新编会计模拟实习工业企业答案Word文件下载.docx
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113日
支付商品交易会摊位
费
销售费用3000
银行存款——工商银行3000
(1)出口销售免税
应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6
主营业务收入128049.6
(2)出口退税:
128049.6×
9%=11524.46
123日出口新加坡保温瓶借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)11524.46
应交税费——应交增值税(出口退税)11524.46
(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:
(17%-9%)=10243.97
主营业务成本10243.97
应交税费——应交增值税(进项税额转出)10243.97
133日支付员工业务培训费
其它应付款——教育经费350
库存现金350
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
143日收到委托收款凭证应交税费——应交增值税(进项税额)18421
应付账款126781.2
此处不做分录,业务84统一结转
156日
购入底垫、口圈入库
款上月已付,上月做分录:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
银行存款33000
166日预支差旅费
其它应收款——职工借款——姚怡400
库存现金400
177日支付职工困难补助
应付职工薪酬——职工福利300
库存现金300
187日收到支票,拟背书转让
其他货币资金——待转让支票80000
应收账款——东方百货公司80000
197日购入纸盒、纸箱入库,借:
材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷:
2
以背书票据结算,补付
——纸箱23600银行存款7399
余款
应交税费——应交增值税(进项税额)12699(分两笔做分录,转账+付款)
208日流动资金借款
银行存款——工商银行200000
短期借款200000
库存现金53
218日报销差旅费管理费用1947
其它应收款——职工借款——王庆2000(收款+转账)
228日
支付商业承兑汇票款
项
应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000
银行存款——工商银行300000
银行存款——工商银行611377.13
238日委托贷款到期收回贷:
持有至到期投资——成本600000
投资收益11377.13(营业税直接扣除)
银行存款——中国银行357000
249日贴现银行承兑汇票财务费用3000
应收票据——上海保温容器公司360000(收款+转账)
应收票据——上海保温容器公司395928
259日赊销保温瓶贷:
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税(销项税额)57528
其他货币资金——存出投资款541071.9
269日出售国债贷:
交易性金融资产——成本501500
投资收益39571.9
管理费用454.8
2710日报销差旅费贷:
库存现金54.8(付款+转账)
管理费用116.15
2810日购买复印纸应交税费——应交增值税(进项税额)19.75
库存现金135.9
2910日申请银行本票
其他货币资金——银行本票30000
银行存款——工商银行30000
3
应交税费——应交所得税57250——应交教育费附加5770.2
3010日上交上月税款——应交增值税(已交税款)189340——应交个人所得税2137.8
——应交城建税13463.8贷:
银行存款——工商银行267961.8
委托加工物资——铝配件24913.35
应交税费——应交增值税(进行税额)4235.27(29148.62)
银行存款——工商银行851.38
3113日
委托加工铝配件收回
其他货币资金——银行本票30000(收款+转账)
(2)铝片验收入库:
委托加工物资——铝配件33972.75
原材料——铝材类——铝锭33972.75
材料采购——瓶胆类——大号286000
3213日
以汇票采购瓶胆入库
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税(进项税额)71536
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492336
承付期满付款
材料采购——铝材类——铝锭1080
3314日应交税费——应交增值税(进项税额)120
支付运费
(业务84统一结转)贷:
银行存款——工商银行1200
3414日支付排水费
管理费用634.8
银行存款——工商银行634.8
应付职工薪酬206101.2
3515日发放工资
管理费用375(参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用)
财务费用87.4
银行存款——工商银行206563.6
应付职工薪酬46198.8
3615日
结转代扣款项
(职工个人承担部分)
其他应付款——应付养老保险费19359.24
——应付住房公积金16939.34
——应付医疗保险费4839.81
4
——应付失业保险费2419.91
——应付工会会费1261.5
应交税费——应交个人所得税1379
3715日划转工会会费
其它应付款——工会会费1261.5
银行存款——工商银行1261.5
生产成本——基本生产成本67418.6(19663+29034.8+18720.8)
——辅助生产成本4772.91
制造费用5571.82(1692.29+2336.57+1542.96)
管理费用37543
3815日
计提各项保险、公积
金、经费(企业承担部
分)
其它应付款——应付养老保险费53237.92
——应付医疗保险费29038.86
——应付失业保险费4839.81
——应付生育保险费1209.95
此处不做这
笔分录,,
待月末分配
时再行处理
——应付工伤保险费1209.95并支付工会经费
——应付工会会费5046
——提取教育经费3784.5
本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。
(2)支付工会经费
其它应付款——应付工会会费5046
银行存款——工商银行5046
3916日缴付职工住房公积金
其它应付款——应付住房公积金33878.68
银行存款——工商银行33878.68
其它应付款——应付养老保险费72597.16
——应付医疗保险费33878.67
4016日缴付社保金
——应付失业保险费7259.72
——应付工伤保险费1209.95
银行存款——工商银行116155.45
4116日汇票购买塑料粒子入借:
材料采购——塑料粒子219840借:
材料采购——塑料粒子2160
5
库
应交税费——应交增值税(进项税额)37372.8应交税费——应交增值税(进项税额)240
应付票据——银行承兑汇票257212.8贷:
银行存款——工商银行2400
支付运费(天明塑料公司)
4217日提取现金
库存现金2000
银行存款——工商银行2000
(1)盘盈冲床
根据准则,盘盈的固定资产应作为前期差错,调整
固定资产15000(30000+五成新)
“以前年度损益调整”,并相应调整“递延所得税负债”,
营业外收入15000
最终结转“利润分配”
4317日盘盈盘亏
(2)盘亏原材料
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
原材料——瓶胆类——大号360(5×
72)
——辅助材料类——稀释剂30(10×
3)
确认为搬运损耗
4417日
赊销保温瓶
(汇兑结算)
应收账款——宁波百货公司800280
主营业务收入684000
应交税费——应交增值税(销项税额)116280
4517日购买印花税票
管理费用1880
银行存款——工商银行1880
4620日
固定资产报废转入清
理
固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
固定资产109325
4720日
上交滞纳营业税款和
滞纳金
应交税费——应交营业税3000
营业外支出60
银行存款——工商银行3060
4821日
货款回笼(宁波百货公
司)
银行存款——工商银行800280
(1)变价收款
(2)支付运费
4921日
报废固定资产处置
(接业务46)
银行存款——工商银行5736.82
固定资产清理5736.82
固定资产清理125.5
库存现金125.5
(3)借:
营业外支出——处理非流动损失19752.08
因为提供的是服务业发票,而非运输企业发票,故
6
固定资产清理19752.08不能计算进项税抵扣
5021日支付电话费
管理费用——电话费1479.7
银行存款——工商银行1479.7
5121日报销交通费
管理费用25.60
库存现金25.60
5221日电梯修理费
管理费用2860
银行存款——工商银行2860
5321日支付电话费
管理费用10916.9
银行存款——工商银行10916.9
制造费用——制壳车间3621
——塑料车间1955.34
5422日支付并分配水费
——装配车间362.1
生产成本——辅助生产成本——机修362.1
管理费用941.46
银行存款——工商银行7242
制造费用——制壳车间18254.88
——塑料车间13691.16
——装配车间1140.93
5522日支付并分配电费生产成本——辅助生产成本——机修1140.93
管理费用3803.1
应交税费——应交增值税(进项税额)6465.27
银行存款——工商银行44496.27
应付利息——预提短期借款利息38675
5622日支付短期借款利息财务费用19337.5
银行存款——中国银行58012.5
长期借款——工商银行——建造仓库专门借款18503.34
5722日支付长期借款利息在建工程——建造仓库工程9251.66
银行存款——工商银行27755
5822日
收到存款利息(工商银
行)
银行存款——工商银行4500.6
财务费用4500.6
7
5922日
收到存款利息(中国银
银行存款——中国银行1077.22
财务费用1077.22
6022日归还短期借款
短期借款——中国银行100000
银行存款——中国银行100000
6123日
购入国债作为交易性
金融资产
交易性金融资产——成本206600
投资收益619.8
其他货币资金——存出投资款207219.8
制造费用——制壳车间676.6
6223日
定额备用金支付车间
购买办公用品
——塑料车间111.52
——装配车间38.05
库存现金826.17
6323日购入车库建设用物资
工程物资2667.60
银行存款——工商银行2667.60
新税法要求增值税可以抵扣:
工程物资2280
应交税费——应交增值税(进项税额)387.6
6423日
收新中贸易公司款项
(业务12)
银行存款——中国银行127569.41(结汇价7.622)
财务费用480.19
应收账款——新中贸易公司(US$16800@7.622)128049.6(银收+转账)和答案不同
6523日
购入马口铁2吨入库
材料采购——马口铁11520
应交税费——应交增值税(进项税额)1958.4
银行存款——中国银行13478.4
预付明年一季度财产
预付账款——财产保险费5290.53
6624日——机动车辆保险费6072
保险费和全面车辆保
险费
银行存款——工商银行11362.53
银行存款——工商银行821520
主营业务收入700800
6727日
销售上海保温容器公
司保温品收到支票
应交税费——应交增值税(销项税额)119136
其它应付款——上海保温容器公司1584(收款)
其他应付款——上海保温容器公司1584
银行存款——工商银行1584(付款)
8
6827日
信汇偿付东江有色金
属公司铝锭货款
应付账款——东江有色金属公司63390.6
银行存款——中国银行63390.6
管理费用45
6927日财务科购买会计报表应交税费——应交增值税(进项税额)7.65
库存现金52.65
购入低值易耗品(电动
材料采购——低值易耗品2940
7027日机)12台入库应交税费——应交增值税(进项税额)499.8
银行存款——工商银行3439.8
应收账款——金狮贸易公司(US$28800@7.627)219657.6
主营业务收入219657.6
219657.6×
9%=19769.18
7128日出口新加坡保温瓶借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)19769.18
应交税费——应交增值税(出口退税)19769.18
(17%-9%)=17572.61
主营业务成本17572.61
应交税费——应交增值税(进项税额转出)17572.61
7228日支付广告费
销售费用——广告费106140
银行存款——工商银行106140
7329日
支付银行手续费和邮
财务费用——手续费183.5
银行存款——工商银行183.5
制造费用——制壳车间5311.88
——塑料车间11208.76
——装配车间1220.40
7429日计提固定资产折旧生产成本——辅助生产成本——机修982
管理费用17988.76
其他业务成本——出租固定资产1430.4
累计折旧38142.2
7529日摊销非专利技术借:
管理费用3000
9
累计摊销3000
制造费用——制壳车间292.65
——塑料车间548.75
——装配车间74.56
7629日摊销预付费用生产成本——辅助生产成本——机修33.06
管理费用1898.69
其他业务成本——出租固定资产192.96
预付账款3040.67
7730日
转销瓶胆和稀释剂的
盘亏损失(业务43)
管理费用390
7830日购买健身房两套
固定资产420000
银行存款——工商银行420000
7930日
供销科购买电热台板3
块
管理费用264
库存现金264
8030日
结算客户就餐费,款项
尚未支付
管理费用——业务招待费12563.63
其它应付款——其他——隆饭店12563.63
8130日
确认塑料车间大修理
制造费用——塑料车间9875
应付账款——光明机械设备有限公司9875
8230日开出银行汇票
其他货币资金——银行汇票存款40000
银行存款——中国银行40000
8330日支付法律咨询费
管理费用——咨询费12400
银行存款——工商银行12400
8431日
确认入库材料的材料
成本差异
原材料——铝材类——铝片120000(6T@20000)
——铝配件57376.2(15099@3.8)
材料成本差异——铝材类893.76
——铝配件1509.9
委托加工物资——铝片120893.76
——铝配件58886.1
(业务4)
铝材类借差+893.76
(业务31)
铝配件借差+1509.9
10
原材料——辅助材料类——吸水管22750(35000@0.65)
——底垫15000(100000@0.15)
——口圈20000(100000@0.20)
——底垫14000
(业务8)和(业务15)
辅助材料类贷差-3750
材料成本差异——辅助材料类——吸水管1750
——底垫1000
——口圈1000
原材料——辅助材料类——纸盒56000(35000@1.6)
——纸箱24000(4000@6)
材料采购——辅助材料类——纸盒51100
——纸箱23600
(业务19)
辅助材料类贷差-5300
材料成本差异——辅助材料类——纸盒4900
——纸箱400
原材料——瓶胆类——大号275000(55000@5)
——中号72000(18000@4)
——小号60000(20000@3)
材料成本差异——瓶胆类——大号11000
——中号1800
——小号1000
(业务32,共420800元)
瓶胆类借差+13800
——中号738
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