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1.计划与预算
2.决策与控制
3.分析与考核
第三节
财务管理体制
1.企业财务管理体制的一般模式
2.企业财务管理体制——集权与分权的选择
3.企业财务管理体制的设计原则
4.集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容
第四节
财务管理环境
1.技术环境
2.经济环境
3.金融环境
4.法律环境
案例分析
本章小结
练习题
第二章
预算管理
预算概述
1、预算的概念与作用
2、预算的分类与预算体系
3、预算工作的组织
预算的编制方法与程序
1、预算编制方法
2、预算编制程序
预算编制
1、销售预算编制
2、生产预算编制
3、材料采购预算编制
4、直接人工预算
5、制造费用预算
6、单位生产成本预算
7、销售及管理费用预算
8、专门决策预算
9、现金预算
10、预计利润表
11、预计资产负债表
预算的执行与考核
1、预算的执行
2、预算的调整
3、预算的分析与考核
第三章
筹资管理
第一节筹资管理概述
1.筹资管理的意义
2.筹资方式与分类
3.筹资管理的原则
4.企业资本金制度
第二节股权筹资
1.吸收直接投资
2.发行普通股股票
3.留存收益
4.股权筹资的优缺点
第三节债权筹资
1银行借款
2.发行公司债券
3.融资租赁
4.债券权筹资的优缺点
第四节混合筹资
1.可转换债券
2.认股权证
第五节混合筹资分析
1.因素分析法
2.销售百分比法
3.资金习性预测法
第六节资本成本与资本结构
1.资本成本
2.杠杆效应
3.资本结构
第四章
投资管理
投资概述
1.投资的定义与种类
2.项目投资的定义、特点及其意义
3.投资决策及其影响因素
4.投资的程序
5.投资项目的可行性研究
财务可行性要素的估算
1.财务可行性要素的概念及特征
2.投入类财务可行性要素的估算
3.产出类类财务可行性要素的估算
投资项目财务可行性评价指标的测算
1.
财务可行性评价指标的的含义及其类型
2.投资项目现金流量的测算
3.静态评价指标的含义、计算方法及特征
4.动态评价指标的含义、计算方法及特点
5.运用相关指标评价投资项目的财务可行性
项目投资决策方法及应用
1.投资方案及其类型
2.财务可行性评价与项目投资决策的关系
3.项目投资决策的主要方法
4.两种特殊的固定资产投资决策
第五章
资金营运管理
营运资金管理概述概述
1.营运资金的含义及特点
2.营运资金的管理原则
3.营运资金管理战略
现金管理
1.现金与现金管理概述
2.持有现金的动机
3.目标现金余额的确定
4.现金管理模式
5.现金收支管理
应收账款管理
1.应收账款的功能
2.应收账款的成本
3.应收账款信用政策
4.应收账款的监控
5.应收账款日常管理
存货管理
1.存货的功能
2.存货的持有成本
3.最优存货量的确定
4.存货的控制系统
第五节
流动负债管理
1.短期借款
2.短期融资券
3.商业信用
4.流动负债的利弊
第六章收益与分配管理
概述
1.收益与分配管理的意义
2.收益与分配管理的内容
收入管理
1.销售预测分析
2.销售定价管理
成本费用管理
1.成本归口分级管理
2.成本形态分析
3.标准成本管理
4.作业成本管理
5.责任成本管理
利润分配管理
1.股利政策与企业价值
2.利润分配制约因素
3.股利支付形式与程序
4.股票分割与股票回购
第七章
税务管理
1.税务管理的意义
2.税务管理的内容
企业筹资税务管理
1.债务筹资的税务管理
2.股权筹资的税务管理
企业投资税务管理
1.研发的税务管理
2.直接投资的税务管理
3.间接投资的税务管理
企业营运税务管理
1.采购的税务管理
2.生产的税务管理
3.销售的税务管理
企业收益分配税务管理
1.企业所得税的税务管理
2.亏损弥补的税务管理
3.股利分配的税务管理
第八章财务分析与考核
财务分析与考核概述
1.财务分析的意义与内容
2.财务分析的方法
3.财务分析的局限性
第二节相关指标分析与考核
1.盈利能力指标的分析与考核
2.偿债能力指标的分析与考核
3.资金营运周转效率指标的分析与考核
4.收入质量的分析与考核
5.成本费用指标的分析与考核
6.利润指标的分析与考核
第三节上市公司基本财务分析
1.上市公司特殊财务分析指标
2.管理层讨论与分析
企业综合分析
1.企业综合分析的意义
2.企业综合分析的方法
3.综合绩效评价
附录一
1复利终值系数表
2复利现值系数表
3年金终值系数表
4年金现值系数表
附录二
财务管理公式
参考文献
财务管理公式
1、单利:
I=P*i*n
2、单利终值:
F=P(1i*n)
3、单利现值:
P=F/(1i*n)
4、复利终值:
F=P(1i)^n或:
P(F/P,i,n)
5、复利现值:
P=F/(1i)^n或:
F(P/F,i,n)
6、普通年金终值:
F=A{(1i)^n-1]/i或:
A(F/A,i,n)
7、年偿债基金:
A=F*i/[(1i)^n-1]或:
F(A/F,i,n)
8、普通年金现值:
P=A{[1-(1i)^-n]/i}或:
A(P/A,i,n)
9、年资本回收额:
A=P{i/[1-(1i)^-n]}或:
P(A/P,i,n)
10、即付年金的终值:
F=A{(1i)^(n1)-1]/i或:
A[(F/A,i,n1)-1]
11、即付年金的现值:
P=A{[1-(1i)^-(n1)]/i1}或:
A[(P/A,i,n-1)1]
12、递延年金现值:
第一种方法:
P=A{[1-(1i)^-n]/i-[1-(1i)^-s]/i}
或:
A[(P/A,i,n)-(P/A,i,s)]
第二种方法:
P=A{[1-(1i)^-(n-s)]/i*[(1i)^-s]}
A[(P/A,i,n-s)*(P/F,i,s)]
13、永续年金现值:
P=A/i
14、折现率:
i=[(F/p)^1/n]-1(一次收付款项)
i=A/P
(永续年金)
普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i,不能直接求得的通过内插法计算。
15、名义利率与实际利率的换算:
i=(1r/m)^m-1
式中:
r为名义利率;
m为年复利次数
16、期望投资报酬率=资金时间价值(或无风险报酬率)风险报酬率
17、期望值:
(i=1,2,3……n)
18、方差:
(P44)
19、标准方差:
20、
21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额
22、外界资金的需求量的资金习性分析法:
(P55)
23、债券发行价格=票面金额x(P/F,i1,n)票面金额xi2(P/A,i1,n)
i1为市场利率;
i2为票面利率;
n为债券期限
如果是不计复利,到期一次还本付息的债券:
债券发行价格=票面金额
x(1i2xn)x(P/F,i1,n)
24、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x360/Nx100%
CD为现金折扣的百分比;
N为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差
25、债券成本:
Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)
Kb为债券成本;
I为债券每年支付的利息;
T为所得税税率;
B为债券面值;
i为债券票面利率;
B0为债券筹资额,按发行价格确定;
f为债券筹资费率
26、银行借款成本:
Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)
Ki=i(1-T)(当f忽略不计时)
Ki为银行借款成本;
I为银行借款年利息;
L为银行借款筹资总额;
i为银行借款利息率;
f为银行借款筹资费率
27、优先股成本:
Kp=D/P0(1-T)
Kp为优裙沙杀荆籇为优先股每年的股利;
P0为发行优先股总额
28、普通股成本:
Ks=[D1/V0(1-f)]g
Ks为普通股成本;
D1为第1年股的股利;
V0为普通股发行价;
g为年增长率
29、留存收益成本:
Ke=D1/V0g
30、加权平均资金成本:
Kw=ΣWj*Kj
Kw为加权平均资金成本;
Wj为第j种资金占总资金的比重;
Kj为第j种资金的成本
31、筹资总额分界点:
BPi=TFi/Wi
BPi为筹资总额分界点;
TFi为第i种筹资方式的成本分界点;
Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
32、边际贡献:
M=(p-b)x=m*x
M为边际贡献;
p为销售单价;
b为单位变动成本;
m为单位边际贡献;
x为产销量
33、息税前利润:
EBIT=(p-b)x-a=M-a
34、经营杠杆:
DOL=M/EBIT=M/(M-a)
35、财务杠杆:
DFL=EBIT/(EBIT-I)
36、复合杠杆:
DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]
37:
每股利润无差异点分析公式:
[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2
当EBIT大于每股利润无差异点时,利用负债集资较为有利;
当EBIT小于每股利润无差异点时,利用发行普通股集资较为有利
38、经营期现金流量的计算:
经营期某年净现金流量=该年利润该年折旧该年摊销该年利息该年回收额
39、非折现评价指标:
投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%
不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量
包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期建设期
40、折现评价指标:
净现值(NPV)=-原始投资额投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数
净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%
获利指数(PI)=1净现值率
内部收益率=IRR
(P/A,IRR,n)=I/NCF式中:
I为原始投资额
41、短期证券收益率:
K=(S1-S0P)/S0*100%
K为短期证券收益率;
S1为证券出售价格;
S0为证券购买价格;
P为证券投资报酬(股利或利息)
42、长期债券收益率:
V=I*(P/A,i,n)F*(P/F,i,n)
V为债券的购买价格
43、股票投资收益率:
V=Σ(j=1~n)Di/(1i)^jF/(1i)^n
44、长期持有股票,股利稳定不变的股票估价模型:
V=d/K
V为股票内在价值;
d为每年固定股利;
K为投资人要求的收益率
45、长期持有股票,股利固定增长的股票估价模型:
V=d0(1g)/(K-g)=d1/(K-g)
d0为上年股利;
d1为第一年股利
46、证券投资组合的风险收益:
Rp=βp*(Km
-Rf)
Rp为证券组合的风险收益率;
βp为证券组合的β系数;
Km为所有股票的平均收益率,即市场收益率;
Rf为无风险收益率
47、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率)
48、现金管理相关总成本持有机会成本固定性转换成本
49、最佳现金持有量:
Q=(2TF/K)^1/2
Q为最佳现金持有量;
T为一个周期内现金总需求量;
F为每次转换有价证券的固定成本;
K为有价证券利息率(固定成本)
50、最低现金管理相关总成本:
(TC)=(2TFK)^1/2
51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率
52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数
53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入
54、应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额
55、存货相关总成本=相关进货费用相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用每次进货批量/2
x单位存货年存储成本
56、经济进货批量:
Q=(2AB/C)^1/2
Q为经济进货批量;
A为某种存货年度计划进货总量;
B为平均每次进货费用;
C为单位存货年度单位储存成本
57、经济进货批量的存货相关总成本:
(TC)=(2ABC)^1/2
58、经济进货批量平均占用资金:
W=PQ/2=P(AB/2C)^1/2
59、年度最佳进货批次:
N=A/Q=(AC/2B)^1/2
60、允许缺货时的经济进货批量:
Q=[(2AB/C)(CR)/R]^1/2
S为缺货量;
R为单位缺货成本
61、缺货量:
S=QC/(CR)
62、存货本量利的平衡关系:
利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数
63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率
每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率每日保管费用
64、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加)/每日变动存储费
65、目标利润=投资额x投资利润率
66、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润)/每日变动存储费
67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x(保本天数-实际储存天数)
68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费
69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-(实际零售完天数1)/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量1)/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量1)/2]
70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额(或:
变动成本总额)
71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本
72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本
73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等
74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值
75、环比动态比率=分析期数值/前期数值
76、流动比率=流动资产/流动负债
77、速动比率=速动资产/流动负债
78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%
79、资产负债率=负债总额/资产总额
80、产权比率=负债总额/所有者权益
81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
82、长期资产适合率=(所有者权益长期负债)/(固定资产长期投资)
83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数
84、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额
85、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
86、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额
其中:
主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让
平均应收账款余额=(应收账款年初数应收账款年末数)/2
应收账款周转天数=(平均应收账款x360)/主营业务收入净额
87、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货
平均存货=(存货年初数存货年末数)/2
存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本
88、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额
89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值
90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额
92、成本费用利润率=利润/成本费用
93、总资产报酬率=(利润总额利息支出)/平均资产总额
94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额
上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。
97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额
企业社会贡献总额包括:
工资(含奖金、津贴等工资性收入)、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。
98、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%
99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%
100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%
102、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1/3
-1]x100%
103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1(1-资产负债率)
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