初级会计实务课后作业第一章 答案Word格式文档下载.docx
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(2)2011年1月6日,收到该债券2010年下半年利息:
银行存款20000
应收利息20000
(3)2011年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益:
公允价值变动损益100000
贷:
交易性金融资产—公允价值变动100000
投资收益20000
(4)2011年7月6日,收到该债券半年利息:
(5)2011年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益:
交易性金融资产—公允价值变动150000
公允价值变动损益150000
(6)2012年1月6日,收到该债券2011年下半年利息:
(7)2011年3月31日,将该债券予以出售:
银行存款1200000
公允价值变动损益50000
—公允价值变动50000
投资收益200000
或:
应收利息10000
投资收益10000
银行存款10000
银行存款1190000
投资收益190000
2.【正确答案】
(1)6月6日收到材料时:
原材料24000
材料采购23400
材料成本差异600
(2)6月10日从外地购入材料时:
材料采购101000
应交税费—应交增值税(进项税额)17170
银行存款118170
(3)6月18日收到6月10日购入的材料时:
原材料99400
材料成本差异1600
(4)6月21日从丁公司购入A材料时:
材料采购61000
应交税费—应交增值税(进项税额)10285
银行存款71285
(5)6月25日收到从丁公司购入的A材料时:
原材料60000
材料成本差异1000
(6)6月30日计算材料成本差异率和发出材料应负担的材料成本差异额:
材料成本差异率=(1000-600+1600+1000)÷
(24000+99400+60000)=1.285%
发出材料应负担的材料成本差异=160000×
1.285%=2056(元)
生产成本160000
原材料160000
生产成本2056
贷:
材料成本差异2056
3.【正确答案】
(1)
本月可供发出存货成本=100×
2+200×
2+300×
2.1+200×
2.2=1670(万元)。
本月发出存货成本=(100×
2+100×
2)+(100×
2.1¬
¬
)+(200×
2.1+100×
2.2)=1450(万元)。
本月月末结存存货成本=1670-1450=220(万元)。
(2)
12月9日购货的加权平均单位成本=(100×
2)÷
(100+200)=2(万元)。
12月11日发出存货的成本=200×
2=400(万元)。
12月18日购货的加权平均单位成本=(100×
2.1)÷
(100+300)=2.075(万元)。
12月20日发出存货的成本=200×
2.075=415(万元)。
12月23日购货的加权平均单位成本=(200×
2.075+200×
2.2)÷
(200+200)=2.1375(万元)
12月31日发出存货的成本=200×
2.1375=427.5(万元)
本月发出存货成本=400+415+427.5=1242.5(万元)。
本月月末结存存货成本=1670-1242.5=427.5(万元)。
4.【正确答案】
(1)借:
长期股权投资—成本4628
应收股利180
银行存款4808
长期股权投资—成本772(18000×
30%-46288)
营业外收入772
(2)借:
银行存款180
应收股利180
(3)借:
长期股权投资—损益调整750
投资收益750
(4)借:
应收股利72
长期股权投资—损益调整72
(5)借:
银行存款72
(6)借:
银行存款6100
长期股权投资—成本5400
—损益调整678
投资收益22
5.【正确答案】
投资性房地产1700
银行存款1700
(2)2011年度该项建筑物计提的折旧额=(1700-20)÷
14×
10/12=100(万元)。
其他业务成本100
投资性房地产累计折旧(摊销)100
银行存款210
其他业务收入210
(4)该项房地产2012年末的账面价值=1700-100-(1700-20)÷
14=1480(万元)。
(5)2013年末,该投资性房地产累计折旧=100+(1700-20)÷
2=340(万元)。
银行存款1900
其他业务收入1900
营业税金及附加95
应交税费—应交营业税95
其他业务成本1360
投资性房地产累计折旧(摊销)340
五、综合题
①
长期股权投资—成本2100
应收股利50
银行存款2150
因初始投资成本2100万元等于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额2100万元,不调整长期股权投资成本。
②
银行存款50
③
长期股权投资—其他权益变动45
资本公积—其他资本公积45
④
长期股权投资—损益调整105(350×
30%)
投资收益105
⑤
应收股利24
长期股权投资—损益调整24
⑥
银行存款24
⑦
长期股权投资—损益调整180(600×
投资收益180
⑧
银行存款810
长期股权投资—成本700(2100÷
30%×
10%)
长期股权投资—损益调整87[(105-24+180)÷
10%]
长期股权投资—其他权益变动15(45÷
投资收益8
资本公积—其他资本公积15
投资收益15
(2)长期股权投资的账面价值=2100+45+105-24+180-802=1604(万元)。
(1)编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。
在建工程480
应交税费—应交增值税(进项税额)81.6
银行存款561.6
(2)编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。
在建工程30
原材料20
应付职工薪酬10
固定资产510
在建工程510
(3)计算2012年度该设备计提的折旧额,并编制相应的会计分录。
2012年度该设备计提的折旧额=(510-10)/10=50(万元)
管理费用50
累计折旧50
(4)计算2012年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制相应的会计分录。
2012年12月31日该设备计提的固定资产减值准备=(510-50)-388=72(万元)
会计分录:
资产减值损失72
固定资产减值准备72
(5)计算2013年度该设备计提的折旧额,并编制相应会计分录。
2013年度该设备计提的折旧额=(388-10)/9×
10/12=35(万元)
管理费用35
累计折旧35
(6)编制2013年10月31日该设备转入改良时的会计分录。
在建工程353
累计折旧85
(7)编制2014年3月20日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。
在建工程12
银行存款12
固定资产365
在建工程365
(8)计算2015年度该设备计提的折旧额。
2015年度该设备计提的折旧额=(365-5)/6×
10/12=50(万元)
(9)计算2015年10月10日处置该设备实现的净损益。
处置时的账面价值=365-(365-5)/6×
9/12-50=270(万元)
处置净损失=270-10-35+5=230(万元)
(10)编制2015年10月10日处置该设备的会计分录。
固定资产清理270
累计折旧95
银行存款10
固定资产清理10
银行存款35
固定资产清理35
固定资产清理5
银行存款5
营业外支出230
固定资产清理230
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