固定资产管理细则及相关流程完整版Word文档下载推荐.docx

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格

不予入库

合格

入库，验收

部门资管员统一出库领用

部门资管员办理实际使用人发放

予以领用

行政部门

市场部门

登记签收、台账更新

资产编码编制黏贴

核定配置标准、资产类别及库存

固定资产调拨、转移管理办法

公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移，确因人员变动等原因需要调拨、转移的，可以按以下几种情况处理。

一、部门内部固定资产调拨：

本部门内因人员变动或使用需求等原因的，邮件至部门资管员处并抄送部门领导同意后，至部门资管员处办理相关调拨手续。

部门资管员及时上报资产分管部门进行台账更新。

二、跨部门之间固定资产调拨：

各部门之间的固定资产因人员变动等调拨应及时至资产分管部门处开具《资产调拨单》，由调出部门及调入部门资管员，分管资产管理部门共同签字确认之后方可凭调拨单进行资产调拨，操作系统及台账变动更新。

三、员工岗位调动：

员工有岗位调动需求的须在原部门或原工作地填写《拉扎斯网络科技（上海）有限公司调动审批表》至分管资产管理部门办理相关手续。

四、员工离职：

员工离职时须凭《员工离职表》至资产分管部门于资产退换或转移信息办理系统及台账相关流程，需做检测的资产由专业技术部门检测无误后才可办理。

退回资产作为闲置资产由相关资产分管部门备用。

五、公司总部与分公司之间的固定资产调拨：

公司总部与各分公司之间有资产调拨需求的，应先向相关资产分管部门提出申请，经确认同意后办理相应的调拨手续。

六、固定资产的借用：

公司固定资产原则上不允许作为私人用途借用，若遇特殊情况确实需要借用的，须填写《物品借用单》，报资产分管部门审核同意，并办理固定资产借用手续。

资产借用人（保管人）未经报批而擅自转移、拨借公司资产的，由资产分管部门根据事实情况上报公司，进行相应的处罚。

七、处罚：

公司固定资产的调拨、转移、借用都需经过资产分管部门确认并办理相关手续，未办理相关手续而私自对固定资产进行调拨、转移、借用的行为，一经核实，资产分管部门将根据事实情况上报公司进行相应的处罚。

固定资产调拨、转移流程图

一、资产异动流程图：

资产分管部门办理调拨手续（台账、系统更新）

行政资产

部门资管员确认信息，调整部门台账、系统

跨部门调拨

提出物资调拨申请

部门内部调拨

市场资产

公司间调拨

办理资产转帐手续

资产调拨

IT类资产

报备

二、人员异动流程图：

部门间调拨

离职

岗位调动

填写人员调动审批表

资产分管办理离职手续（台账、系统更新）

填写资产调拨单

资产分管部门部门备案更新

财务存档

调出入部门同步更新

人员异动

行政类

市场类

填写人员离职表

部门资管员确认，台账及系统更新。

上报资产分管部门

IT类

公司部门内部资产调拨单

申请日期

申请部门

申请人

原使用资产编号

资产名称

原使用人签字

现使用资产编号

现使用人签字

资产调拨原因

经办人：

经办日期：

表1：

《内部资产调拨单》

拉扎斯网络科技（上海）有限公司

资产调拨单

调出部门：

调入部门：

年月日

资产编号

名称

规格型号

单位

数量

金额

附件

备注

资产部门

财务部门

调出部门

调入部门

经办人

表2：

《资产调拨单》

三、资产借用流程图：

填写《物品借用单》

分管领导批准

资产分管部门审核

报财务批准同意

金额较大物品

予以借出

不予借用

填写《物品借用责任书》

予以批准

不予批准

资产分管部门存档

物品借用单

物品名称

物品配件

借用数量

借用原因：

部门主管

集团行政部

总裁意见

说明：

1、本人在借用时已验收借用物品，并确认借用物品完好。

2、在借用期间本人承担该借用物品的一切责任，如发生人为损坏或遗失，由本人负责赔偿。

3、因以上各种原因产生的罚款，均同意从本人工资中扣除。

表3：

《物品借用单》

物品借用责任书

（一）借物品情况说明：

1、物品名称：

、资产编号：

。

2、购买日期：

、购买金额：

3、借用日期：

、预计归还日期：

（二）租借责任：

一、租借人应该在约定的归还日期前归还租借物品，逾期以人民币100元/天计算违约金。

二、租借人在租借期间应确保租借物品的完好无损，归还时行政部将对物品进行检查，如发现有损坏情况则按下列几种情况处理：

1、人为因素损坏的

a.因使用者使用不当引起损坏的但可以维修的

处理办法：

一般情况由使用者自行拿去维修，维修费用由使用者自理；

如果需拿去特约维修部进行修理的，也可以由采购科同事代为送去，维修费用由使用者自理。

b.因使用者使用不当引起损坏，经专业维修部门鉴定无法维修或是维修费用过高的

资产损坏后本着节约成本的原则一般都尽量维修，如果实在是无法维修，经专业部门出具鉴定单据后交由行政部领导审核，由财务部出具该资产的使用年限及折旧金额，按实际赔偿；

若是该物品维修费用过高（高于实际折旧价值），经采购部门确认上报行政部领导后，按实际折旧价值进行赔偿。

2、因使用者保管不当遗失的

因使用者保管不当在使用过程中遗失资产的，上报行政部领导，由财务部出具该物品的使用年限及折旧金额，按实际赔偿。

（三）特别说明：

1、设备本身自然损坏的经专业部门鉴定确认后由公司出资维修。

2、租借物（数码相机，录音笔等音、相类产品）中所含工作性资料由租借人自行保管，物品归还后行政部将予以清除，以方便下一租借者使用。

届时资料遗失行政部将不承担任何责任。

（四）违约责任及赔偿方式：

1、租借者在使用前请先仔细阅读该责任书，在租赁期间一旦发生上述问题，将由责任书所约定的条款进行理赔。

2、发生理赔费用时一般以现金方式结算，也可从工资中直接扣除。

本人已详细阅读以上内容并愿承担上述租借责任！

出借方：

（签字或盖章）借用方：

（签字或盖章）

日期：

日期：

物品租借责任书

（二）借物品情况说明：

3、人为因素损坏的

4、因使用者保管不当遗失的

3、设备本身自然损坏的经专业部门鉴定确认后由公司出资维修。

4、租借物（数码相机，录音笔等音、相类产品）中所含工作性资料由租借人自行保管，物品归还后行政部将予以清除，以方便下一租借者使用。

3、租借者在使用前请先仔细阅读该责任书，在租赁期间一旦发生上述问题，将由责任书所约定的条款进行理赔。

4、发生理赔费用时一般以现金方式结算，也可从工资中直接扣除。

表4：

《物品借用责任书》

电脑类设备异动管理办法

为了及时、有效控制公司因人员异动而发生电脑类设备的转移，避免出现电脑类设备的闲置和流失，特制定本管理办法。

一、人员调动：

凭《人员调动申请表》办理以下手续。

1、设备留用：

原部门如有继续使用该电脑设备需求的，凭分管资产管理部门开具的《内部资产调拨单》，至IT技术部办理电脑移机手续

2、设备回收：

原部门无继续使用该电脑设备需求的，相关人员需至分管资产管理部门确认该电脑设备的相关信息，然后由IT技术部对其进行检验。

检验合格后由IT技术部开具验收合格证明，凭《验收单》将物品退回资产仓，电脑设备交接完毕后，分管资产管理部门方可办理相关手续

二、人员离职：

凭《人员离职表》办理以下相关手续。

1、设备留用：

原则上离职人员的电脑设备需全部收回，原部门如有继续使用该电脑设备需求的，相关人员至部门资管员处开具入库单，同时由部门资管员上报分管资产管理部门，系统中办理相关流程转移至部门资管员名下，至IT技术部办理电脑移机手续并将电脑归还至部门资管员处。

离职人员至分管资产管理部门确认该电脑设备的相关信息，然后由IT技术部对其进行检验。

检验合格后由信息技术部开具验收合格证明，凭《验收单》将物品退回资产仓，电脑设备交接完毕后，分管资产管理部门方可办理相关离职手续。

三、电脑设备的领用，应先至IT技术部开具《计算机设备领用单》，由IT技术部确认资产，申请人凭《计算机设备领用单》至分管资产管理部门办理

四、处罚：

公司电脑设备的异动都需经过分管资产管理部门确认和IT技术部的检验才能办理相关手续，未办理相关手续而私自对电脑类设备进行调拨、转移、借用的行为，一经核实，资产管理科将根据事实情况上报公司进行相应的处罚。

IT类设备异动管理流程图

正常，办理入库

不正常，收回维修

IT部门办理相关手续，更新台账系统

人员调动或离职

至IT部门确认个人名下电脑类设备

IT技术部调试

IT技术部对该电脑类设备进行检验

收回

留用

IT类设备领用流程图

部门资管员分发登记，更新台账系统

部门资管员至IT部门领用,同时登记更新系统台账

新入职员工

一般领用

电脑设备验收单

原使用人

原属部门

设备名称

型号

设备号

1

2

3

鉴定项目（IT技术部填写）

各项性能：

外观：

内部硬件：

附件：

检验人

日期

表5：

《电脑设备验收单》

固定资产维护、保养管理办法

一、使用部门对于服务器等技术设备等，要建立管理档案，确定专人管理。

设备归口部门应具体地制定各类固定资产的技术管理制度，组织专门技术人员负责定期的保养检测和日常的检修维护，并提供解决固定资产所必须的条件和设施，经常保持固定资产的完好。

二、固定资产的专业保养：

指根据固定资产的具体使用说明或要求，必须进行的专业维护及保养。

属于专业设施设备的由相关专业部门负责维护与保养，部分专业维护保养的归口管理部门如下：

1、电脑设备的专业维护及保养管理归口IT技术部负责，其他任何部门或个人不得随意拆卸电脑设备、私自装卸设备零配件。

2、公司所属的各类车辆（货运汽车除外）由公司行政部统一负责维护及保养。

分公司车辆的日常维护由分公司负责，公司行政部负责监管。

3、公司办公区内所有空调、电器类设备及办公家具由行政部统一归口管理，行政部安排专人负责对该类设备进行定期的维护及保养。

4、市场部门使用电瓶车由市场部门管理，负责日常的损坏维修、电瓶更换等

5、特殊物品维护：

该类物品的日常维护工作由管理部门联系外部专业公司进行。

三、分公司的固定资产保养：

由各分公司自行统一安排，资产分管部门定期对各分公司固定资产的分布、保养、维护情况进行监督及抽查，及时掌握各分公司固定资产的动态信息。

固定资产报损管理办法

固定资产发生不能正常使用的情况后，使用部门及使用人不得善自折卸自行维修，须由专业部门鉴定分析原因，按以下各类情况进行相应的处理。

一、固定资产在使用过程中出现自然损坏：

应及时联系相关部门，如公司无法自行维修的由相关部门外送专业维修点，维修所产生的一切费用由公司承担。

二、人为因素损坏：

固定资产发生人为因素损坏，应及时通知资产分管部门，联系相关维修人员或其他职能部门进行维修鉴定，公司无法自行维修则应送去专业维修单位。

维修所产生的一切费用由使用者个人承担。

三、人为因素损坏经专业部门鉴定无法维修或是维修费用高于其实际价值：

由专业部门出具鉴定证书，该资产使用部门应配合资产分管部门及时查清损坏原因、分清责任，由资产分管部门提出处理意见并填写《固定资产报损单》，由财务部出具该物品实际折旧价，报公司领导审批，如无法确定责任人时，该物品的保管人（领用人）或部门领导必须承担其相应的赔偿责任。

四、资产因使用者保管不当在使用过程中引起遗失的：

使用人应及时将实际情况上报资产分管部门，由资产分管部门提出处理意见并填写《固定资产报损单》，由财务部出具该物品实际折旧价，报公司领导审批。

五、固定资产超过使用年限无法正常使用：

经专业部门鉴定无法维修或是维修费用高于其实际价值的，由专业部门出具鉴定说明，使用部门及时填写《资产报废单》，由资产分管部门会同财务部共同签署处理意见后报相关领导批准，经核准后资产分管部门按资产报废程序做相应的处理

六、赔偿方法：

固定资产因使用人保管、使用不当引起的遗失、损坏等原因，一律按财务部出具的固定资产现有净值赔偿。

有特殊情况的，说明原因上报公司领导审批。

七、其他：

因自然损坏而报损的固定资产进行报废处理，参照《固定资产报废管理办法》实施。

固定资产报损流程图

可以维修

人为损坏

自然损坏

专业部门维修

损坏原因鉴定

物资无法正常使用

费用公司承担

无法维修

提出报损申请

费用个人承担

按资产报废流程进行

外送维修

资产分管部门

固定资产赔偿流程图

人为因素损坏

专业鉴定

财务进行核价

按现有净值赔偿

如维修费用高于其实际价值

维修费用自行承担承担

按实物赔偿

如为特殊物品，除赔偿外还应承担相应责任

公司安排外送维修

经相关领导审批

拉扎斯网络科技（上海）有限公司资产报损单

申请日期：

报损号：

申请部门

实物照片

规格

数量

购置日期

购置金额

报损原因：

部门确认：

财务部：

残余价值（截至月份）确认：

资产管理科：

行政部：

审计部：

分管副总：

总裁:

表6：

《资产报损单》

固定资产报废管理办法

一、固定资产报废申请：

1、使用部门对于无法正常使用且维修无效、已淘汰无实际利用价值的物品，向资产分管部门提出报损申请.

2、物品管理部门对于无法正常使用且维修无效、已淘汰无实际利用价值的物品，向资产分管部门提出报损申请。

二、固定资产报废确认：

1、资产分管部门对报废物品进行登记，填写《资产报废单》载明物品名称、数量、种类、购买日期、购买金额，报废部门、申请人、报废理由。

并进行实物取证，拍照留底，对于明显的损坏痕迹应清晰显示。

2、实物勘察时应认真核对该物品的相关资产编号及其它信息。

3、及时联系相关技术部门对该物品进行鉴定，确认其报损的实际原因，并由相关鉴定人员对于该项进行记录，签名确认。

如为人为损坏，则按公司相关规定追究相关责任。

4、核实报损物品相关数据后送交财务部门，对于该物品的残值进行核价，由相关负责人对于该项内容签字确认。

三、固定资产报废的申报流程：

1、以上相关内容的填录项目，由资产管理相关人员进行监督，并对其签名确认。

2、资产管理员确认完毕后，对于该资产进行编号登记。

3、报呈资产分管部门、分管领导、总裁，申请报废。

4、经上级领导批准后，会同财务部共同对所报废的资产进行残值回收。

5、残值回收后，将处理结果记录在案，并由资产分管部门、财务部同时确认签名。

6、将报废相关单据进行归档备份，财务部门留存一份，资产分管部门留存一份。

固定资产报废流程图

部门资管员提出报损申请

实物勘察，由相关技术部门确认报损原因

自然损坏，送交财务进行残值核价

非合理损坏，追究相关人员责任

资产分管部门对报损物品进行登记

确认报损内容，报呈上级

分管领导

批准，回收残值

不批准

财务部

审计部

报废完成，归档备案

正本交财务留档

副本由资产分管部门备案

由采购部门询价外部回收商

拉扎斯网络科技（上海）有限公司资产报废单

报损号：

申请人

处理结果：

财务部：

已提折旧（截至月份）：

确认：

残余价值：

资产分管部门：

审计部意见：

分管副总意见：

总裁意见:

表7：

《资产报废单》

闲置固定资产管理办法

为充分有效利用公司资源，方便公司资产的流通，最大限度的提高资产的使用价值特制定本管理办法。

一、资产使用部门（管理部门）应每季度将本部门的闲置固定资产予以整理并上报分管资产管理部门，

二、分管资产管理部门根据各部门上报的实际情况对闲置固定资产的优化配置提出意见，并进行合理化调配，充分发挥固定资产的使用效益。

三、各部门设立兼职资产管理员，负责本部门资产的日常监督管理与协调，配合分管资产管理部门的管理工作。

闲置固定资产处理流程图

部门日常管理资产使用情况

部门资管员及时将闲置资产的种类、数量报分管资产管理部门

分管资产管理部门将各部门数据汇总

资产纳入分管资产管理部门管理

部门申请新置资产

如有库存

经审核，另行购买

调拨

资产盘点管理办法

一、为确保公司固定资产的正常使用，分管资产管理部门每半年对集团固定资产进行盘点和清查，核实固定资产的现有数量及使用状态，做到帐务相符，确保固定资产的保值、增值。

二、分管资产管理部门不定期的对集团各部门（各分公司）资产使用情况进行抽查，及时发现资产日常工作中存在的问题。

三、对于盘点结果以及在抽查中发现的问题，资产使用部门应配合分管资产管理部门查明具体原因，以书面形式上报集团领导。

四、固定资产的盘点数据应及时存档备案。

资产盘点流程图

盘点

定期

上半年度、下半年度

抽查

公司公示通告

工作联系单通告

上级领导批准

不定期

使用部门派专人协助盘点

盘点数据及资产使用情况进行汇总分析

结果汇报公司相关领导

盘点情况归档备案

公司资产盘点清单

部门

编号

科室

使用人

年月日

序号

备注

4

5

6

7

8

9

10

说明:

1.使用人在资产管理员清点资产时确认其使用的资产并签字确认。

2.使用人在资产使用期间如有资产变动应及时通知资产管理员,若不及时通知造成资产去向

不明的损失由使用人承担。

3.在使用期间使用人承担其使用的资产一切责任，如发生人为损坏或遗失，由本人负责赔偿。

4.因以上各种原因产生的罚款，本人同意从工资中扣除。

5本清单一式三联,第一联归属资产管理员,第二联归属财务,第三联归个人保管。

6.请妥善保护设备上的资产编号及设备编码，如遇损坏请及时通知资产管理员。

资产管理员:

使用人:

日期:

表8：

《资产盘点清单》