3%C、5%D、10%
35、如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关按照“货从+运费”两者总额的()计算保险费
A、0.3%B、3%C、0.5%D、5%
36、下列应计入出口货物完税价格的税、费是()
A出口关税
B在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
C境内生产货物的成本、利润和一般费用
D货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运费及相关费用
和保险费
37、纳税义务人或者其代理人应自收到价格质疑通知书之日起()日,以书面形式提供相关资料或者其他证据,证明其申报价格真实、准确或者双方之间的特殊关系未影响成交价格
A、5日内B、5个工作日内C、7日内
D、7个工作日内
38、下列哪些货物,海关可以不进行价格质疑或价格磋商,依法审查确定进出口货物的完税价格()
A某企业进口一台价值80000元的数控设备
B某企业应交关税15000元的一批货物
C某企业进口一批废品D某企业进口一批鲜虾
39、下列关于价格磋商程序表述正确的是()
A价格磋商是海关在使用成交价格估价方法时,与纳税义务人交换彼
此掌握的用于确定完税价格的数据资料的行为
B纳税义务人需自收到“中华人民共和国海关价格磋商通知书”之日
起5个工作日内与海关进行价格磋商
C纳税义务人未在规定的时限内与海关进行磋商的,海关可以直接按
照《审价办法》规定的方法审查确定进出口货物的完税价格
D纳税义务人应重视价格磋商环节,如实填报进出口货物有关情况并
提供相关的信息资料
40、出口货物完税价格的计算方法是()
A、FOB(中国境内口岸)/1+出口关税税率
B、FOB(中国境内口岸)/1-出口关税税率
C、FOB(中国境内口岸)-出口关税
D、FOB(中国境内口岸)+出口关税
41、进口关税是指一国海关以进出境货物和物品为课税对像所征收的关税()
42、从价税是以货物和物品的计量单位作为计税标准,按每一计量单位的应征税额征收的关税()
43、目前,我国对关税配额外进口的一定数量的棉花(税号:
5201.0000)实行滑准税()
44、进口关税分为进口正税和反倾销税()
45、征收出口关税的主要目的与征收进口关税的目的相同()
46、我国出口关税主要以从量税为计征标准()
47、我国增值税的征收原则是中性、简便、规范,采取基本税率再加一档低税率的征收模式()
48、我国进口的应税消费品消费税采用从价、从量和滑准计税的方法计征()
49、对已经征收车船使用税的船舶,不再征收船舶吨税()
50、滞纳金应当自海关填发滞纳金缴款书之日起15个工作日内向指定的银行缴纳()
51、进出口货物完税价格是海关对进出口货物征收从价税时审查估定的应税价格,是凭以计征进出口货物关税及进口环节代征税税额的基础()
52、码头装卸费是指货物从船舷到集装箱堆场间发生的费用,属于货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输相关费用,因此不应计入货物的完税价格()
53、出口加工区内的加工企业内销的制成品,海关以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格()
54、保税区内的加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品,以海关审查确定的内销价格作为完税价格()
55、出境加工货物复运进境超过海关规定期限的,由海关按照审定一般进口货物完税价格的规定审查确定完税价格()
答案:
1、ABC2、ACD3、ABCD4、A5、BC
6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD
11、BD12、D13、B14、D15、C
16、A17、AC18、ABCD19、ABCD20、ABCD
21、A22、B23、ABCD24、AC25、BCD
26、ABCD27、ABCD28、A29、ABCD30、ABC
31、ABCD32、AB33、ABCD34、A35、A
36、CD37、B38、ABCD39、BCD40、AC
41、错42、错43、对44、错45、错
46、错47、对48、错49、对50、错
51、对52、对53、对54、对55、对
第二部分
一、单选题:
1、在下列选项中,增值税不是13%的是(
)。
A、粮食、食用植物油
B、石油、柴油、汽油
C、图书、报纸、杂志
D、饲料、化肥、农药、农机、农膜
2、下列(
)钻石交易所可以办理进出口钻石报关手续。
A、上海
B、深圳
C、广州
D、青岛
3、我国关税的征税主体是(
A、国家及代表国家的海关
B、国家税务局
C、进出口货物的收发货人
D、财政部
4、我国关税的客体即征税对象是(
A、进出口货物的货主
B、办理通关手续的海关
C、准许进出境的货物和物品
D、各类进出境人员、运输工具、货物和物品
5、滞纳金、滞报金的征收标准分别是(
)
A、1‰;
0.5‰
B、0.5‰;
C、1‰;
1‰
D、0.5%;
0.5%
6、进口货物收货人应当自运输工具申报进境(
)内向海关申报。
A、之日起14日
B、之日起7日
C、次日起14日
D、次日起7日
7、在我国不属于海关征收的税种是(
A、营业税
B、关税
C、进口环节增值税、消费税
D、船舶吨税
8、2008年,我国对关税配额外进口一定数量的(
),实行5%-40%的滑准税。
A、棉花
B、小麦
C、大豆
D、玉米
9、当进口棉花的完税价格高于或等于(
)时,按0.570元/千克计征从量税。
A、100元/千克
B、11.397元/千克
C、10.47元/千克
D、10746元/吨
10、进口环节增值税的起征额为人民币(
),进口环节增值税的起征额为人民币(
A、10元;
50元;
B、50元;
10元;
C、50元;
D、100元、100元
11、以下关于我国增值税的说法正确的是(
A、进口环节的增值税以组成价格作为计税价格,征税时不得抵扣任何税额
B、我国对进口的货物一律按13%的税率征收增值税
C、对于进口的图书、报纸、杂志,增值税率为17%
D、对于由中国残疾人联合会直属事业单位进口的残疾人专用物品,一律按13%的低税率征收增值税
12、目前我国不实行从量计税的进口商品是(
A.冻乌鸡
B.鲜啤酒
C.未梳原棉
D.盘装胶卷
13、在确定进口货物的完税价格时,下列哪一项费用或价值不应计入(
A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用
B、作为销售条件,由买方直接或间接支付的特许使用费
C、为在境内复制进口货物而支付的费用
D、包装费
14、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯,发票列明如下:
成交价格为珠海USDl00000,电梯进口后的安装、调试费USD6000。
经海关审查上述成交价格属实,且安装、调试费已包括在成交价格中,则海关审定该台电梯的完税价格为( )?
A.USDl00000B.USDl06000C.USD94000D,USD96000
15.某公司从英国进口一套机械设备,发票列明如下:
发票价格为CIF上海USD200,000,设备进口后的安装及调试费为USD8000,设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000,进口关税为USD1000,上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中,则经海关审定的该设备的成交价格为(
A、USD200000
B、USD208000
C、USD191000
D、USD190000
16、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,如果成交价格包含有出口关税,则出口货物的完税价格为(
A、FOB
B、CIF
C、FOB-出口税
D、CIF-出口税
17、某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设备款25000港币,发货时再支付设备价款40000港币,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币,此外,提单上列明THC费为500港币,该批货物经海关审定的成交价格为:
A.65500元港币B.65000元港币C.80500元港币D.80000元港币
18、某家企业从法国进口一台模具加工机床,发票分别列明:
设备价款CIF上海USD600000,机器进口后的安装调试费为USD20000,卖方佣金USD2000,与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。
该批货物经海关审定的成交价格应为:
A.USD702000B.USD68200C.USD680000D.USD662000
19、我国某出口加工企业从香港购进台湾产的薄形尼龙布一批,加工成女式服装后,经批准运往区外内销,该批服装向海关申报出区时,其原产地应申报为(
A、香港
B、台湾
C、中国
D、国别不详
20、用于所获得或生产产品中的原产于东盟成员方的成分不少于该货物FOB价的(
),并且最后的工序是在成员方境内完成,则认定原产国为东盟成员国。
A、40%
B、30%
C、50%
D、60%
21、特别优惠关税待遇进口货物规则的原产地证明书有效期为自签发之日起(
A、30天
B、60天
C、90天
D、180天
22、适用《亚太贸易协定》规则的原产地证明书的货物,纳税义务人不能提交原产地证书的,由海关依法确定进口货物的原产地,货物征税放行后,纳税义务人(
)补交原产地证书的,经海关核实,对按原税率多征的部分应予以退还。
A、自货物进境之日起90日内
B、自签发之日起180日
C、在货物装运之日起1年内
D、货物放行后15日
23、直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后(
)内,作出原产地的预确定决定。
A、60天
B、90天
C、150天
24、关于暂定税率适用的原则,下列表述错误的是(
A.
适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的,应当适用暂定税率
B.
适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率
C.
适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率
D.适用出口税率的出口货物有暂定税率的,不适用暂定税率
25、原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率,下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是(
A、货物经加工后,在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变
B、货物经重新筛选并重新包装
C、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%
D、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上
26、根据《中华人民共和国关税条例》的规定,货物进口或出口时,一般情况下海关按照何时实施的税则税率计征关税( )。
A.办理海关手续之日
B.装载货物的运输工具进境之日
C.海关接受货物申报进口或者出口之日
D.向海关指定银行缴纳税款之日
27.非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准,是指在某一国家(地区)对非该国(地区)原产原料进行制造,加工吼的增值部分,超过所得货物价值的比例:
A.≥30%B.≥40%
C.≥55%D.≥60%
28.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批,设该商品的最惠国税率为10%,普通税率为30%,亚太协定税率为9.5%,香港CEPA项下税率为0,该商品进口时适用的税率是:
A.10%
B.30%
C.9.5%D.0
29、纳税义务人、担保人超过(
)仍未缴纳税款的,海关可以采取强制措施扣缴。
(
A、15天
B、1个月
C、3个月
D、6个月
30、由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况,按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指(
A、法定减免税
B、特定减免税
C、临时减免税
D、政策性减免税
31、下列进口货物中,属于法定免税进口的货物是(
A、某三资企业以保税方式进口的生产原材料
B.某大学进口用于科研实验用器材
C、某化妆品公司用于广告宣传而进口的免费赠送的试用化妆品
D.残疾人进口的残疾人专用轮椅
32、关税税额在人民币(
)以下的一票进出口货物,免征关税。
A、50元
B、500元
C、200元
D、100元
33、海关补征进出
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