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预决算管理
第四条
学校预算是指学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
学校预算由收入预算和支出预算组成。
第五条
学校预算以校为基本编制单位,预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。
学校不得编制赤字预算。
第六条
预算收入,应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制。
预算支出,应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急,按照实际支出分类科目分项测算编制。
第七条
学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,由学校在校长的领导下,组织教务、总务、民主理财小组和教师代表研究、确定预算建议方案,并在规定时间内报送县教体局审批,经审核批复后执行。
符合政府采购的要编制政府采购表。
第八条
学校应当严格执行批准的预算,规范办理收支事项,加强预算执行管理。
第九条
预算执行中,财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。
如果国家有关政策或者事业计划有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整的,学校应当报县教体局审核后调整预算。
第十条
学校应加强预算管理,细化预算编制,硬化预算执行,强化预算监督。
凡未列入年度预算或在执行中又未做预算调整的支出,一律不予执行。
第十一条
学校决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十二条
学校应当按照规定编制年度决算。
第十三条
学校应当加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。
第三章
收入管理
第十四条
收入是指报告期内导致学校净资产增加的、含有服务潜力或经济利益的经济资源的流入。
学校取得的收入按照来源,主要分为:
财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、非同级财政拨款收入、捐赠收入、利息收入、租金收入及其他收入等。
第十五条
清理和规范义务教育阶段服务性收费和代收费,义务教育阶段不再向学生收取任何费用。
高中要严格按照国家收费管理的有关规定,使用省财政厅统一印制的财政票据,不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。
要实行公示制度,公示的主要内容包括:
收费项目、收费标准、收费依据(批准机关及文号)、收费范围、计费单位、是否自愿交纳、投诉电话等。
第十六条
学校(园)要严格加强预算外资金管理。
所有预算外收入实行“收支两条线”管理,纳入县教体局财务结算中心统管。
严禁隐匿收入,坐收坐支、公款私存或私人保管。
第四章
费用管理
第十七条
费用是指学校报告期内导致中小学校净资产减少的、含有服务潜力或经济利益的经济资源的流出。
费用范围包括:
教学活动与学生活动、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、差旅、邮电、少量仪器及电教设备和电教资源购置、图书资料购置,房屋、建筑、仪器及电教设备的日常维修、维护,劳务费等。
保障经费不得用于人员经费等方面的开支。
第十八条
学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;
各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证,不得以计划数和预算数代替支出。
转账支付。
学校违规报销、支付的,由经办人负责追回所报资金;
追不回的资金,由校长和相关责任人承担。
第十九条
学校每年用于教师的培训费不得少于年度公用经费的5%。
第二十条
学校要根据支出用途使用定点采购商家出具的填写完整的正规发票。
凡有不符,一律不予报销。
第二十一条
学校需要维修、购置等计划支出项目都要按年初预算列出具体的支出计划,每学期开学初的二月和九月份分别报送《学校部门大项支出计划表》(附表1),确需临时增加的大项支出本着“特事特办、急事急办”的原则审批后予以执行。
凡计划一次性5000元(含5000元)以上项目,学校都要经集体会商,广泛征求教职工意见,与民主理财小组讨论、公示等对项目的可行性进行充分论证后,形成计划性方案,政府采购实行集中采购与分散采购相结合的方式;
政府采购目录以外的物品,学校报采购计划,严禁人为化整为零自行采购,逃避监管。
校舍、校园绿化、道路、操场、厕所等的修缮,承建方应为具有相应资质的单位,并签订完备的合同书(或协议书)。
学校应当对其中的条款(当事人的名称或者姓名和住所;
标的;
数量;
质量;
价款或者报酬;
履行期限、地点和方式;
违约责任;
极易产生分歧的地方)进行认真分析、推敲、论证。
学校应将完整的用工用料费用原则上一次性报账;
账户余额不足的,可分次报账。
发票上应有具体的承建方单位名称、维修项目、数量与金额,加盖承建方公章,并由承建方负责人签字。
报账时要在发票后附下列材料:
(1)《学校大项支出计划表》;
(2)学校与承建方签订的合同书(或协议书);
(3)承建方出示的用工用料清单(承建方签字盖章、要学校经手人签字、民主理财小组成员签字并加盖民主理财专章);
(4)承建方负责人身份证复印件;
所有资料一起粘贴,一并报账。
5000元(含5000元)以上支出,需采取询价办法,询价商家不少于3家并提供相应资料;
5万元(含5万元)以上支出需提供3家以上资信良好的法人出具的价格资料及有资质的中介机构出具的预算书;
20万元以上支出需提供招标人委托的招标代理机构出具的中标通知书及验收报告。
第二十二条
学校报账员每一次报账前,按照每一笔支出(含支出科目、发票日期、项目(事由)、数量、支出金额、单据张数、经手人等逐条录入《学校财务支出汇总表》(附表2),在学校财务公示栏内进行公示。
公示时要拍照留存,公示时间不得少于5个工作日。
学校报账时将单据和有关凭证连同《学校财务支出汇总表》一并报账。
第二十三条
对符合固定资产条件的,学校报账员在报销发票的同时要填写《中小学固定资产配置增加单》,由资产管理员和经手人员共同签字,否则一律不予报销。
第二十四条
严禁配备或长期租用机动车辆。
第二十五条
严格落实公务出差审批制度,严禁公款旅游,从严控制参加具有收费许可资质的社会组织、机构举办的需缴纳费用的会议和培训。
学校领导或教师确需集体外出学习、考察、参观等,应提供书面申请或上级通知,并经县教体局领导签字批准同意。
学校要建立《中小学校公务出差备案登记表》(附表5),严禁无实际内容、无明确公务目的的差旅活动。
报账时将审批手续完备的书面申请或上级通知作为附件,连同发票一并报账。
第二十六条
不允许个人向学校推销材料、物品。
第二十七条
办公室、会议室不准搞超标准装修,不准超标准配备办公设备。
第二十八条
各项经济业务发生后,学校要及时取得报销凭证,办理报账手续。
凡是跨年度票据和三个月内未报票据,原则上不予报销。
第二十九条
随意涂改原始凭证的即视为无效凭证。
第五章
负债管理
第三十条
负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十一条
学校的负债包括借款、应付及预收款项等。
第三十二条
严禁学校举债办学,严禁学校擅自向社会、教师高息集资或在银行拆借资金搞建设。
严格按照“谁签字、谁负责,谁举债、谁偿还”的原则,学校不得违反规定为任何单位或个人的经济活动提供担保。
第三十三条
单位确认为呆死账的往来款项,不得随意处理,必须经上级财政部门审批后方可核销。
第六章
资产管理
第三十四条
学校必须建立和完善固定资产管理制度,建立健全固定资产明细账和固定资产卡片,要使用学校固定资产管理软件,实行数字化管理,实现固定资产管理规范化、科学化,保证单位固定资产的安全和完整。
要加强资产日常管理工作,建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度,定期组织资产清查,做到账账相符、账卡相符、账实相符。
第三十五条
固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:
专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。
学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片,详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息,完整反映固定资产情况。
第三十六条
学校要加强实物消耗核算,建立物品采购登记台账,如实登记《学校物品出入库登记表》(附表4),留存电子版表格和纸质材料备查。
建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度,明确责任,严格管理。
学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。
每年暑假期间要对固定资产进行全面清点盘查。
通过清查核对,做到账、卡、物相符。
同时检查管理使用情况,总结经验,创新工作。
对盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,分清责任,按照规定处理。
第三十七条
学校出租、出借资产,应当按照有关规定报县教体局审批。
学校资产报废报损应当按照有关规定执行。
办公设备、教学仪器、专用设备及器材等因自然老化或无法修理,可以报废;
教学仪器、设备及器材达到报废年限,可以报废。
固定资产的出售、变卖、转让及报废的必须报县教体局批准。
经核准后由学校报账员填写《中小学固定资产处置审批单》,签字盖章后到结算中心调整固定资产账目,同时调整学校固定资产总账、明细账,并将其变价及残值收入缴入教体局会计结算中心账户,纳入收支两条线管理。
5万元以下的固定资产处置,由学校组织竞拍处理;
5万元以上的固定资产处置,报县国资局核准,固定资产处置收入须上缴国库。
第七章
财务监督制度
第三十八条
学校的财务管理实行“校长负责制”,校长对本单位的所有财务活动承担主管责任。
学校要树立“花钱必问效、无效必问责”的理念,建立“谁主管、谁使用、谁负责”的责任机制。
校长任职届中或调动、离任对其进行经济责任审计。
第三十九条
报账员在工作中,应按《会计法》及其相关财经法规行使财务管理和监督权,对违反国家财经法规的行为有权提出意见、拒绝付款或拒绝执行,并向上级主管部门、财政部门报告有关情况。
财务人员对违反国家财务制度、财经法规的事项,不拒绝执行,不向领导人或上级机关、财政部门报告的,应同有关人员负连带责任。
学校报账员因工作调动或其他原因离职时,要办理交接手续,未办清交接手续不得调动和离职。
财产管理人员因工作调动或其他原因离职时,应认真办理交接手续。
账、卡、物经核对无误后,移交人员负责编制交接清册,分别由移交人、接管人、监交人签字。
第四十条
建立健全学校财务管理内部控制制度,从事学校财务管理的审批人员、报账员、经办人员、的职责权限应当明确,财物保管人员要做好财物出入台账,确保记录完整、清楚,并做到相互分离、相互制约、相互监督。
学校校长及财务会签小组要在原始发票上分别签字,并在财务支出会签凭证上会签,学校的每项支出业务均须由两人以上共同经手,校长不得单独经手购买大宗物品。
所有报账单据,由校长等“三人会签”;
第四十一条
为实施民主理财,增加财务收支的透明度,在实行“会签”的基础上,学校都要成立由5人以上组成的“民主理财小组”。
组长由校长担任,副组长由教职工代表担任,成员中教职工代表要占二分之一以上。
副组长负责管理民主理财专章。
除民主理财小组组长外,其他成员均应通过民主推荐或选举产生,由公道正派、群众威信高的人员担任。
民主理财小组在校长的领导下,对学校的财务活动过程进行监督和参与管理。
小组成员人人都有监督、检查学校财务工作的义务和权力。
民主理财小组必须履行以下职责:
(1)监督学校财务收支的合理性、合法性、真实性;
(2)列席、参与学校预算和大项开支的讨论和决策;
(3)对大项开支入账单据进行审核,出具可否入账的绝对意见,并签章;
(4)监督学校张榜公示财务收入支出信息;
(5)收集并反馈教职工等对学校的财务管理意见,保证广大教师享有知情权、监督权;
(6)以主人翁的姿态对学校财务管理提出建设性的意见。
第四十二条
学校建立财务信息公开制度,定期公布公用经费使用及财务收支情况,同时定期对公用经费预算执行情况分析。
每学期书面填写《县学校财务收支情况公示》一份交县教体局审计室存档。
县教体局将对学校公示情况全程监管,设立监督电话,接受师生和社会的监督。
第四十三条
个人名章必须由本人保管,严禁一人保管全部印章。
校长、会签人员、民主理财小组成员签字预留印鉴表分别交县教体局计财科、结算中心、督察室和审计室存档。
如中间有签字人员变动要及时报送新的印鉴表。
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