营改增考试试题库非财务人员Word文档下载推荐.docx

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A.取得发票之日B.传递发票之日C.开具发票之日D.加盖发票专用章之日

7.一般纳税人提供有形动产租赁服务税率为（）

A.17%B.6%C.11%D.3%

8.一般纳税人提供交通运输业服务税率为（）

9.一般纳税人提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为（）

10.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）

11.自购周转材料、外租周转材料、取得周转材料的运费的税率分别是多少（）

A.17%、6%、11%B.13%、11%、17%C.11%、3%、6%D.17%、17%、11%

12.下列经济业务事项不能抵扣进项税的有（）

A.住宿费专用发票B.机械租赁费专用发票C.飞机票、火车票D.办公费专用发票

13.下列商品或费用中增值税税率为17%的有（）

A.住宿费B.商品混凝土C.会议费D.办公费

14.某项目部组织篮球比赛，需要临时租用场地，开具增值税专用发票报销时，所适用的税率为（）

A.11%B.6%C.17%D.5%

15.分公司租赁的房屋需要开具增值税专用发票缴纳房租，该发票适用的税率为（）

16.“五一”搞活动，办公室做了条幅和展示牌等用于宣传，需要开具专票进行报销，该项业务适用的税率为（）

A.13%B.6%C.11%D.17%

17.下列属于增值税专用发票开具要求的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.以上均属于

18.公司员工出差住宿，小车班进行车辆维修取得增值税专用发票的税率分别为（）

A.6%、17%B.11%、6%C.13%、3%D.6%、3%

19.业务人员对外开具的发票自开票之日起最晚（）日内传递到客户（采购商、建设单位、总包单位等）；

对外取得的发票，各业务经办部门应自供应商开票之日起最晚（）日内将取得的发票传递到本单位财务部门税务管理岗位的人员。

A.30、30B.10、30C.30、20D.30、60

20.下列不得开具增值税专用发票的情形有（）

A.向消费者个人销售服务B.向消费者个人销售无形资产或者不动产C.适用免征增值税规定的应税行为。

D.以上均属于

21.建筑服务包括（）

A.工程服务、生产、起重设备安装B.修缮服务、装饰服务C.园林绿化、矿山穿孔、爆破。

22.建筑业老项目是如何界定的（）

A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目；

未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的竣工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1前的建筑工程项目；

未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年5月1日前的建筑工程项目

C.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目；

未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

D.以上描述均不正确。

23.下列哪种情形开具的发票不能够抵扣（）

A.没有销售清单不能抵扣B.票款不一致不能抵扣C.集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣。

D.以上情形开具的发票均不能抵扣。

24.企业拍摄宣传片，业务人员在报销该项费用时应取得的发票税率为（）A.13%B.6%C.11%D.17%

25.组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。

A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务

26.货物运输业增值税专用发票内容包括（）。

A、发票代码、发票号码B、承运人及纳税人识别号

C、发货人及纳税人识别号D、以上均包括在发票内容之中

27.开具增值税专用发票是要主动下列哪些信息（）

A、公司名称、纳税人识别号B、地址、电话C、开户行、账号信息D、以上信息均应提供

28.公司自一般纳税人处为小车购买的财产保险应取得税率为（）A.3%B.6%C.11%D.17%

29.为了开展业务产生的邮寄费，如果该邮寄公司为小规模纳税人，业务人员所得的发票的税率为（）

A.3%B.6%C.11%D.17%

30.某公司因生产经营活动涉及到法律诉讼，聘请了律师事务所（该事务所为一般纳税人）的律师作为此案件的代理律师，案件结束后该公司方支付了律师费20000元（含税），并取得了律师事务所开具的增值税专用发票，此项业务中该公司取得进项税额为（）元。

A.600元B.1200元C.1132元D.582.5元

31.某工程进行的检验试验费取得进行税的税率应为（）

A.13%B.6%C.11%D.3%

32.“营改增”后建筑业适用税率和征收率分别为（）

A.6%、11%B.11%、3%C.13%、3%D.6%、3%

33.下列选项中不属于建筑服务其他服务的项目有（）

A、钻井B、拆除建筑物C、平整土地D、起重设备安装

34.由办公室统一购买的图书、报纸、杂志等所适用的增值税税率为（）A.13%B.6%C.11%D.3%

35.某公司支付机关办公楼物业费10600元（含税），并取得增值税专用发票，该发票中的进项税为（）

A.1100元B.600元C.300元D.1300元

36.办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，取得的进项税税率应为（）

A.13%B.17%C.11%D.3%

37.下列属于销售服务的有（）

A、交通运输服务、电信服务B、邮政服务、生活服务C、建筑服务、现代服务D、以上均属于销售服务

38.一般计税模式下，建筑业老项目和新项目使用的税率分别为（）A.6%、11%B.11%、3%C.13%、3%D.3%、11%

39.企业缴纳的办公室固定电话取得的发票税率为（）

40.自7月1日将停止使用的发票有（）

A、货运专票、地税发票B、住宿费发票C、会议费发票D、地材发票

41.下列关于我公司纳税人识别号描述正确的是（）

A、9165010458930177X8B、9165010459930177X8C、9167010458930177X8D、9165010558930177X8

42.下列关于建安公司纳税人识别号描述正确的是（）

A、91130400105523917EB、91130400105523916EC、91130400105623916ED、91140400105523916E

43.为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开始费用的使用税率为（）

44.甲供工程所适用的税率为（）

A.3%B.17%C.11%D.13%

46.下列不属于增值税专用发票，票面信息必载项的有（）

A、购买单位、销售单位B、单价和价款C、纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率D、以上均属于。

47.在一般纳税人税率为6%的情况下，从小规模纳税人处采购并取得3%的专票，价税合计最多占一般纳税人价税合计价格的（）才合适。

A.96.88%B.93.77%C.70.33%D.68%

48.在一般纳税人税率为11%的情况下，从小规模纳税人处采购并取得3%的专票，价税合计最多占一般纳税人价税合计价格的（）才合适。

A.98.65%B.92.05%C89.1%D.66.82%

49.在一般纳税人税率为17%的情况下，从小规模纳税人处采购并取得3%的专票，价税合计最多占一般纳税人价税合计价格的（）才合适。

A.86.8%B.84.02%C63.01%D.65.68%

50.下列选项中进项税额能够抵扣的有（）

A.用于简易计税项目的B.用于免税项目的C.用于集体福利和个人消费的D.购进办公用品产生的进项税额

二、判断题（每题2分，做出错误判断的需要说明错误的原因，判断正确未说明原因的得1分）

1.收到的发票名称应为纳税主体营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在的省、县（市）区及***项目（）

2.增值数专用发票要求打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐，但报销时可以签字。

3.增值税专用发票的“四流统一”是指：

合同流、发票流、货物流、资金流”。

4.取得增值税专用发票后，需要在180之内进行认证。

5.用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电汽暖然煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、取暖费等不得抵扣。

6.差旅交通费中机票、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等不得抵扣。

7.增值税是价内税。

8.营业税的营业额和增值税的销售额是一样的（）

9.所有购进货物、劳务取得的进项税都能抵扣（）

10.取得增值税专用发票时，发票必须加盖发票专用章，抵扣联可以不加盖发票专用章。

11.在供应商处取得的发票时，发现所开具的内容明显超出了其经营范围，此发票应该拒收。

12.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为。

13.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票不属于虚开发票行为。

14.业务人员在取得汇总开具增值税专用发票的，应同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

15.在取得增值税专用发票后，业务部门或业务人员应先行核对增值税专用发票与验收入库凭证、购销合同、分包合同、分包结算等资料是否一致，审查发票项目填写是否齐全，与实际交易是否相符，发票数量、单价、金额、单位名称等是否正确。

16.发票传递环节必须填写发票传递交接表，交接表应列明发票票面信息及交接日期，交接双方签字确认。

17.纳税人的交际应酬消费属于个人消费，不能抵扣销项税。

18.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（）

19.一般纳税人在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后，支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。

20.​营业税属于价内税，税款含在商品或价格内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。

21.“营改增”后，供应商可能从营业税纳税人转化为增值税一般纳税人，其增值税作为进项可以为你用作抵扣。

因此，签订合同时，必须要考虑分清对方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，以有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。

22.合同变更如果涉及到采购商品品种、价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应当约定作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。

23.试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，可按规定认证抵扣。

24.员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项。

25.建筑企业中的增值税一般纳税人，可以就不同的项目，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。

26.进项税额对企业抵扣销项税至关重要，所以要求采购人员一律取得增值税专用发票。

27.在现行既有政策下，地材（砖、瓦、砂、石）只能向当地税务局申请代开增值税专用发票。

28.租赁场地自行举办的活动，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为11%。

29.因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品，进项抵扣税率：

11％（）

30.企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣，进项抵扣税率：

6%（）

31.项目部食堂所用的厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费，取得合法凭证后可以抵扣进行税（）。

32.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费，即便取得合法凭证，也不能抵扣进行税（）。

33.通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴等即便取得合法凭证，也不得抵扣。

34.甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

35.员工租赁汽车给公司并收取租金，不构成非营业活动，不缴纳增值税。

36.汽油增值税发票可以作为进行税额抵扣（）

37.所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；

所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

38.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

39.各项目部、业务部门取得发票时，可以适当要求供应商变更品名和金额开具发票。

40.取得合法抵扣凭证，但未在规定180日内进行认证，不得进行进项税的抵扣。

41.会议费中外包给酒店、旅行社、等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣。

42.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（）

43.单位犯虚开增值税专用发票罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

44.四流统一是指，“合同、货物、发票、资金”四流的统一。

45.根据《发票管理办法实施细则》的规定，各单位应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

46.增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

47.汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

因此，没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票，不可以抵扣进项税金（）

48.现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类：

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。

49.小规模纳税人也能自行开具增值税专用发票（）

50.增值税一般纳税人将取得的专用发票的"

发票联"

和"

抵扣联"

全部丢失的，其进项税额不允许抵扣，但仍有补救办法（）