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完整版合理避免个人所得税本科毕业设计
本科生毕业论文(设计)
个人所得税的纳税筹划
—以盛孚物业管理有限公司为例
摘要
改革开放以来,随着我国经济水平的不断提高,纳税义务观念的普及。
居民的个人收入有了巨大的提高,同时也不再局限于传统的纳税观念。
居民收入的组成方式由单一的工薪收入完成向多元化收入结构的转变,在缴纳个人所得税时需要根据相应的纳税项目进行纳税。
在这一情形下,为达到减轻税负,维护个人的合法利益,个人所得税的纳税筹划作为个人所得税纳税人的最佳选择,越来越受到纳税人的重视。
然而个人所得税的纳税筹划也不仅仅局限于个人,从单位利益角度出发,加强对个税的纳税筹划不仅可以增加员工的可支配收入,提高员工的工作积极性,同时也可以减少单位的纳税支出,有利于单位的长远发展。
而政府通过对个人所得税纳税筹划的重视,不但可以减少偷税、漏税等违法现象的出现,而且可以加强个税纳税人的纳税意识,提高纳税筹划普遍率,为完善税法的法律法规和高水平纳税筹划人才的培养计划,进而加强个税的纳税筹划在调节贫富差距等宏观调控中的重要作用。
具有重要的意义。
本文在了解个税纳税筹划的基础上,通过实习案例分析个税筹划在实际工作中的应用,并针对我国个税筹划现阶段存在的问题,提出个人建议。
关键词:
个人所得税;纳税筹划;个人;单位;政府;建议
Abstract
Sincethereformandopenpolicy,alongwithourcountryeconomydevelop,popularizethetaxobligationnotion.Residentsofpersonalincomehasbeenincreasedgreatly,butalsonolongerconfinedtothetraditionaltaxconcepts.Compositionofincomefromasinglewageincometocompletethechangestothediversificationofincomestructure,thepersonalincometaxtotaxaccordingtothetaxableitem.Inthiscase,inordertoreducethetaxburden,safeguardthelegitimateinterestsofindividuals,personalincometaxplanningasthebestchoiceforpersonalincometaxpayers,bytaxpayersmoreandmoreattention.
However,thetaxplanningofpersonalincometaxisnotlimitedtopersonal,startingfromtheunitbenefitangle,strengthenthetaxtaxplanningcannotonlyincreasetheirdisposableincome,improvethestaff'sworkingenthusiasm,butalsocanreducetheunitoftaxexpenditure,long-termdevelopmentunit.Butgovernmentthroughtaxplanningandattentiontotheindividualincometax,notonlycanreducetaxevasion,taxevasionandillegalphenomenon,taxconsciousnessandstrengthenthetaxtaxpayer,taxplanningforthegeneralrateincrease,improvelawsandregulationsandthehighleveloftaxlaw,taxplanningtalentstrainingplan,andstrengthentheimportantfunctionoftaxplanningtaxintheregulationofthegapbetweentherichandpoorinmacrocontrol.Hasimportantsignificance.
Basedontheunderstandingoftaxplanning,taxplanningbyanalyzingtheapplicationinactualworkpracticecase,andinthelightofChina'staxplanningandtheproblemsexistinginthepresentstage,personalrecommendations.
Keywords:
personalincometax;taxplanning;individual;units;government;suggestion;
目录
1引言1
2个人所得税和纳税筹划的概念2
2.1个人所得税和纳税筹划的含义2
2.2个人所得税纳税筹划的特点2
3个人所得税纳税筹划的必要性及筹划思路3
3.1个人所得税纳税筹划的必要性3
3.1.1个人所得税纳税筹划有利于增强纳税意识3
3.1.2个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展3
3.1.3个人所得税纳税筹划有利于政府加强宏观调控3
3.2个人所得税纳税筹划的思路3
3.2.1充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定3
3.2.2充分考虑影响应纳税额的因素4
3.2.3充分利用个人所得税的税收优惠政策4
4个人所得税的纳税筹划的应用5
4.1盛孚物业管理有限公司简介5
4.2工资、薪金所得的筹划及案例5
4.1.1工资、薪金费用化5
4.1.2工资分摊6
4.1.3奖金均衡发放6
4.2劳务报酬所得的筹划及案例6
4.2.1费用抵减法7
4.2.2次数筹划法7
4.3稿酬所得的筹划及案例7
4.3.1系列丛书法8
4.4利息、股息、红利所得的筹划8
4.5利用捐赠的税收优惠进行纳税筹划8
5我国个人所得税筹划存在的问题及建议10
5.1个人所得税筹划存在的问题10
5.1.1个人所得税筹划普遍率低10
5.1.2偷税、漏税现象仍然严重10
5.1.3高水平纳税筹划人才缺乏10
5.2个人所得税筹划的现状分析10
5.2.1对纳税筹划的定义理解模糊10
5.2.2税法不完善,税务机关执法不严11
5.2.3对个人所得税筹划缺乏重视11
5.3解决问题的建议11
5.3.1加强纳税义务人的培训教育力度11
5.3.2健全我国税法制度和执法力度11
5.3.3培养优秀的个人所得税纳税筹划人才12
6结论13
参考文献14
致谢15
1引言
个人所得税的纳税筹划与居民的日常生活是息息相关的。
所谓个人所得税的纳税筹划,是指通过对个人所得税纳税项目的税务策划,制定一套完整的个税纳税操作方案,从而达到节税的目的。
相较于国外对个人所得税纳税筹划的发展程度,我国在这一道路上起步较晚,存在着个人所得税纳税筹划的普遍率偏低,偷税漏税现象严重和高水平个税筹划人才短缺等问题,这与我国对个税筹划的需求环境是十分不相符的。
这也凸显出个人所得税纳税筹划的重要性。
本文在个人所得税的纳税筹划的基础上,通过确立进行个税筹划的思路,结合实习过程中的案例分析,以及个税筹划在工作生活中处理个人税务的实际应用。
论证个税筹划的必要性。
同时从单位和政府的角度出发,从我国个税筹划过程中表现出的突出问题现象上综合分析原因,并提出与之对应的问题建议,达到进行个税筹划的目的。
进而从整体上完成对个税筹划的研究,得出最终结论。
2个人所得税和纳税筹划的概念
2.1个人所得税和纳税筹划的含义
个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。
纳税筹划,又称税务筹划、税收筹划,英文为taxplanning或taxsaving,指的是:
纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的经济活动。
2.2个人所得税纳税筹划的特点
个税的纳税筹划在经济活动中突出表现为以下特点:
合法性。
合法性是个税纳税筹划最本质的特点,也是纳税筹划区别于偷税行为的基本特征。
在合法的前提下,纳税人就可利用对税法专业知识的精熟掌握和实践技术,选择最优筹划方案,从而降低纳税。
筹划性。
筹划性是指事先进行计划、设计、安排。
纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑,在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划的可能性。
目的性。
目的性是指纳税人纳税筹划行为的目的是为了减少纳税,取得节税收益。
进行筹划分析时需要考虑时事等多方面因素,最终达到可支配收入的最大化。
专业性。
专业性是指从事纳税筹划纳税筹划需要具备社会、财务、法律等多方面专业技能的高水平人才,以及从事筹划活动的专业场所机构。
3个人所得税纳税筹划的必要性及筹划思路
3.1个人所得税纳税筹划的必要性
3.1.1个人所得税纳税筹划有利于增强纳税意识
现阶段大多数的个人收入仍然以工薪收入最为普遍。
虽然个人所得税是由单位代扣代缴的,看似与单位的经济效益无关,员工更为关注实际可支配收入的增加,而单可以通过个人所得税的纳税筹划增加员工可支配收入,提高员工的积极性,加强公司人力资源的积累,同时减少纳税支出。
对单位的长远发展产生有利的作用。
3.1.2个人所得税纳税筹划有利于单位的长远发展
随着居民收入的增加以及特定原因,个人收入的贫富差距现象越来越严重,而税法制度的不完善以及税务机关执法不严的原因,偷税漏税现象屡禁不止。
而通过加强个人所得税的纳税筹划,可以加强政府的宏观调控作用,改善相应的社会现象。
3.1.3个人所得税纳税筹划有利于政府加强宏观调控
纳税筹划是对纳税人减少税负行为过程的一种规划,它的的存在和发展为纳税人增加个人收入提供了合法的渠道,在客观上减少了偷税漏税的可能性。
有利于增强纳税意识,实现诚信纳税。
3.2个人所得税纳税筹划的思路
我国现行的个人所得税将个人的十一项所得作为课税对象,如工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,财产租赁所得,特许权使用费所得,利息,股息、红利所得,偶然所得等等。
这些项目分别规定了不同的费用扣除标准、适用不同的税率和不同的计税方法。
这就为纳税人进行纳税筹划提供了潜在的空间。
但是,个人所得税的纳税筹划不能盲目进行,必须遵循一定的思路。
根据我国现行个人所得税的相关规定和个税筹划的突出特点,个人所得税纳税筹划的基本思路如下:
3.2.1充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定
我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人的纳税义务是无限的,就
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