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发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);
全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;
9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;
房产税计算余值时的扣除比例20%;
人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的税金()万元。
A.76.05
B.75.248
C.80.4
D.67.28
3、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
4、目前我国消费税实行从价定率、从量定额的方法计算应纳税额。
对于实行从价定率征收消费税的进口货物,其消费税组成计税价格为()。
A.关税完税价格÷
(1-消费税税率)
B.(关税完税价格+关税税额)÷
C.关税完税价格÷
(1+消费税税率)
D.(关税完税价格+关税税额)÷
5、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
6、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
简答题
7、中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:
(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;
(2)当年装修房屋提取公积金45000元;
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元;
(4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;
(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;
(注:
城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算张某1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税;
8、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;
房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
9、张明自有――处平房,共16间,其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。
2007年1月1日,张明将4间出典给王海,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给环海公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张明2007年应纳房产税额为()万元。
A.0.816
B.0.516
C.1.652
D.1.632
10、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产
11、在土地增值税计算过程中,不需要按实际发生额据实扣除的项目是()。
A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.开发产品的管理费用、销售费用
D.契税
12、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房,租期两年,年租金18000元,在3%税率的基础上减半征收营业税,3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。
则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。
A.21.53元
B.55.50元
C.67.75元
D.135.50元
13、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产
B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
14、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
15、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得税
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
17、为了对某宗商业用地进行估价,估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。
按运用商业用地估价方法的要求,下列不需要进行交易情况修正的是()。
A.承租首层商业用房时附带承租建筑夹层,租赁合同约定租金优惠15%
B.出租房屋的物业管理费1.2元/平方米,由承租人自行向物业公司缴纳
C.买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D.买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
18、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
19、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定,下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是()。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
D.直接转让土地使用权
20、2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;
销售商品缴纳的有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
-----------------------------------------
1-答案:
B,C
[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的,由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
2-答案:
A
应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×
2=25.2万元
3-答案:
C
[解析]产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;
产权出典的,由承典人缴纳房产税;
产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中A、B、D均不正确。
4-答案:
B
[解析]由于我国进口环节消费税的征税标准包括从价标准、从量标准和复合标准,所以具体计算公式也有所不同。
(1)从价征收消费税的计算。
计算公式为:
应纳消费税税额=消费税组成计税价格×
消费税从价税率消费税组成计税价格=
5-答案:
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房产,则不予征税。
6-答案:
除了车辆购置税外中央税还包括:
关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。
A、D项属于地方税;
B项属于中央地方共享税。
7-答案:
1~11月工资薪应缴纳个人所得税=[(4500-2000)×
15%-125]×
11=2750(元)
暂无解析
8-答案:
2009年应缴纳的房产税:
9-答案:
[解析]根据房产税的有关规定:
①开旅店的房产应纳房产税=20×
(1-20%)×
1.2%=0.192万元;
②房屋产权出典的,承典人为纳税人,张明作为出典人无需缴纳房产税;
③出租房屋给环海公司,应纳房产税=1×
12×
12%=1.44万元;
④三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
10-答案:
选项B,对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,主要是考虑到这些单位的经费来源由国家财政部门拨款,本身没有纳税能力;
选项C,老年服务机构自用的房产免征房产税;
选项D,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
11-答案:
[解析]房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;
利息不符合规定的,房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。
12-答案:
[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的,定额扣除800元;
允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止;
个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;
对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税(自2008年3月1日起),按4%缴纳房产税。
财产租赁所得按月计征,应将18000元在12个月平均申报;
所发生的修缮费用是3月份的,已于3月份计税时扣除了800元,4月份只需扣除400元。
所以,4月份应纳个人所得税为:
13-答案:
[解析]以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于土地增值税征收范围。
其余免征土地增值税。
14-答案:
15-答案:
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收;
土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
18-答案:
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
19-答案:
20-答案:
根据土地增值税法计算方法与步骤,计算过程如下:
计算扣除金额=4800+4800×
10%+770+4800×
20%=7010(万元);
计算土地增值额=14000-7010=6990(万元);
计算增值额占扣除项目金额的比例=6990÷
7010×
100%=99.7%,适用税率为第二档,税率40%、扣除系数5%;
应纳土地增值税=6990×
40%-7010×
5%=2445.5(万元)。
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