财务分析报告常见问题有什么Word文档下载推荐.docx
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二、机械套用模板
财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。
模板化的好处表现为:
①上级将自己的意图直接说出来了,下级就不用猜测了;
②交付格式统一,便于汇总;
③填报时可直奔主题,省去了下级的无效工作量;
④关注点明确,减少了上级的无效阅读。
说白了,就是把少数人思考的结果作为集体意识贯彻下去,让大家都省点心。
不少集团公司都会编制财务分析模板,下发给分子公司使用。
一旦有了模板,分子公司的会计人乐得省心,直接套用模板,而不考虑自己的实际是否与模板匹配。
试想,模板是根据集团的共性设计的,每个公司都有自己的特色,不加变通,模板就成了胶柱鼓瑟了。
三、把握不住重点,没能重点揭示根本性的问题
每个企业经营中都会有最突出的问题,或者说是最根本的问题,如同企业的病灶。
这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病,但这些反应与疾病都是次要的。
成功的财务分析需要透过财务数据,找出企业最根本的问题。
譬如,公司销售收入下降,有研发设计的原因,有成本价格的原因,有质量的原因,有广告宣传的原因,根本的原因可能是研发设计不够时尚。
如果不能拿捏住它,所有的分析都将是肤浅的,甚至可能是方向性误导的。
四、揭示出的问题与对应专项分析不能呼应
分析一旦揭示出了公司最根本的问题,就需要对此问题进行专项的、深入的分析。
譬如,公司资金链紧张,主要是因应收账款过度膨胀造成的。
揭示这一问题后,专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。
这样娓娓道来,才能首尾呼应,让分析报告富有逻辑性。
要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及,做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。
五、就数字论数字,没有挖掘业务层面的原因
财务分析报告中,我们经常能看到此类话语,公司利率下降了20%,主要因为收入下降了10%,管理费用增加了20%,销售费用增加了15%。
这样的数据罗列,实际不能称之为分析,因为我们看不出收入缘何而下降,费用因何而增高。
建议这么写,因华南市场推广受阻,xx产品销量降低了30%,导致毛利减少xx万元,因写字楼租金上涨xx万元,导致管理费用增加了20%;
华南市场广告投入增加xx万元,导致销售费用增加了15%。
把数据背后的故事说出来,分析报告会更打动人。
六、定性描述多,定量分析少
因市场竞争加剧,公司收入出现大幅下降,利润也因之降低。
这是典型的定性式描述。
如果财务分析不能做到量化,只是宽泛地讲原因,分析结果的可信度要下降许多。
大家都希望能做到分析量化,言之有据,应该承认,很多时候数据确实不易取得。
有的是因为没有积累,有的是因为核算颗粒度太粗放,有的是因为核算维度未涉及,有的是因为组织架构调整。
除了这些原因,还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。
量化分析不仅是财务核算精准的体现,也是财务人员深入理解业务的体现。
七、预测的准确性差
财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。
预测准确与否,从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。
谈及华为的财务预测工作时,任正非曾说,预测是管理的灵魂。
财务对业务的支持从事后走向事前,预测是可以为之的举措。
准确的预测有助于公司做出正确的决策,可以优化公司的资源配置。
八、任务令表述不清晰,改进措施空泛
对出现问题的原因分析清楚后,就需要提出解决思路了。
如果能在分析报告中让解决问题的思想落地,这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。
既然是期望解决问题,责任就要落实到人,要有明确的解决措施,要有完成任务的时间节点。
空洞的任务令诸如,措施:
加强市场推广;
责任人:
销售部全体。
可执行的任务令应做到措施就是行动方案,如在当地电视台投放xx分钟的广告,每月选择一个万人社区进行一次路演推广,责任人可以追责、可以负责,时间节点是考核的依据。
九、前后期任务令无闭环
财务分析应该是持续进行的,按月度或季度完成。
这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应,特别是上一期的任务令在本期要有验收,是否都完成了,为何有的没有完成,未完成的本期是否需要继续推动,这些都应该在报告中体现。
如果报告中对此不做要求,责任落实可能就是一句空话。
如果财务分析不能改进工作,不能成为管理的工具,分析报告将成为会计人自说自话,而丧失应有的价值。
相关阅读-财务分析报告编写的步骤及方法【2】
1、报告分析目的
首先要明确阅读对象,阅读对象不同内容也有所不同,对象要有针对性。
写这个报告的灵魂:
分析工作要达到什么目的,整个工作要围绕目的展开。
2、制定分析方案
首先要明确范围,也就是你合并所有企业,其次要开始搜集资料,搜集资料的方法;
再次确定分析方法:
最后人员分工,写哪部分确定下来,并确定工作进度。
3、收集整理分析资料
对象不同内容也有所不同,对象要有针对性。
4、选择合理的分析方法
(1)定性、量分析方法:
现在流行定量分析方法,因为用数据说话有说服力,另外定性分析的方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。
(2)绝对数、相对数比较,绝对数就是当期与比较期的数差额,相对数百分比。
横向比较:
和本地区同行业(情况类似)比价:
纵向比较,不同年度比较,注意口径应一致。
(3)财务比率分析方法:
反映经济效益情况:
如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。
反映资金周转情况:
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
反映尝债能力:
资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。
(4)结构分析法:
投资率资本形成总额/支出法GDP)x1000消费率最终消费/支出法GDP)x1000
(5)速度分析法:
比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x1006增长速度=(报告期水平一基期水平)/基期水平x1000x=发展速度一1平均增长速度=报告期水平/基期水平开ni欠根号减1=平均发展速度一1
(6)边际分析法:
例如这个比率:
国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额当期财政收人增加额只1000
(7)模型分析法:
利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。
(8)进入分析起草阶段:
分析结束开始起草报告。
分析中应注意的几个问题:
文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。
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