初级经济法基础模拟题模拟80Word下载.docx
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5.下列不属于劳动合同必备的合同条款的是。
A.工作内容和工作地点
B.劳动保护、劳动条件和职业危害保护
C.劳动报酬
D.试用期
[解答]劳动合同必备条款:
(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;
(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;
(3)劳动合同期限;
(4)工作内容和工作地点;
(5)工作时间和休息休假;
(6)劳动报酬;
(7)社会保险;
(8)劳动保护、劳动条件和职业危害保护;
(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。
试用期是劳动合同的约定条款,故正确答案是D。
6.根据《劳动合同法》的规定,国家实行劳动者每日工作小时、每周工作小时的标准工时制度。
A.642
B.840
C.848
D.856
B
[解答]国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。
7.下列情形中,不能担任劳动协议仲裁员的是。
A.赵某曾任审判员
B.王某从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的
C.李某具有法律知识,从事人力资源管理工作满5年
D.钱某具有法律知识,从事人力资源管理工作满4年
[解答]仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一:
(1)曾任审判员;
(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的;
(3)具有法律知识,从事人力资源管理工作或者工会等专业,工作满5年;
(4)律师执业满3年的。
故正确答案是D。
8.甲企业2010年2月转让一项专利权,成本100万元,收取转让费200万元;
另转让一块抵债得来的土地使用权,抵债价为300万,现在以500万转让,该企业上述活动应缴纳的营业税是万元。
A.10
B.15
C.20
D.35
[解答]转让专利权应全额征税;
但是转让受让的或者是抵债所得的土地使用权,按差额计税。
应纳营业税=(200+500-300)×
5%=20(万元)。
9.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款减去支付给后的余额。
A.广告制作者的广告制作费
B.广告设计者的广告设计费
C.广告表演者的广告表演费
D.广告发布者的广告发布费
[解答]从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。
10.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为。
A.将不动产交付对方的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与合同的当天
D.收到预付款的当天
[解答]将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
11.以下项目中,营业税纳税期限为1个月的是。
A.银行
B.财务公司
C.外国企业常驻代表机构
D.保险公司
[解答]银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
保险公司的纳税期限是1个月。
12.杨某从原单位办理了内部退养手续,至其法定退休年龄还有3年6个月的时间,共取得内部退养一次性收入42000元,并在当月与以后各月取得内退工资1500元,其当月应纳个人所得税是元。
A.1500
B.2075
C.3050
D.5625
[解答]
(1)首先确定适用税率:
42000÷
42=1000(元);
(2)1000+1500-2000=500(元),适用5%工资薪金所得税率;
(3)计算应纳税额:
(42000+1500-2000)×
5%=2075(元)。
13.下列选项中,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.储蓄存款利息
D.境外存款利息
[解答]国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
自2008年10月9日(含)起,对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。
境外存款利息要征收个人所得税。
14.个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
[解答]个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,纳税人选择固定一地申报纳税。
15.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业,以下说法中,正确的是。
A.甲企业缴纳土地增值税和契税
B.乙企业缴纳土地增值税和契税
C.甲企业缴纳土地增值税,乙企业缴纳契税
D.乙企业缴纳土地增值税,甲企业缴纳契税
[解答]土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方,契税纳税人为承受方。
16.一份凭证应纳印花税税额超过元的,纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.800
D.1000
[解答]印花税采用汇贴汇缴:
一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
17.以下不具有涉外性的税种包括。
A.土地增值税
B.资源税
C.土地使用税
D.城市建设维护税
[解答]城市建设维护税外商投资企业和外国企业不用缴纳,不具有涉外性。
18.下列各项中,不征房产税的是。
A.房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房
B.融资租赁的房屋
C.投资联营企业,参与利润分红、共担风险的房屋
D.投资联营企业,不参与利润分红、共担风险的房屋
[解答]房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。
融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。
以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,视同出租,按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
19.某公司将税务机关确定的应于2010年10月1日缴纳的税款20万元和罚款10万元拖至10月16日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为元。
B.1600
C.2250
D.2400
[解答]
(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10月6日—10月16日);
(2)滞纳金=20万元×
0.05%×
15天=1500(元)。
税收滞纳金只针对税款,不针对罚款。
20.如果纳税人不能提供纳税担保,经批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A.国家税务局局长
B.省级、自治区、直辖市税务局局长
C.县以上税务局(分局)局长
D.税务所所长
[解答]税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长。
21.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿设置的表述中,不正确的是。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别没置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
[解答]扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
注意备案与备查的区别。
视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。
22.根据支付结算法律制度的规定,贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
[解答]贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的10%。
23.根据《票据法》的规定,见票即付的银行本票的提示付款期限是。
A.出票日起10天
B.出票日起1个月
C.出票日起2个月
D.到期日起10天
[解答]见票即付的银行本票的提示付款期限是出票日起2个月。
24.下列关于票据权利时效期间的说法叫中,正确的是。
A.持票人对银行汇票的出票人的权利,自票据到期日起2年
B.持票人对商业汇票的承兑人的权利,自票据出票日起2年
C.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D.持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
[解答]持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。
见票即付的汇票、本票,自出票日起2年,故选项AB不对。
持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月,故选项D不对。
二、多项选择题
(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。
1.下列选项中,属于行政规章的是。
A.《会计从业资格管理办法》
B.《企业财务会计报告条例》
C.《企业所得税税前扣除办法》
D.《中华人民共和国会计法》
AC
[解答]B是行政法规,D是法律。
2.下列关于诉讼管辖权的说法中,正确的是。
A.因合同纠纷提起的诉讼,由原告地法院管辖
B.因铁路、公路、水上和航空和联合运输合同纠纷提起的诉讼,由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖
C.因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖
D.因铁路、公路、水上和航空事故清求损害赔偿提起的诉讼,由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖
BCD
[解答]因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
3.下列有关行政复议机关说法中,正确的是。
A.对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的,申请人可以向该部门的本级人民政府申请行政复议
B.对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的,申请人可以向上一级主管部门申请行政复议
C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的,向同一级人民政府申请行政复议
D.对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府中请行政复议
ABD
[解答]ABD说法均正确。
选项C:
对地方各级人民政府的具体行政行为不服的,向上一级人民政府申请行政复议。
4.下列关于医疗期待遇说法中,正确的是。
A.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付
B.最低不得低于工资标准的80%
C.最低不得低于工资标准的90%
D.医疗期内不得解除劳动合同
[解答]企业职工在医疗期内,其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于工资标准的80%。
医疗期内不得解除劳动合同。
5.对于因工作性质或生产特点的限制,实行不定时工作制或综合计算工时制等其他工作和休息办法的职工,企业应根据国家有关规定,在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础上,采取适当的工作和休息方式,确保职工的休息、休假权利和生产、工作任务的完成。
这些适当的方式包括。
A.集中工作
B.集中休息
C.轮休调休
D.弹性工作时间
ABCD
[解答]ABCD的说法均正确。
6.一般而言,只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时,用人单位才可以要求其支付违约金,但是,如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的,用人单位仍有权要求支付违约金。
这些重大过错行为包括。
A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
B.劳动者严重失职,营私舞弊,给用人单位造成重大损害的
C.劳动者被依法追究刑事责任的
D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系,对完成本单位的工作任务造成严重影响,或者经用人单位提出,拒不改正的
7.下列业务中,不按“服务业——租赁业”计征营业税的是。
A.程租业务
B.期租业务
C.湿租业务
D.干租业务
ABC
[解答]对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。
8.下列项目中,按照转让无形资产税目征收营业税的是。
A.转让土地使用权
B.转让非专利技术
C.出售电影拷贝
D.转让商誉
[解答]转让无形资产包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让费非专利技术、出售电影拷贝、转让著作权和转让商誉。
9.下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是。
A.纳税人偷逃增值税的罚款
B.纳税人偷逃消费税被查补的税款
C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
BD
[解答]选项AC错误,纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款,都不能作为城建税的计税依据。
10.下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人担任董事职务取得的董事费收入
C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金
AD
[解答]选项B:
应按“劳务报酬所得”征收个人所得税;
应按“股息、红利所得”征收个人所得税。
11.下列关于个人股票投资,所得税的正确处理规定有。
A.股票转让所得暂免征收个人所得税
B.股票转让所得减半征收个人所得税
C.取得上市公司的股息所得,暂免征收个人所得税
D.取得上市公司的股息所得,减半征收个人所得税
[解答]根据现行《个人所得税法》规定,个人股票转让所得暂免征收个人所得税,个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。
12.下列选项中,属于个人所得暂免征项目的是。
A.福利费、抚恤金、救济金
B.外籍个人按合理标准取得的境内、境内出差补贴
C.外籍个人取得的子女教育费
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
[解答]A选项是个人所得税的免征项目。
13.下列行业中,可以实行按年计算,分月预缴的方式计征个人所得税的是。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.金融保险业
[解答]对特定行业(采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业)的纳税人,可以实行按年计算,分月预缴的方式计征个人所得税,自年度终了后30日内,合计全年所得,再按12个月平均计算实际应缴纳的税款,多退少补。
14.下列各项中,符合资源税法律制度规定的表述是。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B.中外合作开采石油资源征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
D.资源税采用定额税牢,从量定额征收
ACD
[解答]根据规定,中外合作开采石油资源,征收矿区使用费,暂不征收资源税。
15.下列有关车船税的表述中,正确的是。
A.未办理登记手续的车船税不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车船,纳税地点为车船的登记地
D.非机动驳船免征车船税
BC
[解答]纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。
非机动车船(不包括非机动驳船)免征车船税。
16.下列应纳入土地增值税的征税范围的是。
A.转让国有土地使用权
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.房地产的出租
AB
[解答]转让国有土地使用权和投资、联营企业将已投入的房地产再转让属于土地增值税的征税范围。
个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。
17.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.其他方式
[解答]纳税申报方式包括直接申报(自行申报)、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。
18.根据《税收征收管理法》的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,属于税收保全措施的是。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物或者其他财产
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
[解答]选项AD属于税收强制执行措施。
19.下列各项中,属于违反支付结算规定的行为有。
A.银行对到期的票据故意压票、拖延支付的
B.出票人签发无资金保证的汇票、本票
C.单位签发空头支票
D.出租、出借银行结算账户
[解答]以上四项都属于违反支付结算规定的行为。
20.甲将一张100万元的汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。
下列有关该背书效力的表述中,正确的有。
A.背书转让无效
B.背书转让有效
C.乙可以对甲行使迫索权
D.乙不得对甲行使追索权
[解答]根据《票据法》规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但是该背书转让是有效的。
三、判断题
1.甲、乙双方签订了一份建造1万平方米商品房的合同,由此形成的法律关系的客体就是乙承建的这1万平方米商品房。
[解答]法律关系的客体是权利义务所指向的对象。
因此,在本题中经济法律关系的客体应该是乙方承建商品房的承建行为。
2.自治区、自治州和自治县的自制条例和单行条例,报省或自治区人民代表大会常务委员会批准后生效。
[解答]自治区的自制条例和单行条例,报全国人民代表大会常务委员会批准后生效,自治州和自治县的自制条例和单行条例,报省或自治区人民代表大会常务委员会批准后生效。
3.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存5年备查。
[解答]用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
4.对个人按照市场价格出租的居住用房,暂按3%税率征收营业税。
[解答]对个人按照市场价格出租的居住用房,暂按3%税率征收营业税。
5.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
[解答]保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
6.个人所得税仅对个人征收,不对企业征收。
[解答]个人独资企业和合伙企业适用收个人所得税法。
7.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税。
[解答]对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
8.享受减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
[解答]纳税申报是法定手续,免税减税的纳税人都要纳税申报。
9.变更票据上金额的,属于票据的伪造,不属于票据的变造。
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