申报书政府环境研发补贴环境研发投入与企业环境绩效Word文档下载推荐.docx

申报书政府环境研发补贴环境研发投入与企业环境绩效Word文档下载推荐.docx

《申报书政府环境研发补贴环境研发投入与企业环境绩效Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《申报书政府环境研发补贴环境研发投入与企业环境绩效Word文档下载推荐.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

政府环境研发补贴、环境研发投入与

企业环境绩效

申请人姓名

申请人所在单位

填表日期

XX年1月2日

全国哲学社会科学规划办公室制

XX年12月

二、课题设计论证

本表参照以下提纲撰写，要求逻辑清晰，主题突出，层次分明，内容翔实，排版清晰。

除“研究基础”填在表三外，本表内容与《活页》内容一致。

1．[选题依据]国内外相关研究的学术史梳理及研究动态；

本课题相对于已有研究的独到学术价值和应用价值等。

2．[研究内容]本课题的研究对象、总体框架、重点难点、主要目标等。

3．[思路方法]本课题研究的基本思路、具体研究方法、研究计划及其可行性等。

4．[创新之处]在学术思想、学术观点、研究方法等方面的特色和创新。

5．[预期成果]成果形式、使用去向及预期社会效益等。

一、[选题依据]国内外相关研究的学术史梳理及研究动态；

（一）国外研究综述

１、企业环境绩效影响因素的研究

国外对企业环境绩效影响因素的研究主要从内部和外部因素进行了研究。

内部因素主要从公司治理和经营业绩、企业文化等特征研究。

Ｅaｍhart和Ｌizal（2006）从企业股权集中度和股权性质的角度研宄企业环境绩效，通过实证研究发现股权集中度正向影响企业环境绩效，并且国有股权越高企业环境绩效越好。

Ｈillman等（２003）、ＣlarksonPM等（2008）、Ｖillers等（2011）通过研究董事会特征与企业环境绩效之间的关系，均发现独立董事的比例越高，企业的环境绩效表现越好。

对于高管薪酬与环境绩效的研究，国外不同学者得出的结论有所区别。

Ｒusso和Ｈarrison（2005）以美国电子设备企业为研宄样本，通过研究发现高管激励能够提高企业环境绩效。

但也有学者研究发现高管薪酬负向影响企业环境绩效，或者二者之间无显著关系。

ＤeBeerP（2006）通过研宄发现企业的债务水平会影响其环境绩效，当企业资产负债率越低时，企业的环境绩效表现越好。

外部因素主要从政府规制和媒体监督、其他利益相关者等特征研究。

Ｂonifant（１995）研宄发现当政府出台创新性的法规之后，企业会转变环保管理措施，明显地由“末端管理”转为“过程管理”，这种环保管理的理念促使各国政府在环境管理中，多实施“设立环保法规，推动能源节约、污染减排，开发绿色环保产品”等方式。

Ｂushee（2010）通过研宄外部媒体与企业治理行为的关系，发现外部媒体监督能够在公司治理中起到积极作用。

Gualandris（2014）从供应链视角出发，研宄发现外部客户的环保需求会促使企业积极优化环保行为，提高企业环境绩效。

2、政府环保补助、企业环保研发投入

Santos和Ａntunes（2012）研宄发现葡萄牙企业积极主动承担环保责任时，政府会给予企业税收减免的优惠政策，同时政府多以政府补助的形式鼓励企业改善环境绩效。

Ｊaffe等（2000）通过研宄发现企业的技术创新速度和创新方向影响社会经济活动，当在环境方面投入更多的技术创新时，会减少与环境污染活动有关的行为，提高环境表现。

（二）国内研究综述

国内对企业环境绩效影响因素的研究主要从内部和外部因素进行了研究。

卢馨和李建明（2010）以所有权性质角度研究了公司治理与企业环境信息披露之间的关系，研究发现国有企业的环境信息披露比例显著高于非国有企业。

李平（2015）研究发现董事会规模不断扩长不利于企业环境绩效的改善。

李修业（2016）以我国重污染行业上市公司2012-2014年数据为研究样本，通过研宄发现企业高管有政治背景时，企业可以获得更多的财政补贴，但是正是因政治关联的存在，企业环境绩效表现不理想。

郑季良、邹平（2005）通过研宄发现企业内部文化会影响企业环保行为，当企业内部推崇环保文化时，可以通过影响员工的环保行为，最终改善企业的环境绩效。

沈洪涛、周艳坤（2017）通过研究发现我国企业缺乏主动治理环境污染问题的动力，政府的外部压力会促使企业采取减排等短期行为，而并不能正向影响企业长期的环保投入，同时地方政府对国有企业的环保行为更为严格。

李永友、沈坤荣（2008）通过对我国多省份工业污染数据的研究，发现我国污染控制政策对控制污染起到了积极作用。

叶陈刚（2015）以沪市Ａ股的323家重污染上市公司为研宄对象，研宄发现行业监管法律水平、政府环境监管水平等外部治理水平越高，企业环境信息披露质量越好。

李楠、于金（2016）以我国Ａ股中重污染企业，通过对该类公司2007－2014年间数据的分析，探宄政府环保补助与环境规制行为对企业技术创新的行为影响，研究结果表明政府环保补助、环境规制均正向影响企业技术创新，并且这种促进作用在我国东部地区更为明显。

杜雯翠（2013）理论分析得出政府环保投资对环保产业的影响途径，得出环保技术效应、环保产品需求效应在环保投资和环保产业中的中介作用。

（三）国内外研究评述

通过对国内外环境绩效、政府环保补助以及环保技术研发投入的文献综述，可以看出国内外学者对企业环境绩效内部公司治理、经营业绩等影响因素研究结论较为统一。

在政府环保补助方面，国外学者多通过研宄发现政府补助能够促进环保研发投入，同时环保投入越多企业环境绩效越好；

但我国学者对政府补助对环保研发行为的影响结论有所区别，同时由于研宄选取的行业和变量不同、变量衡量方法不同，对环保研发投入中介作用的检验得出不同的结论，环保研发在政府规制与企业绩效之间的作用也未得到广泛证实。

国内部分学者也从宏观角度对地区的环保创新行为进行研究。

通过对己有文献的梳理，发现政府环保补助这一外部因素对企业环境绩效影响的研究较少，并且在政府环保补助对企业绿色创新行为作用研宄中，对环保研发投入中介作用的理论分析与实证检验有待进一步研宄。

同时由于我国地区经济发展水平、环境状况有较大区别，不同区域间的企业创新行为中有关环境保护的具体行为，有待从企业微观层面进一步研宄。

（四）学术价值

丰富了管理会计中环境绩效等相关理论。

环境绩效是管理会计的一个重要分支，基于相关理论，分析政府环保补助对新能源行业上市公司环境绩效的影响，并通过实证进行检验，这可以丰富环境绩效的理论框架和管理会计框架。

（五）应用价值

有利于引导新能源行业上市公司履行环保义务，积极采取正确的环保措施。

通过对环保研发投入中介效应的检验，分析得出在环保监管力度增强、政府环保补助加大的背景下，新能源公司应该合理利用政府环保补助资金，积极寻求绿色发展模式，加大企业内部的环保研发投入，在生产环节中做到清洁高效，抓住发展机遇做好战略转型，实现企业的环境绩效改善。

二、[研究内容]本课题的研究对象、总体框架、重点难点、主要目标等。

（一）研究对象

政府环境研发补贴和企业环境绩效是两个热点问题，但政府环境研发补贴对企业环境绩效的影响鲜有人研究，同时在研究企业研发创新活动时，鲜有学者考虑研发人员投入尤其是研发人员的调节作用。

（二）总体框架

共分为六大模块，各模块主要内容如下：

第一模块：

引言。

首先阐述环境问题日益重要、环境绩效是企业竞争优势的潜在因素以及政府环境补贴投入对环境绩效的影响，其次提出目前亟待解决的问题，接下来重点阐述政府环境研发补贴对企业环境绩效的影响研究现状以及本文研究的重点。

第二模块：

理论分析与研究假设。

从政府环境研发补贴与企业环境绩效的关系、不同企业性质中政府环境研发补贴对企业环境绩效的影响、研发人员的调节作用、环境研发投入的中介作用4个角度来进行文献综述分析，并由此提出4个相关假设。

第三模块：

研究设计。

从样本选择与数据来源、变量说明与模型设计几个方面来说明。

数据以2011～2015年在上海和深圳证券交易所上市的A股新能源上市公司为研究对象、环境绩效指标来自于样本公司在巨潮网上披露的社会责任报告，研发人员和研发投入数据均来源于企业年度报告、。

政府补贴及财务数据和公司治理数据来自于CSMAR数据库和CCER数据库。

解释变量衡量采用Klassen和McLaughlin的方法，以企业获得的环境奖励来度量环境绩效；

解释变量用政府环境研发补贴衡量，从政府研发补贴中，手工筛选出政府对企业直接拨付的环境研发资金补贴，记作直接技术补贴（DSUB）;

并筛选出政府对企业相关环保活动等退税优惠、税后返还，记作税收优惠（TSUB）。

本文对政府直接技术补贴和税收优惠均取对数处理。

第四模块：

实证结果及分析。

按照前文的论述，设定两个模型，如下

CEP=β0+β1DSUBit+β2TSUBit+β3RDPit+β4DSUBit*RDPit+β5TSUBit*RDPit+β6∑Controlit+εit

（1）

CEP=β0+β1DSUBit+β2TSUBit+β3ERDit+β4∑Controlit+εit

（2）

式

（1）为政府环境研发补贴与企业环境绩效的关系以及研发人员调节作用的检验模型

式

（2）为环境研发投入中介作用的检验模型。

其中，下标i表示公司，t表示年份，

第五模块：

稳健性检验。

为了保证结果的稳健性，从模型设定、变量替换和内生性问题三个方面分别重新进行检验。

第六模块：

结论与启示。

归纳本次研究的主要结论,并提出相应的政策建议以及论文的局限和不足之处。

（三）重点难点

本课题的重点：

政府研发补贴尤其是环境研发补贴能提升新能源企业的环境研发投入和环境绩效吗?

在新能源不同所有制企业中政府环境研发补贴的环境绩效有何差异?

这是目前亟待解决的问题。

本课题的难点：

由于政府环境研发投入和环境绩效的作用无法直接观察，如何作好研究设计，保证正确衡量政府环境研发投入以及其影响环境绩效产生各种效应中的因果关系，预防伪回归结果，并确保正确解读研究结果的经济含义，是本课题的难点。

（四）主要目标

主要研究目标包括：

（1）梳理和评述政府环境研发补贴领域的相关研究，提出政府环境研发补贴对企业环境绩效的研究方向；

（2）为政府环境研发补贴对企业环境绩效领域的作用机理寻找科学的理论基础和合理的解释；

（3）丰富政府环境研发补贴对企业环境绩效的影响实证证据；

（4）为理解和推动政府环境研发补贴提供理论支持和合理建议。

三、[思路方法]本课题研究的基本思路、具体研究方法、研究计划及其可行性等。

（一）基本思路

目前就政府环境研发补贴对企业环境绩效的影响鲜有人研究，在研究企业研发创新活动时，鲜有学者考虑研发人员投入尤其是研发人员的调节作用。

本文从政府研发补贴中筛选出政府对新能源企业的环境研发补贴，并从直接技术补贴和税收优惠两个角度研究政府环境研发补贴与企业环境研发活动和环境绩效的影响机理，并且考虑了企业研发人员和环境研发投入对企业研发投资活动的双重效应，为政府的研发补贴政策和环境文明建设献计献策。

本课题的技术路线如图1所示：

图1技术路线图

（二）具体研究方法

综合运用理论模型与实证研究方法。

具体而言，

（1）理论模型主要基于Tirole（2009；

2010）的模型进行改进和拓展；

（2）在实证检验方面，结合数据的特征，综合运用OSL、IV-GMM、2SLS等方法进行检验。

（三）研究计划

时间

工作内容

预计成果

2020年1月-2020年3月

项目分工、并完成相关文献资料的收集整理

文献综述

2020年4月-2020年8月

展开机理研究和相关数据收集整理，并完成案例实证研究和计量

实证研究分析

形成1篇工作论文

2020年9月-2020年10月

参加学术交流，论文投稿、修改等

阶段性成果发表

2020年11月-2020年12月

前期研究成果的汇总、统稿，准备评审结题工作

结题报告

（四）可行性

（1）完备的学术平台和丰富的文献储备

申请人所在学校是教育部双一流高校，学院拥有管理学一级学科博士点，学校和学院图书文献资料丰富，CCER/WIND/CSMAR/等数据库，还掌握了世界银行民营企业调查、CGSS调查等调查数据库，能熟练使用STATA、CITESPACE、PATHON、MATLAB等软件。

课题组前期围绕社会责任主题运用CITESPACE进行了文献计量分析，掌握了2012年~2018年期间的高引文献、热点文献和高水平期刊文献等50多篇，并进行了数据的初步预研。

（2）研究组织保障强大和充足的时间保证。

研究人员为在读硕士，综合研究能力强，并且研究时间及精力有保障。

（3）项目领导力量坚定。

项目负责人热爱学术，潜心学习，学习成绩及科研能力都较为突出。

四、[创新之处]在学术思想、学术观点、研究方法等方面的特色和创新。

本课题研究了政府研发补贴与环境绩效的效果和作用机制，与已有研究成果相比，本文在研究视角和实证内容方面有以下两个方面的特色：

1、本课题从政府研发补贴的视角研究了政府研发补贴与环境绩效之间的关系，拓展了环境绩效的研究视角。

2、本课题从不同所有制角度拓展研究视角。

本课题不仅证实了政府研发补贴与环境绩效的关系，还进一步考察了在新能源不同所有制企业中政府环境研发补贴的环境绩效有何差异，以此回答新能源行业中企业所有权形式对环境绩效的影响。

五、[预期成果]成果形式、使用去向及预期社会效益等。

（一）成果形式

1、中期成果

围绕“政府研发补贴与环境绩效”主题形成1篇工作论文，参加同行学术交流听取意见。

2、最终成果

预计在重庆大学人文社科类期刊CSSCI发表相关主题的论文1篇，力争发一篇重要。

（二）使用去向

本课题的研究成果可以为政府对新能源企业的环境研发补贴提供更具有针对性和倾向性参考成果。

（三）预期社会效益

1、政府对新能源企业的环境研发补贴要更具有针对性和倾向性，应该加大对企业直接技术补贴的力度。

同时，政府应加大对非国有企业的直接技术补贴和税收优惠力度，非国有企业不仅更需要政府创新补贴开展创新活动，也能使政府创新补贴发挥最好的效果。

2、新能源企业要加快环保技术成果的转化，加强绿色技术和产品的创新投入力度，积极实施研发战略，缩短研发周期，提高产出效率，提升企业的环境绩效水平。

3、提高企业研发人员对政府环境研发补贴的利用效率，从而加快企业环保技术的成果转化速度，为企业带来更高的环境效益和经济效益。

六、[参考文献]开展本课题研究的主要中外参考文献。

[1]EamhartD,lizall.Effectofownershipandfinancialperformanceoncorporateenvironmentalperformancejournalofcomparativeeconomics[J],2006,34

（1）:

111-129

[2]ClarksonPM.Therelationbetweenenvironment-performanceandenvironmentaldisclosureianempiricalanlysis[J].Accounting,OrganizationsandSociety[J].2008,33（4-5）

[3]Hillman.J,Dalziel.Boardsofdirectorsandfirmperformance:

IntegratingAgencyandResourceDependencePerspectives[J].AcademyofManagementReview,2003（28）:

383-396

[4]CDVilliers,vNaiker,CJStaden.Theeffectofboardcharacteristicsonfirmenvironmentalperformance[J].JournalofMangements2011,37（6）:

1636-1663

[5]De 

Beer 

P,Friend 

F.Environmental 

accounting:

a 

management 

tool 

for 

enhancing 

corporate 

environmental 

and 

economic 

performance.Ecological 

Economics.2006,58（3）:

548-560

[6] 

Bonifant 

BC,Arnold 

G,Long 

T.Gaining 

competitive 

advantage 

through 

investment[J].Business 

Horizon,1995（7）:

37-47

[7]Bushee 

B.Core 

J.The 

role 

of 

business 

press 

as 

an 

information 

intermediary[J].Journal 

Accounting 

Research，（4）：

1-19

[8]GualandrisJ,KalchschmidtM.CustomerPressureandInnovativeness:

TheirRoleinSustainablesupplychainmangement[J].JournalofPurchasing&

SupplyManagement,2014,20:

92-103

[9]SantosRui,RingIren,AntunesPaula.Fiscaltransfersforbiodiversityconservation:

TheportugueseLocalFinancesLaw[J].LandUsePolicy,2012,29:

261_273

[10]Burnett，RoyceDHansen，DonR．Eco-efficiency:

DefiningaRoleforEnvironmentalCostManagement［J］.Accounting，OrganizationsandSociety，2008，33（6）:

551－581．

[11]KlassenR，MclaughlinTheImpactofEnvironmentalManagementonFirmPerformance[J].ManagementScience，1996（42）:

1199－1214．

[12]ArrowK．EconomicWelfareandtheAllocationofResourceforinvention．TheRateandDirectionofInventionActivity:

EconomicandSocialFactors［M］.Nelson:

PrincentonUniversityPress，1962．609－625.

[13]KlassenR，CPMcLaughlin.TheimpactofEnvironmentalManage-mentonFirmPerformance[J].ManagementScience，1996，42（8）:

1199－1214

[14]BaronRM，KennyDA．TheModerator－MediatorVariablesDistinc-tioninSocialPsychologicalResearch:

Conceptual，StrategicandStatisticalConsiderations[J].JournalofPersonalityandSocialPsy-chology，1986，51（6）:

1173－82．

[15]KennethJKlassen，JeffreyAPittman，MargaretPReed．ACross-mationalComparisionofR＆DExpenditureDecisions:

TaxIncentivesandFinancialConstraints[J].ContemporaryAccountingResearch，2004，21（3）:

639－684．

[16]RomerPM．EndogenousTechnologicalChange［J］．JournalofPolit-icalEconomy，1990（5）:

71－102．

[17]王一卉．政府补贴、研发投入与企业创新绩效——基于所有制、企业经验与地区差异的研究[J].经济问题探索，2013（7）:

138－143．

[18]唐清泉，巫岑．基于协同效应的企业内外部R＆D与创新绩效研究［J］．管理科学，2014，27（5）:

12－23．

[19]肖文，林高榜．政府支持、研发管理与技术创新效率——基于中国工业行业的实证分析［J］．管理世界，2014（4）:

71－80．

[20]杨洋，魏江，罗来军．谁在利用政府补贴进行创新?

——所有制和要素市场扭曲的联合调节效应［J］．管理世界，2015

（1）:

75－86．

[21]梁莱歆，曹钦润．研发人员及其变动与企业R＆D支出——基于我国上市公司的经验证据［J］．研究与发展管理，2010

（1）:

98－105．

[22]顾穗珊．我国高技术产业科技投入及产业发展灰关联研究［J］．工业技术经济，2004（6）:

74－76

[23]郭斌．规模、R＆D与绩效:

对我国软件产业的实证分析［J］．科研管理，2006

（1）:

121－126

[24]李爽．R＆D强度、政府支持度与新能源企业的技术创新效率［J］．软科学，2016（3）:

11－14．

[25]马文聪，侯羽，朱桂龙．研发投入和人员激励对创新绩效的影响机制——基于新兴产业和传统产业的比较研究［J］．科学学与科学技术管理，2013，34（3）:

58－68．

[26]吕峻．公司环境披露与环境绩效关系的实证研究［J］．管理学报，2012（12）:

1856－1863．

[27]卢馨，李建明．中国上市公司环境信息披露的现状研究——以2007年和2008年沪市Ａ股制造业上市公司为例[J]．审计与经济研究，2010，25（3）:

62-69

[28]李平，王玉乾．我国上市公司高管薪酬与环境绩效的关系研究[J]．软科学，2015（9）:

85-90沈洪涛，[29]周艳坤．环境执法监督与企业环境绩效：

来自环保约谈的准自然实验证据[J]．南开管理