经济法基础模拟题8Word格式.docx
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A.5.62
B.5.12
C.5.58
D.4.74
3、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
4、《关税条例》规定下列哪些情况,在需要缴纳税款时,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率:
A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移作他用的
C.暂准进出境货物经批准不复运出境的
D.租赁进口货物,分期缴纳税款的
5、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。
A.规划申报项目
B.审批备案项目。
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
6、以下关于房产税的说法正确的有()。
A.如果是以劳务抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税
B.旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税
C.房产不在同一地方的纳税人,应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税
E.房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的,应按规定缴纳房产税
7、房产税纳税义务发生时间是()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
8、土地增值额是()。
A.纳税人转让房地产的收入
B.纳税人依据税法缴纳的所有税的总和
C.纳税人所缴纳的项目金额
D.纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额
9、某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2005年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即2005年~2006年免税,2007年~2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;
2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;
支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;
7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;
(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;
房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业2009年应缴纳的流转税合计为()万元。
A.780.7
B.763.8
C.865.05
D.866.25
10、计算房地产开发企业土地增值税时,下列表述符合税收现行政策的有()。
A.房地产开发企业建造普通标准住宅出售,免征土地增值税
B.以土地(房地产)作价入股进行投资或联营,免征土地增值税
C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的
D.在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税
11、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.纳税人购置新建商品房,自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
12、某企业为增值税一般纳税人,2010年实际缴纳税金情况如下:
营业税850万元,房产税70万元,土地使用税0.5万元,契税1.5万元,土地增值税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
A.1040.5
B.970.5
C.971.5
D.972
13、下列项目或行为中,应征收土地增值税的是()。
A.以房地产投资、联营,将房地产转让到所投资、联营的企业中
B.双方合作建房,建成后按比例分房自用的
C.国有土地使用权出让
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
15、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为()万元。
A.90
B.198
C.415
D.441
16、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
17、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造成本和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。
该企业应缴纳土地增值税为()万元。
A.193.5
B.195
C.613.5
D.615
18、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
19、下列项目中,不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。
A.本期退回的增值税
B.支付的教育费附加
C.预交的营业税
D.支付的土地增值税
20、下列税金中,可能计入“营业税金及附加”科目的有______。
A.营业税,土地增值税
B.城建税,教育费附加
C.消费税,资源税
D.增值税,消费税
-----------------------------------------
1-答案:
A,C,D
关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税,包括进口关税、出口关税和过境税等,属于商品课税范畴。
进口关税设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;
对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按优惠税率征税。
出口关税税率没有普通和优惠之分,是一种差距比例税率。
2-答案:
D
[解析]应纳房产税=450×
(1-30%)×
1.2%×
5÷
12+(450+120+75)×
7÷
12=4.74(万元)
3-答案:
暂无解析
4-答案:
A,B,C,D
[解析]参见《关税条例》的具体规定,或者,本题可以从适用税率的原则上考虑。
关税只对进入关境货物征收,什么时候纳税义务产生,就应该适用什么时候的税率。
5-答案:
B
[解析]土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。
6-答案:
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳,C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税,D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的,应自房屋使用之次月起缴纳房产税,E选项正确。
7-答案:
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起;
C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
8-答案:
[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型,将土地、房屋的转让收入合并征收。
作为征税对象的增值额,是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。
9-答案:
A
[解析]本题是中外合资企业,涉及到的流转税主要是营业税和增值税,不缴纳城建税和教育费附加。
10-答案:
11-答案:
[解析]
(1)选项A:
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税;
(2)选项B:
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;
(3)选项C:
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
12-答案:
[解析]契税是不通过应交税费核算的,应计入“在建工程”或“固定资产”科目,除此以外的项目都应该计入“应交税费”,即850+70+0.5+120=1040.5(万元)。
13-答案:
以房地产抵债,权属已发生转移,应列入土地增值税的征收范围。
14-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
15-答案:
[解析]评估价格:
重置成本x成新度折扣率=1200×
70%=840(万元),扣除项目金额=840+500=1340(万元),增值额=2000-1340=660(万元),增值率=660÷
1340=49.25%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×
30%=198(万元)
16-答案:
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
17-答案:
C
[解析]扣除项目金额=7400+555=7955(万元)
18-答案:
解析:
选项ABC要照章征收土地增值税,不享受免征土地增值税税收优惠政策。
19-答案:
[解析]支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前发生的税费和预交的税金,如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。
不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等,也不包括本期退回的增值税、所得税。
20-答案:
B,C
[解析]选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目:
①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费―应交土地增值税”科目;
②土地使用权在“无形资产”科目核算的,在处置无形资产时,其账务处理如下:
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- 经济法 基础 模拟