版财务会计报表校验关系Word文件下载.docx

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2.其他金融企业保险类财务报表参考企业会计准则。

34

（六）金融企业证券类财务报表校验关系34

1.“资产负债表”34

2.“利润表”36

3.“现金流量表”38

4.“所有者权益（股东权益）变动表”40

5.表间逻辑关系42

（一）小企业类财务报表校验关系

1.“资产负债表”

（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：

为列示项目，不需体现数据。

（2）“年初余额”列各栏次项目：

首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；

次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。

当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

（3）表内各栏次项目：

①第15行“流动资产合计”：

自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

②第20行“固定资产账面价值”：

自动计算得出，行20＝行18-行19；

③第29行“非流动资产合计”：

自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28

④第30行“资产总计”：

自动计算得出，行30=行15+行29

⑤第41行“流动负债合计”：

自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；

⑥第46行“非流动负债合计”：

自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；

⑦第47行“负债合计”：

自动计算得出，行47=行41+行46；

⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：

自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；

⑨第53行“负债和所有者权益总计”：

自动计算得出，行53=行47+行52=行30。

⑩其他行次：

手工录入。

（4）表内关系

①行53＝行30，强制性关系；

②行9>

=行10+行11行12+行13，提示性关系。

2.“利润表-月报”

（1）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。

（2）“本月金额”列各栏次：

①第21行“营业利润”：

自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

②第30行“利润总额”：

自动计算得出，行30=行21+行22-行24；

③第32行“净利润”：

自动计算得出，行32=行30-行31。

④其他行次：

（3）表内关系：

①行3>

=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。

②行11>

=行12+行13，提示关系；

③行14>

=行15+行16+行17，提示关系；

④行18>

=行19，提示关系；

⑤22行>

=行23，提示关系；

⑥行24>

=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。

3.“利润表-年报”

以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（2）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；

再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

①第21行“营业利润”项目：

行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

②第30行“利润总额”项目：

行30=行21+行22-行24；

③第32行“净利润”项目：

行32=行30-行31。

（4）表内关系：

=行12+行13；

=行15+行16+行17；

=行19；

⑤行>

22=行23；

=行25+行26+行27+行28+行29；

4.“现金流量表-月报”

（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：

（2）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。

（3）“本月金额”列各栏次：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；

③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；

④第20行“四、现金净增加额”：

自动计算得出，行20=行7+行13+行19；

⑤第22行“五、期末现金余额”：

自动计算得出，行22=行20+行21；

⑥其他行次：

5.“现金流量表-年报”

以“年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（3）“上年金额”列各栏次：

再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（4）表内各栏次项目：

行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

行13=行8+行9+行10-行11-行12；

行19=行14+行15-行16-行17-行18；

行20=行7+行13+行19；

⑤第22行“五、期末现金余额”项目：

行22=行20+行21。

会小企01表附表7-利润分配表”

表内各栏次项目：

①行4=行1+行2+行3

②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10

③行13=行11-行12

（二）一般企业类财务报表校验关系

（1）第13栏“流动资产合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+…+12行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+…+12行年初余额栏数据之和。

（2）第32栏“非流动资产合计”：

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+…+31行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+…+31行年初余额栏数据之和。

（3）第33栏“资产总计”：

数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据之和。

（4）第47栏“流动负债合计”：

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+…+46行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+…+46行年初余额栏数据之和。

（5）第56栏“非流动负债合计”：

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+…+55行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+…+55行年初余额栏数据之和。

（6）第57栏“负债合计”：

数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据之和。

（7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据之和。

（8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余额栏数据之和。

数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据=第57行+第65行年初余额栏数据之和。

（9）“年初余额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；

次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；

当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

（10）对比原2007版财务报表，新版财务报表《资产负债表》的所有者权益项下“减：

库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目，“盈余公积”、“未分配利润”、“所有者权益（或股东权益）总计”下移一行，第65行“所有者权益（或股东权益）总计”等于第59行“实收资本（或股本）”＋第60行“资本公积”－第61行“减：

库存股”＋第62行“专项储备”＋第63行“盈余公积”+第64行“未分配利润”。

（详财政部《企业会计准则解释第3号》）

2.“利润表”

（1）第11栏“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

（2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”：

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”本期金额栏数据=第11行+第12行-第13行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。

（3）第17栏“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”：

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第15行-第16行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第15行-第16行上期金额栏数据。

（4）第14栏“其中：

非流动资产处置损失”：

数字型，自动计算，只读，“其中：

非流动资产处置损失”本期金额栏数据<

=第13栏“减：

营业外支出”本期金额栏数据。

非流动资产处置损失”上期金额栏数据<

营业外支出”上期金额栏数据。

（5）“上期金额”列各栏次：

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

3.“现金流量表”

（1）第5栏“经营活动现金流入小计”：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”本期金额栏数据=第2行+第3行+第4行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”上期金额栏数据=第2行+第3行+第4行上期金额栏数据。

（2）第10栏“经营活动现金流出小计”：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

（3）第11栏“经营活动产生的现金流量净额”：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第5行-第10行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第5行-第10行上期金额栏数据。

（4）第18栏“投资活动现金流入小计”：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行上期金额栏数据。

（5）第23栏“投资活动现金流出小计”：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行上期金额栏数据。

（6）第24栏“投资活动产生的现金流量净额”：

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第18行-第23行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第18行-第23行上期金额栏数据。

（7）第29栏“筹资活动现金流入小计”：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第26行+第27行+第28行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第26行+第27行+第28行上期金额栏数据。

（8）第33栏“筹资活动现金流出小计”：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第30行+第31行+第32行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第30行+第31行+第32行上期金额栏数据。

（9）第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第29行-第33行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第29行-第33行上期金额栏数据。

（10）第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”：

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行上期金额栏数据。

（11）第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”：

数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据=第36行+第37行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第36行+第37行上期金额栏数据。

（12）第56栏“经营活动产生的现金流量净额”：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第40+…+55行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第40+…+55行上期金额栏数据。

（13）第62栏“现金的期末余额”：

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”本期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”上期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据。

（14）第66栏“现金及现金等价物净增加额”：

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行本期金额栏数据。

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行上期金额栏数据。

（15）“上期金额”列各栏次：

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

4.“所有者权益（股东权益）变动表”

（1）第4栏“二、本年年初余额”：

数字型，自动计算，只读，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。

（2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”：

数字型，自动计算，只读，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。

（3）第7栏“

（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：

数字型，自动计算，只读，“

（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。

（4）第12栏“上述

（一）和

（二）小计”：

数字型，自动计算，只读，“上述

（一）和

（二）小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。

（5）第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：

数字型，自动计算，只读，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行数据之和。

（6）第17栏“（四）利润分配”：

数字型，自动计算，只读，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。

（7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：

数字型，自动计算，只读，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行+第24行+第25行数据之和。

（8）第26栏“四、本年年末余额”：

数字型，自动计算，只读，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。

（9）“上年金额”列各栏次：

再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（三）金融企业银行类财务报表校验关系

（1）第27栏“资产总计”：

数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1+…+26行期末余额栏之和。

数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1+…+26行年初余额栏之和。

（2）第44栏“负债合计”：

数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=第28+…+43行期末余额栏之和。

数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据=第28+…+43行年初余额栏之和。

（3）第58栏“归属于母公司所有者权益合计”：

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计期末余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行期末余额栏之和。

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计年初余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行年初余额栏之和。

（4）第60栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=第58行+第59行期末余额栏之和。

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=第58行+第59行年初余额栏之和。

（5）第61栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额栏数据=第44行+第60行期末余额栏之和。

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计年初余额栏数据=第44行+第60行年初余额栏之和。

（6）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：

为列示项目，不需数字体现。

（7）“年初余额”列各栏次：

次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；

当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏