固定资产投资项目可行性研究报告编制规定Word文件下载.docx
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7资金筹措…………………………………….……………………….…..……….90
8估算中应注意的一些问题…………………………………….……………………91
9附则…………………………………….……………………….…..……………92
附件二固定资产投资工程可行性研究财务评价方法
1总则…………………………………….……………………….…..………….102
2工程财务效益与费用估算…………………………………….………………….104
3财务评价…………………………………….……………………….…..……..119
4工程不确定性分析与经济风险分析…………………………………….…………130
5改扩建与技术改造工程经济评价特点…………………………………….……….134
6中外合资、中外合作经营工程经济评价特点…………………………………….…140
第—局部总则
1为了提高中国化工集团公司〔以下简称集团公司〕固定资产投资工程的投资效益,进一步强化和标准投资工程的前期工作,提高可行性研究汇报的编制质量,特制定《固定资产投资工程可行性研究汇报编制规定》〔以下简称《规定》〕。
2可行性研究汇报的编制以预可行行研究汇报〔或工程建议书〕及其批复文件为依据,是投资工程前期工作的重要内容,是投资决策的重要依据。
投资工程必须进行可行性研究,按程序编制和报批可行性研究汇报。
3可行性研究汇报由投资工程主办单位或工程法人托付有资格的咨询单位编制。
当有两个以上编制单位时,应确定主编单位。
工程主办单位或工程法人应积极配合编制单位的工作,按规定提供相应的文件和根底资料并对其精确性负责。
4可行性研究必须实事求是,坚持科学、客观和公正的原则,对投资工程的各要素进行认真的、全面的调查和详细的测算分析,进行多方案的比拟论证。
5可行性研究汇报应符合国家、行业和地方的有关法律、法规和X,符合集团公司有关规定和要求。
可行性研究汇报编制的依据要充分,附件要齐全。
6进行可行性研究要以市场为导向,强化目标市场和营销策略的研究,围绕增强核心竞争力做工作;
以经济效益为中心,最大限度优化方案,提高投资效益。
对实在难以完成投资目标的工程,应作出实事求是的结论性意见。
可行性研究汇报要全面反映研究过程中的不同意见和存在的主要问题,以确保可行性研究的科学性和严肃性。
7可行性研究汇报在进行多方案比选的过程中,编制单位要及时反响完成投资目标需要的条件,对现实条件、可得条件、可完成条件加以分析,在推举方案中,对影响庞大的可得条件和可完成条件作出风险提示。
8可行性研究汇报中的财务分析,要按照原国家方案委员会、建设部公布的《建设工程经济评价方法与参数》和本规定编制。
对一些提高企业整体效益和长远利益的投资工程〔如以提高产品质量为目的的改造工程、环境爱护及劳动平安卫生工程等〕,其财务效益难以量化或直接财务效益不好,这类工程除进行实事求是的财务分析外,还要重点描述投资目标的完成状况以及到达的实际效果。
9实行核准制的工程,要进行社会评价,分析拟建工程对当地社会的影响,以及当地社会条件对工程的适应性和可接受程度,评价工程的社会可行性。
10本规定适用于集团公司固定资产投资工程可行性研究汇报的编制,包含投资新建、改建、扩建、技术改造以及设备更新工程。
有些投资工程既是资本运作工程又有建设工程同时进行,需要结合投资工程具体情况,分别参照相应规定执行。
工程初步可行性研究汇报的编制,可按本规定适当简化。
对于投资额度较小、工程建设内容比拟简单、市场比拟落实或集团公司另有规定的其他工程,也可按本规定适当简化。
11实行核准制的工程申请汇报,实行备案制的工程备案文表,应依据《企业投资工程核准暂行方法》、《外商投资工程核准暂行治理方法》、《境外投资工程核准暂行治理方法》、《国家发改委关于实行企业投资工程备案制指导意见的通知》等国家有关规定编制,满足核准制、备案制对工程申请汇报等上报文本的内容和深度要求,各相应局部参照本规定执行。
12可行性研究汇报应到达本规定的内容深度。
批准的可行性研究汇报即为投资工程实施或工程设计所遵循的依据。
可行性研究汇报确定的主要方案和内容不得任意改变,假设有重大变化时,必须报经可行性研究汇报审批单位重新审批。
批准的可行性研究汇报的投资估算,即为决策投资,应该相对精确,不得任意突破。
13本规定由集团公司规划开展部负责归口治理。
第二局部固定资产投资工程可行性研究汇报编制内容和深度
1总论
1.1概述
1.1.1工程名称;
建设单位名称、性质及责任人;
投资工程性质及类型;
经营机制及治理体制。
中外合资、合作工程,应注明各方单位全称、注册国家〔地区〕、法定地址、法人代表及国籍等。
1.1.2建设单位根本情况,改建、扩建和技术改造工程要说明现有企业概况,包含企业各生产装置生产能力、原料供给、产品销售、员工状况、资本结构、财务状况以及企业目前存在的主要经营开展问题等。
合资、合作工程,应简要列出初步协议要点,包含出资方法、出资比例、经营治理机制、利益分配等。
1.1.3工程提出的背景,投资的目的、意义。
工程兴建的理由与目标,从工程层次与国民经济层次分析,推断工程建设的理由是否充分、合理,以确定工程建设的必要性。
1.1.4可行性研究汇报编制的依据、指导思想和原则。
列出工程建议书由政府、企业批复的文件名称、文号、日期等依据文件。
1.1.5研究范围,指研究对象、工程工程的范围,列出整个工程的工程主项,当有多家单位共同编制时,要说明各单位分工情况。
表1.1-1工程主项
序号
主项总图代号
主项名称
建设规模
编制单位
备注
1
工艺生产装置
1.1
×
……
2
辅助生产设施
2.1
3
公用工程
3.1
4
效劳性工程
4.1
6
厂外工程
6.1
7
其他
1.2研究结论
1.2.1研究的简要综合结论,从装置规模、产品方案、市场、原料、工艺技术、厂址选择、公用工程、辅助设施、协作配套、节能节水、环境爱护、投资及经济评价等方面给出简要明确的结论性意见。
提出可行性研究汇报推举方案的主要理由。
简述未被推举方案的主要内容,说明有缺点和未被推举的理由。
列出工程的主要技术经济指标,见表1.2-1。
1.2.2存在的主要问题和建议,提出投资工程在工程、技术及经济等方面存在的主要问题和主要风险。
提出解决主要问题和躲避风险的建议。
表1.2-1主要技术经济指标
序号
项目名称
单位
指标X
一
生产规模
万t/a
二
产品方案
三
年操作日
天
四
主要原辅材料、燃料用量
实物量/a
五
供水〔新奇水〕
m3/h
最大用水量
平均用水量
供电
kw
设备容量
年耗电量
万kw.h
供汽
最大用汽量
t/h
平均用汽量
冷冻
最大用冷负荷
kj/h
平均用冷负荷
六
三废排放量
废水
废气
Nm3/h
废渣
七
运输量
运入量
t/a
运出量
八
定员
人
生产工人
技术及治理人员
九
总占地面积
万m2
厂区占地面积
其他占地面积
十
总建筑面积
十一
综合能耗总量
吨标煤/年
〔包含二次能源〕
十二
主要单位产品综合能耗
吨标煤/单位产品
十三
工程工程总投资〔评价用〕
万元
其中:
X
万美元
建设投资
建设期利息
X
流动资金
十四XX
报批工程总投资〔操纵投资规模用〕
其中;
铺底流动资金
十五
年均销售收入
十六
本钱和费用
年均总本钱费用
年均经营本钱
主要产品单位生产本钱
元/吨
十七
年均利润总额
十八
息税前利润〔EBIT〕
十九
息税折旧摊销前利润〔EBITDA〕
二十
年均销售税金及附加
二十一
年均增值税
二十二
工程对GDP的奉献
二十三
财务分析盈利能力指标
投资利润率
%
资本净利润率
投资回收期
年
全员劳动生产率
万元/人
5
工程财务内部收益率
所得税前
所得税后
工程财务净现值〔Ic=%〕
权益投资财务内部收益率
8XXX
投资各方财务内部收益率〔必要时〕
二十四
清偿能力指标
利息备付率
偿债备付率
X借款归还期〔含建设期〕
二十五
经济分析指标
经济内部收益率
经济净现值〔需注明is值〕
X对于严格按照“有、无比照〞方法进行评价的工程,该项应按“有工程〞、“无工程〞及增量分列填写。
盈利能力分析一般只列出增量指标,必要时列出“有工程〞指标,清偿能力分析指标可以依据具体情况分别列出工程指标和企业指标。
对于投入物和产出物数据必须分三列填写。
XX中外合资工程不列此项,工程总投资不分评价用和操纵投资规模用。
XXX中外合资工程需要计算中外双方收益率指标。
2市场预测分析
对主要产品和原辅材料、燃料、动力的市场供需状况、价格走势以及竞争力进行预测分析。
产品市场现状调查,产品供给与需求预测,产品价格预测,目标市场与市场生产力分析,市场风险分析。
对于技术改造和改扩建等工程产品和原材料、燃料、动力增量不大,对原有市场影响较小的,预测分析内容可以适当简化。
对于工程规模较大,市场竞争剧烈的产品或原材料,其市场预测分析,应当进行专题研究,在做可行性研究汇报之前,先完成市场汇报。
2.1产品市场分析
2.1.1产品用途
依据工程设定的产品,分品种、牌号表达其应用领域和用途。
按照国外产品和国内同类产品分别论述应用领域和用途,分析不同原因及开展趋势。
当产品品种较多时,产品用途列表表示。
见表2.1-1,表2.1-2。
表2.1-1国外×
产品用途
品种
应用领域及用途
表2.1-2国内×
国外市场预测分析
市场供给现状及预测
说明世界以及主要生产国或地区的生产能力、产量,国际市场消费总量、消费结构状况等。
主要生产企业的原料路线、技术水平和装置规模情况。
可列表,见表2.1-3。
分析相同或可替代品目前已有的和在建的生产能力、产量情况,预测未来的开展和变化趋势。
以工程的计算期为期限,预测设定产品的生产能力、产量并列表,预测可能建设的新增能力、投产时间和开工率。
分别见表2.1-4和表2.1-5。
说明产品国际市场主要供给方法以及供给商情况,国际贸易量及预测。
表2.1-3国外×
产品装置状况
国家或地区企业名称
装置规模
原料路线
技术水平
单套能力
注:
请注明统计年份。
表2.1-4国外×
产品生产能力、产量预测
年份
能力
产量
投产年份
表2.1-5国外×
产品新增能力
工程名称
估计开工率
估计投产年份
2.1.2.2市场需求现状及预测
说明世界以及主要生产国或地区的消费量、消费分布以及消费结构情况并列表。
见表2.1-5,表2.1-6。
产品消费量
主要国家或地区
世界总量合计
一般要求过去5年数据,有条件时,历史数据越充分越好。
表2.1-6国外×
产品消费构成
消费构成
用于×
以研究工程的计算期为期限,预测设定产品世界需求总量以及消费结构变化趋势。
市场供需平衡分析
依据市场供给、需求现状分析和预测,得出国外产品市场的供需平衡状况,分析产品开展空间以及地区间的供需差距及贸易流向。
预测今后的供需变化趋势及开展前景,预测年份为工程计算期内。
国内市场预测分析
简述设定产品在我国的供给和生产开展历程,分地区生产分布情况,产品国内市场主要供给方法以及供给商情况。
分析国内生产能力、产量,主要生产企业的原料路线、技术水平和装置规模情况。
见表2.1-7。
分别见表2.1-8和表2.1-9。
表2.1-7国内×
企业名称〔注明省、市、区〕
表2.1-8国内×
产品能力、产量预测
表2.1-9国内×
产品新增能力、产量预测
能力
产量
2.1.3.2市场需求现状及预测
统计工程设定产品近几年国内实际消费量、近期内市场需求的满足程度、消费分布以及消费结构情况并列表。
见表2.1-10,表2.1-11,表2.1-12。
近几年产品进出口根本情况〔包含进口的贸易方法等〕。
表2.1-10国内×
进口量
出口量
表观消费量
表2.1-11国内×
消费构成
表2.1-12国内×
产品消费地域分布
地区及主要省、市、区
依据对设定产品国内地域消费分布、消费结构以及该产品今后开展趋势等诸多因素的分析,以工程的计算期为期限,预测设定产品国内需求总量、消费地域分布以及消费结构变化趋势。
依据市场供给、需求现状分析和预测,结合进出口情况,包含进口品种和X,贸易方法,进口量占国内生产的比例及进口量变化状况等,出口品种和目的地的统计,出口量占国际贸易量的比例及出口量变化状况等,得出国内产品市场的供需平衡状况,分析产品开展空间以及地区间的供需差距及贸易流向。
预测今后的供需变化趋势及开展前景。
预测年份为工程计算期内。
当产品品种多时,可列表表示各产品市场容量。
2.2产品的竞争力分析
2.2.1目标市场分析
2.2.1.1目标市场选择与结构分析
依据产品市场分析及预测,选定目标市场,对目标市场中的顾客、代销商、现有的竞争者和将会出现的竞争者等各重要因素之间的关系进行描述和分析。
2.2.1.2主要客户分析
对顾客的需求及消费行为特征进行分析,确定产品主要用户。
依据对目标市场当前实际销售量的分析,估算市场的潜力,包含市场饱和程度、增长率、需求的稳定性等,并预测将来的需求结构的变化情况、需求量的开展以及进入国际市场的可能性等。
对产品出口量大或受国际市场波动影响较大的产品,要分析产品在主要国家或地区的供需平衡关系,分析可能的贸易流向,预测对所选择的目标市场的影响。
2.2.2产品竞争力分析
简述企业或投资者竞争力,包含企业所处的外部环境因素分析;
企业内部技术、治理、财务、营销等因素分析。
主要从目标产品的生产本钱、质量、运输费用和营销手段等方面与主要竞争对手进行比照确定产品的竞争优势和劣势,估量可能的市场份额。
2.2.2.1主要竞争者分析
分析竞争者的现状,包含规模、产品品种和质量、技术水平、治理水平、生产经验、顾客关系、专营权、销售地域、竞争地位、销售额、市场份额、本钱费用等。
分析竞争者的营销手段,包含价格、折扣、支付条件、广告、分销网、商标X、企业商誉、品牌战略、公共关系、售后效劳等。
分析竞争者的影响范围,概括分析其优势、劣势,预测对新进入者所作出的反响和可能采取的措施等。
分析与竞争者的区位优势,尤其是产品储运费用。
分析潜在的竞争者,预测其对目标市场的影响。
2.2
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