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(1000)
(14500)
(12500)
(8900)
(3000)
(7000)
(11000)
(18000)
(12000)
(18000)
(16000)
3、要求根据下列资料开设账户,登记期初余额,编制会计分录并过账,结出各账户的余额并编制发生额及余额试算表。
(1)各账户4月1日余额:
固定资产12000银行存款12000
原材料 17000短期借款10000
应付账款 6000其他应收款4800
实收资本30000现金200
(2)4月1—10日发生下列经济业务:
①以银行存款购入全新设备,价值3000元。
②从银行借入短期借款9000元,存入银行存款户。
③以银行存款偿还应付账款6000元。
④以银行存款购入材料4000元。
材料已验收入库。
⑤从银行提取现金800元。
⑥购进材料2000元。
材料已入库,货款未付。
⑦以现金购入办公用品300元。
⑧某职工出差归来报销差旅费900元,原借款800元,补付现金100元。
(1)
借固定资产 贷借 银行存款 贷
期初余额12000
(1)3000
(2)9000
(1)3000
(3)6000
(4)4000
(5)800
本期发生额3000
本期发生额0
期末余额15000
借原材料贷
本期发生额9000
本期发生额13800
期初余额17000
期末余额7200
(6)2000
借短期借款贷
本期发生额6000
本期发生额0
期初余额10000
期末余额23000
(2)9000
期末余额19000
借应付帐款贷
借其他应收款贷
期初余额6000
期初余额4800
(8)800
本期发生额2000
本期发生额800
期末余额2000
期末余额4000
借实收资本贷
借现金贷
期初余额30000
期初余额200
(7)300
期末余额30000
(8)100
本期发生额400
借管理费用贷
期末余额600
(8)900
本期发生额1200
期末余额1200
(2)会计分录
1)借:
固定资产3000
贷:
银行存款3000
2)借:
银行存款9000
贷:
短期借款9000
3)借:
应付账款 6000
贷:
银行存款6000
4)借:
原材料4000
银行存款4000
5)借:
现金800
贷:
银行存款800
6)借:
原材料2000
应付账款2000
7)借:
管理费用300
现金300
8)借:
管理费用900
其他应收款800
现金100
发生额及余额试算表
单位:
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借 方
贷 方
固定资产
12000
3000
15000
银行存款
9000
13800
7200
原材料
17000
6000
23000
短期借款
10000
19000
应付帐款
2000
其他应收款
4800
800
4000
实收资本
30000
现金
200
400
600
管理费用
1200
合计
46000
26000
51000
第三章会计循环
1.某企业2001年4月1日“原材料”和“应付账款”总账及明细账的余额如下:
原材料:
名称
数量
单价
明细账余额
总账余额
A材料
B材料
2000件
800千克
10元/件
2元/千克
20000元
1600元
21600元
应付账款:
账户名称
明细账余额
总账余额
甲公司
乙公司
5000元
6000元
11000元
该企业4月1日至5日发生下列经济业务:
(1)2日购进下列材料,材料已入库,货款未付。
名称
数量
单价
金额
供应单位
A材料
B材料
3000件
1000千克
10元/件
2元/千克
30000元
2000元
甲公司
(2)4日用银行存款偿还下列欠款:
甲公司25000元乙公司6000元
(3)5日生产车间领用下列材料:
4000件
1200千克
2元/千克
40000元
2400元
(4)6日购入下列材料,已验收入库,丙公司货款以银行存款付讫,其余未付。
1000件
2500件
3000千克
10元/件
10000元
25000元
6000元
丙公司
(4)8日用银行存款偿还下列欠款:
甲公司10000元;
乙公司2000元
要求:
(1)编制以上经济业务的会计分录。
(2)开设“原材料”和“应付账款”总分类账和明细分类账,并进行平行登记。
(3)编制原材料和应付账款明细账试算表,并与有关总分类账余额核对是否符合。
1.
(1)会计分录
原材料——A材料30000
——B材料2000
应付账款——甲公司30000
——乙公司2000
2)借:
应付账款——甲公司25000
——乙公司6000
银行存款31000
3)借:
制造费用42400
原材料——A材料40000
——B材料2400
4)借:
原材料——A材料35000
——B材料6000
银行存款10000
应付账款——甲公司25000
5)借:
应付账款——甲公司10000
——乙公司2000
银行存款12000
(2)
总分类账
账户名称:
原材料单位:
2001年
借方
贷方
4
1
月初余额
21600
2
购入
32000
53600
5
领用
42400
11200
6
41000
52200
73000
原材料明细账
收入
支出
结存
数量
(件)
单价
(元/件)
金额(元)
数量件)
单价(元/件)
金额
(元)
数量(件)
10
20000
5000
50000
40000
1000
3500
35000
4500
45000
6500
65000
B材料
凭证
收入
支出
结存
数量(千克)
单价(元/千克)
余额(元)
1600
1800
2400
8000
总分类账
应付账款单位:
元
借或贷
11000
购料
43000
偿还欠款
3100
31000
8
63000
应付账款明细账
甲公司单位:
25000
55000
乙公司单位:
(3)原材料明细账试算表
单位:
借方金额
贷方金额
A材料
B材料
应付账款明细账试算表
甲公司
乙公司
通过试算可知,A材料和B材料明细账的期初余额之和、本期借方发生额之和、本期贷方发生额之和、期末余额之和分别与总账的期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额相等;
应付账款所属的明细账金额之和与应付账款总账金额也核对相符。
2、某装饰公司2001年6月30日调整前各账户余额如下:
借方余额
贷方余额
银行存款
应收账款
原材料
待摊费用
固定资产
管理费用
财务费用
主营业务成本
24000
11000
49420
6000
800000
15800
74480
累计折旧
应付票据
应付账款
预收账款
短期借款
预提费用
主营业务收入
180000
5000
4300
30000
160000
2400
500000
108000
6月份需要调整和结转的账项有:
(1)本月预提短期借款利息800元
(2)年初购买的财产保险,本月应摊保险费500元
(3)上月预收的装修工程款30000元,本月已完工验收,应转为主营业务收入
(4)本月计提固定资产折旧4000元,由管理费用负担
(5)结转本月营业收入
(6)结转本月营业成本、管理费用、财务费用
(7)结转本月营业利润
(1)编制6月份工作底稿
(2)根据工作底稿的有关资料编制调整、结转会计分录。
(1)调整和结转的会计分录如下:
①借:
财务费用800
预提费用800
②借:
管理费用500
待摊费用500
③借:
预收账款30000
主营业务收入30000
④借:
管理费用4000
累计折旧4000
⑤借:
主营业务收入138000
本年利润138000
⑥借:
本年利润104580
主营业务成本74480
管理费用20300
财务费用9800
⑦借:
本年利润33420
利润分配――未分配利润33420
(2)装饰公司工作底稿
2001年6月30日
会计科目
调整前试算表
账项调整
调整后试算表
账项结转
利润表
资产负债表
24000
49420
待摊费用
500②
5500
800000
累计折旧
.
180000
4000④
184000
应付票据
4300
预收账款
30000③
160000
预提费用
800①
3200
500000
主营业务收入
108000
138000
138000⑤
74480
74480⑥
15800
500①
20300
20300⑥
9800
9800⑥
本年利润
104580⑥
33420
33420⑦
利润分配
989700
35300
994500
276000
889920
第四章资产
1、某企业发生下列经济业务:
(1)签发现金支票,从银行提取现金1000元。
(2)采购员王进出差,预借差旅费500元。
(3)以现金方式支付购买零星办公用品费300元。
(4)签发现金支票,从银行提取现金30000元,以备发放工资。
(5)发放工资30000元。
(6)将现金15000元送存银行。
(7)采购员王进出差回来,报销差旅费420元,剩余款退回财会部门。
根据上列经济业务编制会计分录。
(1)借:
现金1000
贷:
银行存款1000
(2)借:
其他应收款500
现金500
(3)借:
(4)借:
现金30000
银行存款30000
(5)借:
管理费用30000
现金30000
(6)借:
银行存款15000
现金15000
(7)借:
管理费用420
现金80
其他应收款500
2、某企业2001年6月30日银行存款日记账的账面余额为77230元,银行对账单的余额为74830元,经核对发现以下未达账项:
(1)企业于本月末送存的某公司归还购货款的转账支票一账,金额为7200元,银行尚未登记入账。
(2)企业已开出支票一张,金额为6800元,银行尚未兑付。
(3)银行收到托收款项一笔,货款金额为8400元,企业尚未登记入账。
(4)银行划付电话费10400元,企业尚未登记入账。
根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
2001年6月30日
项目
金额
银行存款日记账余额
77230
银行对账单余额
74830
加:
银行已收款而企业
企业已收款而银行
尚未收款的款项
8400
尚未收款的款项
减:
银行已付款而企业
企业已付款而银行
尚未付款的款项
10400
6800
调节后的余额
75230
3、某企业销售产品一批,共计50000元,规定的现金折扣条件为2/10,N/30,适用的增值税税率17%。
产品已交付,企业在8日内收到货款。
按总价法编制有关会计分录。
(1)销货时应收账款:
50000×
(1+17%)=58500(元)
借:
应收账款58500
主营业务收入50000
应交税金—应交增值税(销项税额)8500
(2)8日内收款实际收款:
(1-2%)+8500=57500
借:
银行存款57500
财务费用1000
4、某企业1999年开始计提坏账准备。
1999年年末应收账款余额为9800000元,按0.4%的比例计提坏账准备。
2000年发生坏账损失13500元,年末应收账款余额为8150000元。
(1)分别计算1999年和2000年应提的坏账准
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