中级经济法模拟题目与答案Word格式文档下载.docx
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经查,力源公司财务经理张某为天骄商业银行职工代表监事张某某之子
[考点]商业银行的贷款发放
3、我国证券业在加入WTO后的5年过渡期允许外国机构设立合营公司,从事我国证券投资基金管理业务,外资比例不超过33%;
加入后3年内,外资比例不超过()。
A.40%
B.45%
C.49%
D.50%
C
[解析]根据我国政府对WTO的承诺,我国证券业在5年过渡期对外开放的内容主要包括:
①外国证券机构可以(不通过中方中介)直接从事B股交易;
②外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员;
③允许外国机构设立合营公司,从事我国国内证券投资基金管理业务,外资比例不超过33%;
加入后3年内,外资比例不超过49%;
④加入后3年内,允许外国证券公司设立合营公司,外资比例不超过1/3。
合营公司可以(不通过中方中介)从事A股的承销,从事B股和H股、政府和公司债券的承销和交易,以及发起设立基金;
⑤允许合资券商开展咨询服务及其他辅助性金融服务,包括信用查询与分析,投资与有价证券研究、咨询,公开收购及公司重组等;
对所有新批准的证券业务给予国民待遇,允许在中国设立分支机构。
4、深圳证券交易所证券投资基金的过户费为()。
A.成交金额的0.05%
B.成交金额的0.1%
C.成交金额的0.15%
D.0
D
[解析]在上海证券交易所,A股的过户费为成交面额的1‰,起点为1元;
在深圳证券交易所,免收A股的过户费。
B股的过户费称为“结算费”,在上海证券交易所为成交金额的0.5‰;
在深圳证券交易所亦为成交金额的0.5‰,但最高不超过500港元。
基金交易目前不收过户费。
简答题
5、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
多选题
6、证券交易所质押式回购交易要求,用于债券回购的券种必须()。
A.信誉高
B.发行期限长
C.流动性好
D.收益高
A,C
[解析]证券交易所质押式回购交易要求,用于债券回购的券种须满足两个条件:
①信誉高,易于为广大投资者所接受,适宜作回购交易中的抵押品;
②较好的流动性,即发行量有一定的规模,是产生真正意义的债券回购市场的一个必要前提条件。
7、2010年甲上市公司发生的相关业务如下:
(1)2010年1月20日,甲公司以银行存款购买D公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款7000万元,另支付相关税费120万元,占D公司有表决权股份的25%.能够对D公司实施重大影响。
投资时D公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同);
(2)2010年1月25日,向F证券公司划出投资款2500万元.款项已通过开户行转入F证券公司银行账户;
(3)2010年1月28日,委托F证券公司购入A上市公司股票200万股,每股10元,另发生相关的交易费用5万元,并将该股票划分为交易性金融资产;
(4)2010年3月31日,A上市公司股票在证券交易所的收盘价为每股11元;
(5)2010年5月20曰,A上市公司宣布发放现金股利,甲公司按份额享有40万元;
(6)2010年6月10日,收到A上市公司发放的现金股利40万元;
(7)2010年6月30日,A上市公司股票在证券交易所的收盘价为7元每股;
(8)2010年7月10日,将所持有的A上市公司股票全部出售,所得价款3000万元,已存入银行,假定不考虑相关税费;
(9)2010年度D公司实现净利润1000万元,2010年D公司可供出售金融资产的公允价值增加了:
300万元;
(10)2011年5月15日,D公司宣布发放现金股利200万元;
(11)2011年7月1日,甲公司以9000万元将对I)公司的长期股权投资出售,截止出售时间尚未收到D公司于2011年5月15日宣布发放的现金股利。
其他说明:
甲公司提供季度、半年度等财务报告。
要求:
逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录(会计科目要求写出明细科目,答案中的金额用万元表示)。
甲上市公司上述业务的会计分录如下:
8、《商业银行资本充足率管理办法》规定了市场风险资本要求涵盖的风险范围,其中不包括()。
A.交易账户中的利率风险和股票风险
B.交易对手的违约风险
C.全部的外汇风险
D.全部的商品风险
B
市场风险包括4个与价格有关的风险,即ACD三项;
违约风险是信用风险。
9、珠海经济特区某生产性外商投资企业,1996年9月开业,生产经营期25年。
当年获利,但企业选择从下一年度起计算减免税期限。
从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业,企业的获利情况:
1996年80万元,1997年-50万元,1998年130万元,1999年210万元,2000年300万元,2001年400万元,2002年550万元,2003年500万元,2004年600万元,2005年700万元,2006年800万元,另外,企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元,2004年分得的利润200万元,都再投资于本企业增加注册资本,同时,为提高经济效益,促进产品升级换代,购买了一台价值100万元的国产设备,采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。
根据上述资料计算并回答下列问题:
(1)计算1996~1998年,应纳企业所得税;
(2)计算]999~2001年,应纳入企业所得税;
(3)计算2002~2004年,应纳企业所得税;
(4)计算2005~2006年,应纳企业所得税;
(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额;
(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。
(1)1996~1998年,应纳企业所得税
10、沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业,适用的所得税优惠政策有()。
A.税率减按15%
B.税率减按24%
C.从获利年度起两免三减半
D.减免税期满后仍为先进技术企业的,延长5年继续减半征税
B,C
11、根据《公司法》的规定,股份有限公司申请其股票上市,必须具备的条件有()。
A.开业时间在5年以上,最近2年连续盈利
B.公司在最近3年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
C.股票经国务院证券监督管理部门批准已向社会公开发行
D.公司股本总额不少于人民币2000万元
[解析]股票上市要求除BC两项外,还要求公司股本总额不少于人民币5000万元;
持有股票面值达人民币1000万元以上的股东人数不少于1000人,向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上;
公司股本总额超过4亿元的,其向社会公开发行股份的比例为15%以上;
国务院或国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
12、(本小题6分。
)ABC会计师事务所首次接受委托,负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
相关事项如下:
(1)ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人,并负责甲公司某重要子公司的审计。
(2)在接受委托后,A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因,得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。
(3)A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目(包括持续经营、法律法规、关联方等)的必要程序。
(4)在签署审计报告前,A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿,并就重大事项与其进行了讨论。
(5)A注册会计师就某一重大审计问题咨询会计师事务所技术部门,但直至审计报告日(2012年3月2日),仍未与技术部门达成一致意见。
经与B注册会计师讨论,A注册会计师出具了审计报告。
(6)B注册会计师在2012年3月5日完成了项目质量控制复核。
针对上述第
(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况,并简要说明理由。
(1)不符合规定。
项目质量控制复核人在复核期间不以其他方式参与审计业务,否则影响其客观性。
13、某县生产企业为增值税一般纳税人,员工30人,注册资本50万元。
主营办公用品。
2011年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售办公用品开具专用发票150万元,开具普通发票58.5万元,以物换货取得原材料一批,换出资产公允价值20万元(不含税),企业已经确认收入,出租商铺,取得租金收入10万元。
(2)销售成本120万元。
(3)全年购进原材料(包括上述换取的原材料)取得专用发票上注明金额50万元,水费取得专用发票金额6万元,电费专用发票注明10万元。
(4)销售费用60元,其中业务宣传费5万元,自制凭证支付给单位销售员佣金2万元,管理费用20万元,其中业务招待费5.5万元,财务费用5万元。
(己知,企业应当缴纳:
营业税0.5万元;
城建税1.37万元;
教育费附加0.82万元)。
(1)计算当年应纳的增值税;
(2)计算所得税前可以扣除的销售费用;
(3)计算所得税前可以扣除的管理费用;
(4)计算应纳税所得额;
(5)计算应纳所得税税额。
(1)当年应纳的增值税
14、我国证券交易所的职能包括()。
A.制定证券经纪人业务规则
B.组织、监督证券交易
C.管理和公布市场信息
D.设立证券登记结算机构
B,C,D
[解析]我国证券交易所的职能包括:
①提供证券交易的场所和设施;
②制定证券交易所的业务规则;
③接受上市申请,安排证券上市;
④组织、监督证券交易;
⑤对会员进行监管;
⑥对上市公司进行监管;
⑦设立证券登记结算机构;
⑧管理和公布市场信息;
⑨中国证监会许可的其他职能。
A项属于中国证监会的职能。
15、下列不属于商业银行资产业务的是______
A.存款业务
B.贷款业务
C.贴现业务
D.投资业务
本题主要考查的知识点是商业银行的资产业务。
16、最先开展个人汽车贷款业务的银行是()。
A.中国银行
B.中国农业银行
C.中国建设银行
D.中国工商银行
[解析]银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年,当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。
作为合作的一项内容,中国建设银行在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务,开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。
17、根据我国《商业银行法》、《银行业监督管理法》的相关规定,下列哪些选项是正确的
A.商业银行的组织形式既可以是有限责任公司,也可以是股份有限公司
B.商业银行的设立、变更等应经中国人民银行批准
C.由于商业银行涉及存款人的利益,故商业银行不能通过破产程序而终止
D.中国银监会负责对所有金融机构的监管
商业银行的组织形式、银监会和央行职权划分、商业银行的破产
18、《商业银行法》规定,商业银行贷款余额与存款余额的比例()。
A.不得低于75%
B.不得高于75%
C.不得低于25%
D.不得高于25%
[解析]商业银行贷款余额与存款余额的比例不得高于75%。
19、根据《公司法》的规定,对下列事项作出的决议中,有限责任公司股东会会议必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
A.修改公司章程
B.减少注册资本
C.更换公司董事
D.变更公司形式
A,B,D
[解析]本题考核有限责任公司股东会的特别决议事项。
更换公司董事属于公司股东会的一般决议,不是法律规定的特别决议事项。
20、根据证券投资基金法律制度规定,下列有关开放式基金单位申购、赎回的表述中,正确的是()。
A.仅由基金管理人直接办理
B.基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请时,对该交易的有效性进行确认
C.投资人中购基金时,可以申请分期交付申购款项
D.基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务,基金合同另有约定的除外
[解析]开放式基金在销售机构的营业场所销售及赎回,不上市交易。
开放式基金单位的认购、申购和赎回业务,可以由基金管理人直接办理,也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理,故A项说法错误。
款项一经交付申购申请即为有效。
基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内,对该交易的有效性进行确认,故B项说法错误。
投资人中购基金时,必须全额交付申购款项,故C项说法错误。
基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务。
基金合同另有约定的,按照其约定办理。
故D项正确。
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