最新201X年审计报告收费标准范文模板 11页Word格式.docx

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以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：

关于abc的审计报告报告编号：

abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：

200x年xx月xx日报告抄送：

董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。

abc分公司资料的提

供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公

司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示

主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司

及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc

规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况?

?

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又

填新账，截至审计日借款金额情况?

。

借款超三月的有?

借款超一年的有?

审计意见：

对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：

6承担

责任。

以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则

分公司经理、会计按4：

6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的

20％处以罚金。

2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金

abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：

严格财务控

制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。

而

且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

现

有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；

超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7

折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：

3：

4的比例扣款。

通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准

出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。

否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承

担3：

4的责任。

2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。

根据重要性原则，

考虑成本效益，本次审计差错的定义为：

只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，

核对中并不进行合并调整。

具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合

并的合并，该调整的进行调整。

（1）盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对（来自:

WWw.:

201X年审计报告收费标准）不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下?

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；

超6个月的库存，占全

部库存的xx％；

超1年的库存，占全部库存的xx％。

超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，

更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因?

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为

xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础

上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。

同时

为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对

公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓

利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；

有的经办人、分公司审签

人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见?

四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不

详细、不及时、不全面、不规范；

分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损

坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维

护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x－x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。

从构成情况看?

2、x－x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析?

审计意见?

六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况?

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全?

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；

用红字记录出库，商场与商场、专卖

店调货不经仓库调账；

财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改?

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下?

2、有效期问题?

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象?

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠

笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电

脑打印纸条打印；

礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验

后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；

如同有效期一样，在维护公司形象及

严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；

除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对

私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。

本次审计查出的借卡，请及时

与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行

过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息?

合同签订、跟踪管

理?

以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基

础性的财务管理工作?

篇二：

费用专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字[201X]016-1号山东华波泵业有限公

司：

我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）201X年度的研究开发费用

结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任

在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管

理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。

这种

责任包括：

（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开

发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政

策；

（3）作出合理的会计估计；

（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。

我们

按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。

《高新技术企业认定专项审

计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是

否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证

据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用

结构明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表

编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及

评价研究开发费用结构明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司201X年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照

《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有

重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。

四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司201X年度的研究开

发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新

技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。

本报告仅供贵公司申

报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。

本段内容不影响已发表的审计意见。

邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：

中国注册会计师：

山东.邹城二零零九年四月二日篇三：

某某公司某年内部审计报告模

板有限公司审计报

项目编号：

内审字[201X]第003号项目名称：

报告时间：

被审计单位：

【项目概述】审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果第1页/共8页告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围：

某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：

某某公司的财务部门、业务

部门、公司领导。

期间范围：

201X年月日-201X年月日资料范围：

财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见

资料清单）。

审计方法

审计依据和标准：

会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：

首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常

的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方

式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。

我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的

实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证

和经营成果是真实可信的。

附：

报表项目解析如下：

一、资产负债表主要项目资产负债表简表

201X年12月31日

第2页/共8页

单位：

万元资产负债表主要变化项目简析如下：

（一）期末流动资产与期初相比减少元

1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造

成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表第3页/共8页

3、预付账款?

（二）非流动资产增加元

1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：

（三）流动负债减少元，主要由于。

（四）非流动负债增长元，主要系。

二、利润主要项目

第4页/共8页利润表简表

单位名称：

某某公司年单位：

万元简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

第5页/共8页篇四：

货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于201X年11月26日至12月15日对集团201X年1-10月份货币资金收支情况进行

了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审

计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

201X年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告

山东审计收费标准

山东省建设工程工程量清单编制等计价项目造价咨询服务收费标准

注：

一、工程造价审核，其各项核增、核减金额相抵后最终差额不超过5%的，咨询服务费由委托单位支付；

最终差额超过5%的，超过部分由原工程造价编制单位支付。

咨询单位的审核结论要将核增核减各项金额依据书面通知委托单位和原工程造价编制单位。

其他工程造价咨询服务，服务费一律由委托单位支付。

二、工程造价咨询服务收费采用差额定率累进计费方式。

按本收费标准计费不足1000元的，按1000元计费。

计时收费按耗用工时计费。

三、本收费标准中的“建筑工程”系指土建工程及配套的装饰工程、安装工程；

市政工程等；

“安装工程”系指专项安装、二次装饰、房屋修缮工程、园林绿化工程等。

四、进行建设工程工程量清单编制或审核咨询服务时，工程设有标底的，以标底价作为收费基数；

没有标底的，以招标工程中标价或非招标工程承发包合同价作为收费基数。

五、承接工程预算、结算、招标标底、投标报价以及工程量清单的编制或审核和施工阶段全过程造价控制咨询项目时，不包括钢筋及各种规格、型号预埋件重量的计算，计算钢筋及各种规格、型号预埋件的计费单位为元/吨。

六、施工阶段全过程造价控制服务内容包括：

1）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则；

2）参加与造价控制有关的会议；

3）根据工程进度编制工程用款计划；

审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经业主同意后作为支付当月进度款的依据；

4）及时核定分阶段完工的分部工程结算；

5）协助业主审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；

并及时向业主提供造价控制动态分析报告；

6）承发包双方提出工程索赔时，为业主提供咨询意见；

7）会同业主办理工程竣工结算；

提供结算报告书；

8）与造价控制有关的其他服务。

篇三：

审计费费率表

审计收费报价表

标准收费如下：

费率：

‰