供销联合社、基层社及社属企业财务监督指南Word文件下载.docx
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财务人员要及时编报送月、年度财务报表至区供销合作社联合社,并按月将记账凭证及报表整理成册,做好财务档案整理和保管工作。
第二章
经费收支管理
第六条
社有资产收入主要有以下来源:
按照合作原则吸收的社员股金及合作发展基金;
社属企业资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润;
按照国家有关法律法规规定,享受的财政扶持及税收优惠所形成的资产;
按照国家有关法律法规的规定及其他合法方式划归供销系统所有的资产;
上级社拨入及其他单位和个人赞助、捐赠形成的资产;
对企业的出资以及按照出资额应享有的资产权益;
兼并、购买股权(产权、无形资产)所形成的资产;
依法拥有的专利、商誉、土地使用权及其他属于供销系统所有的资产。
第七条
社有资产支出主要用于:
做大做强社属企业,增强为农服务功能,发展壮大供销事业。
使用范围和用途包括:
对社属企业的股权投资、社属企业建设项目的资金扶持;
涉农服务的业务支出和政策性扶持;
对外宣传、扶贫、救灾、培训等公益性支出;
企业在职职工的工资及退休职工慰问、福利及其他正常的办公经费等刚性支出。
第八条
现金管理:
现金的使用范围为职工工资、津贴;
个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;
根据国家规定发给个人的各种奖金;
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付,以及结算起点3000元以下的零星支出和中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
现金进出必须通过银行基本账户,不得坐支现金,白条抵现。
财务工作人员应当定期进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
第九条
银行存款管理:
基层社及社属企业除了在本监督指导意见的范围内直接使用现金结算外,其它收付款业务,都必须通过银行办理结算。
单位银行账户严格按照国家的规定开设和使用。
单位银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
不得公款私存。
定期与银行对账,做到账实相符。
第十条
基层社及社属企业应当按照规定的程序办理货币资金收支业务。
各项支出须取得有效票据,没有正式票据或票据内容不真实的不予结算审批,所有经费支出须有原始结算凭证,在报批正式票据时应附全原始结算凭据,方可审批。
出纳人员根据复核无误的原始凭证,按规定办理货币资金支付手续。
第十一条
严格执行审批制度。
支出的票据或原始发票附件上应有经手人、证明人签名、单位主要负责人审批,报会计核算中心审批后入账(除工资、奖金、社保、福利等费用,大于5000元的需温州市区供销合作社联合社社有资产营运管理有限公司负责人审核)。
第十二条
任何个人不得私用或私借公款,特殊情况因公需要借用现金,需使用单位法人代表签字审批。
凡未按程序批准借出的款额由财务人员自行负责收回,并追究相关人员的责任。
第十三条
要严格控制暂付款的规模,应收款项、预付款要及时进行清理。
第三章
资产经营管理
第十四条
基层社及社属企业运营本级经营性社有资产,实行企业化运作,负责对各自社有资产进行经营和管理。
接受区供销合作社联合社的指导监督。
运营主体在履行重大事项时,须报区供销合作社联合社批准、备案。
第十五条
基层社及社属企业下列重大财务事项须报区供销合作社联合社经研究批准决定:
(一)基层社及社属企业重大经营决策及经营方向重大变动和调整。
(二)涉及基层社及社属企业融资、财务预(决)算、利润分配方案等事项。
(三)基层社、社属全资及控股企业投资设立企业。
(四)基层社及社属企业在控股、参股企业的股权进行转让,影响股权比例改变。
(五)基层社及社属企业注册地变更、总部迁址及企业合并、分立、解散、清算、破产等事项。
(六)基层社及社属企业涉及重大投资、基本建设、改扩建、固定资产及成套设备的购置和处理。
(七)基层社及社属企业汽车及房地产的购置、出租、转让等处理。
第十六条
基层社及社属企业在资产运营过程中须履行以下职责:
(一)贯彻执行区供销合作社联合社制定的社有资产运营决策,组织实施优化资产配置、社有资产调剂等运营方案。
(二)接受区供销合作社联合社的监督管理,定期向区供销合作社联合社报告生产经营和资产、财务状况,并依照法律、行政法规和章程进行收益分配,不得损害出资人的合法权益。
(三)依法从事经营活动,建立完善法人治理结构,建立健全内部管理和风险控制制度,落实社有资产保值增值责任,努力提高经济效益。
(四)对社有资产进行登记、造册、建档,及时、准确地向区供销合作社联合社报送各种报表。
(五)根据需要,配合区供销合作社联合社财务审计科或委托的第三方审计机构对社有资产的运营情况进行审计。
第十七条
基层社及社属企业应当加强内部监督和风险控制,建立规范内部控制制度,建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等制度。
第十八条
社有资产转让应当有利于社有经济布局和结构的战略性调整,防止社有资产损失,应当遵循有偿和公开、公平、公正的原则,采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。
转让应当以依法评估的、经区供销合作社联合社认可或核准的价格为依据,合理确定转让价格。
资产转让成交后,要按合同约定及时清缴转让收入和办理股权(产权)变更登记。
第十九条
社有资产重大决策事宜须报区供销合作社联合社审批。
第四章
固定资产管理
第二十条
固定资产台账,定期清查盘点,做到账、物相符,防止社有资产流失。
取得每项固定资产后均需要进行详细登记,编制固定资产目录,建立固定资产备查簿,便于固定资产的统计、检查和后续管理。
第二十一条
定期进行固定资产清查(至少每年全面清查一次),保证固定资产账实相符。
固定资产清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。
及时调整固定资产账面价值并备案,确保账实相符。
第二十二条
对使用期满、正常报废的固定资产,应按照《区基层供销社固定资产管理办法》填制固定资产处置单,按规定程序报批后对该固定资产进行报废清理。
第二十三条
对使用期限未满、非正常报废的固定资产,应由固定资产使用单位提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。
组织有关部门进行技术鉴定,按规定程序审批后进行报废清理。
第二十四条
对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产,应由运营单位或经办人员提出处置申请,对固定资产价值进行评估,并出具资产评估报告。
报经授权批准后予以出售或转让。
对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取集体审议。
涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。
第五章
监督管理和责任追究
第二十五条
基层社及社属企业必须建立银行基本账户,单位所有收入一律入单位银行账户,严禁违反规定私设账外账、小金库,对私自设立小金库的,一经查出按有关规定追究相关人员责任。
第二十六条
基层社及社属企业财务运营实行法人(单位负责人)负责制。
财务各项支出严格实行《区供销合作社会计集中核算管理暂行办法》。
第二十七条
区供销合作社联合社应当建立健全审计职能科室、社会中介机构、资产运营主体内部审计相结合的审计监督机制,依照法律、行政法规和企业章程的规定,加强对基层社及社属企业的审计监督。
第二十八条
对审计发现的问题,根据相关法律法规视情节轻重,责令其改正。
并按管理权限,追究单位领导和直接责任人员的经济责任,并视情节轻重予以必要的行政处罚。
对于问题严重触犯法律法规的,将移交司法机关查处。
第六章
附
则
第二十九条
国家法律、行政法规和上级供销社另有规定的,依照其规定。
第三十条
该指导意见自下发之日起实施。
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