实用参考下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》增值税考试试题docxWord格式文档下载.docx
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B.税务机关依法征税行为的发生
C.纳税人从事生产经营活动取得经营收入
D.税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化
6、减免税是税收优惠,下列有关减免税的表述正确的是__。
A.减免税的权限属于全国人大及其常委会
B.“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免
C.零税率属于税基式减免
D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
7、委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格
B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以(材料成本+加工费)×
(1+成本利润率)÷
(1-消费税税率)计算出的组成计税价格
8、20XX年5月,某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元;
当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳消费税__万元。
A.55.52
B.96.00
C.99.42
D.109.42
9、下列属于破产债权的是__。
A.破产宣告申请受理后的债务利息
B.破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失
C.管理人为处分破产财产而产生的利息费用
D.管理人报酬
10、按照现行营业税规定,关于营业税的扣缴义务人,下列说法不正确的是__。
A.委托贷款业务中,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.单位和个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人
D.个人转让除土地使用权以外的无形资产,以转让者为扣缴义务人
11、根据合同法律制度的规定,下列有关保证责任诉讼时效的表述,不正确的是__。
A.一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断
B.一般保证中,主债务诉讼时效中止,保证债务诉讼时效中止
C.连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断
D.连带责任保证中,主债务诉讼时效中止,保证债务诉讼时效中止
12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A.58.62
B.124.2
C.70.62
D.56.62
13、下列各项中,目前符合消费税有关规定的是__。
A.纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税
B.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
C.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
14、在计算企业所得税时,租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
15、在税收分配活动中,税法的调整对象是__。
A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳关系
16、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A.税收执法检查的主体是税务机关
B.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C.税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D.税收执法检查的对象是外部税收行政行为
17、根据现行营业税减免税规定,下列说法错误的是__。
A.个人自建自用住房销售时免征营业税
B.对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税
C.自20XX年3月起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税
D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计,取得劳务报酬收入50000元,免征额为800元,税率为20%;
若规定计税依据超过20XX0~30000元的部分,加征2成,超过30000~40000元的部分,加征5成;
超过40000元以上的部分,加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A.10600
B.10280
C.13080
D.17880
19、某公司20XX年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:
向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;
经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于建造厂房,其中在10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。
该公司20XX年度的可扣除的财务费用为__万元。
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1
20、某学者发明一项专利,委托中介机构转让,取得转让收入3万元,支付给中介机构的中介费0.2万元,除此之外,又从购买者那里收受高级照相机,价值0.08万元,其应纳个人所得税额为__元。
A.5760
B.4800
C.6080
D.5480
21、工资、薪金所得的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。
A.次月1~5日内
B.次月1~7日内
C.次月1~10日内
D.次月1~15日内
22、按照现行资源税制度规定,代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。
A.全部未税矿产品
B.除原油以外的未税矿产品
C.除原油、天然气以外的未税矿产品
D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
23、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业
B.建筑业
C.转让无形资产
D.销售不动产
24、甲欠乙人民币3000元,而甲为乙修电脑,乙应向甲支付修理费1000元。
则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。
A.混同
B.提存
C.抵消
D.免除
25、20XX年该中国公民共计应补缴的税额为__元。
A.0
B.588
C.308
D.220
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、若20XX年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0,则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为__万元。
A.2.013
B.23.133
C.31.68
D.33.693
2、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时,__。
A.当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用权益筹资方式与采用负债筹资方式无差别
B.当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利
C.当预计息税前利润低于每股收益无差别点时,采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利
D.当预计息税前利润高于每股收益无差别点时,采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高
E.当预计息税前利润等于每股收益无差别点时,二种筹资方式下的每股收益相同
3、商业企业缴纳下列税费,不通过“应交税费”核算的有__。
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.契税
E.印花税
4、下列税务代理档案中,属于永久性档案的有__。
A.税收事项审批手续
B.税务机关营业税专项检查结证书
C.代理纳税审查报告
D.代理纳税申报工作底稿
5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,正确的有__。
A.企业改制中经评估增加的资金不贴花
B.债转股新增加的资金按规定贴花
C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
6、开业税务登记管理规程有__。
A.纳税人心在领取工商营业执照之日起30日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交“申请税务登记报告书”,并附送有关资料
B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。
根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》,纳税人填写完毕后报送主管税务机关
C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料,应自收到之日起30日内审核完毕,符合规定的予以登记,并发给税务登记证件
D.代理开业税务登记申报
E.代理填报《税务登记表》及附表
7、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定,下列货物不属于退税范围的是__。
A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票
B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
C.一般纳税人出口外购的旧设备
D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
8、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。
A.购买方直接从销售方取得货币资金
B.购买方取得销售方支付的费用补偿
C.购买方向销售方支付的货款
D.购买方在销售方间接列支有关费用
E.购买方向销售方索取有关销售费用
9、用票单位发生__情形,不得开具增值税专用发票。
A.向消费者销售货物
B.销售免税货物
C.向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物
D.向境外提供应税劳务
10、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。
A.40%
B.60%
C.33%
D.100%
11、根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有__。
A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
E.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得
12、为了支持北京成功举办第29届奥运会,国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策,下列说法正确的有__。
A.北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金),免征营业税
B.北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入,免征营业税
C.北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入,免征营业税
D.北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入,免征营业税
13、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是__。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
14、下列项目中,应计入“营业外收入”科目的有__。
A.以固定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益
B.债券发行期间冻结资金产生的利息收入减去发行费用后的差额
C.存货盘盈收益
D.没收的逾期未退还包装物的押金
E.教育费附加返还款
15、污染环境造成他人人身损害的,行为人应当承担民事责任,但是下列__情形除外。
A.损害是由行为人过失造成的
B.损害是由不可抗力造成的
C.损害是由受害人自己造成的
D.损害由第三人过错造成的
16、某轮胎生产企业20XX年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元,当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元,业务宣传费175万元)。
计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用为__万元。
A.855
B.885
C.880
D.900
17、下列项目中,应计入一般纳税企业商品采购成本的有__。
A.购入商品运输过程中的保险费用
B.进口商品支付的关税
C.采购人员差旅费
D.入库前的挑选整理费用
E.支付的增值税
18、根据企业合并业务所得税处理的有关规定,下列各项表述正确的有__。
A.通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产转让所得
B.合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份,回购价格与发行价格之间的差额,应作为股票转让所得或损失
C.被分立企业被分离出去的部分或全部资产,不缴纳企业所得税
D.分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本
19、企业发行股票,支付给券商的费用应视情况记入以下科目__;
A.财务费用
B.长期待摊费用
C.管理费用
D.投资收益
E.冲抵资本公积
20、下列单位和个人,属于城镇土地使用税纳税人的有__。
A.占有国有土地的外资企业
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人
E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民
21、利息股票收入应缴纳个人所得税__元。
A.2040
B.1440
C.1600
D.2100
22、税收优先权主要表现在__。
A.收税优先无担保债权
B.收税优先担保债权
C.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权
D.税收优先于罚款、没收违法所得
23、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化并计入所购建固定资产成本;
应具备的条件是__。
A.资产支出已经发生
B.借款费用已经发生
C.为使资产可达到预定可使用状态所必要购建活动已经开始
D.借款合同已经签订
E.借款已借入
24、税务机关在征税过程中享有的权利有__。
A.税务管理权
B.提起行政复议权
C.税收检查权
D.代位权和撤销权
25、有关车辆购置税款方法的选择有__。
A.自报核缴
B.查账征收
C.集中征收
D.无期征收
E.代征、代扣、代收
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