一级建造师《建设工程经济》一般记忆Word下载.docx
- 文档编号:18440794
- 上传时间:2022-12-16
- 格式:DOCX
- 页数:19
- 大小:1.28MB
一级建造师《建设工程经济》一般记忆Word下载.docx
《一级建造师《建设工程经济》一般记忆Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《一级建造师《建设工程经济》一般记忆Word下载.docx(19页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
又称资金平衡分析,根据拟定技术方案财务计划现金流量表,通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和各项现金流入流出,计算净现金流量和累计盈余资金,分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营,已实现财务可持续性。
财务可持续性首先体现在是否有足够的经营净现金流量
经济效果评价分定量分析、定性分析。
坚持两者结合,定量分析为主。
定量分析分静态与动态分析(按时间因素)
技术方案的计算期包括:
建设期和运营期。
建设期:
从资金正式投入开始至投产为止。
运营期:
投产期和达产期。
融资前分析:
编制技术方案(项目)投资现金流量表,计算技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期
投资收益率:
衡量技术方案获利水平的评价指标,是技术方案投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率R=A/I×
100%投资收益率大于等于确定的基准投资收益率方案才可行
投资收益率分:
总投资收益率(ROI)、资本金净利润率(ROE)
ROI=EBIT/TI(EBIT:
年平均息税前利润、TI:
技术方案总投资—建设投资、建设期贷款利息、全部流动资金)-----整个技术方案的获利能力
ROE=NP/EC(NP年平均净利润、EC技术方案资本金(仅包括建设与投产期自有资金))---技术方案资本金的获利能力净利润=利润总额—所得税
在技术方案经济效果评价中,对于那些技术上更新迅速的技术方案,或资金相当短缺的技术方案,或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案,采用静态投资回收期评价特别有实用意义
一般情况下,静态投资回收期小于动态投资回收期
FNPV≥0,方案可行。
FNPV并不一定代表项目赚钱与赔钱!
!
财务净现值直观,能直接以货币额标示方案盈利水平;
但不能反映项目投资使用效率,不能说明各年经营成果,不能反映各年投资回收速度
财务内部收益率时间段为技术方案整个计算期
基准收益率也称基准折现率,是企业或者投资者以动态的观点确定的、可接受的技术方案的最低标准的收益水平
基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本
为了限制对风险大、盈利低的技术方案进行投资,可以采取提高基准收益率的办法进行技术方案经济效果评价
偿债资金来源:
可用于归还借款的利润;
固定资产折旧;
无形资产及其它资产摊销费;
其它还款资金来源
偿债能力指标:
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
借款偿还期:
Pd=(偿债后出现盈余的年份—1)+(盈余当年应偿还借款额/盈余当年可用于还款的收益额),适用于不预先给定偿还期的方案
借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案;
对于预先给定借款偿还期的技术方案,应采用利息备付率和偿债备付率指标分析技术方案的偿债能力。
也称已获利息倍数。
息税前利润/当期应付利息ICR=EBIT/PI正常应大于1,不宜低于2
还本付息的资金/当期还本付息金额
---------------偿债备付率(DSCR)=(息税前利润+折旧+摊销—企业所得税)/还本付息金额,不宜低于1.3
CF:
固定成本Cu:
可变单位成本P:
产品单位售价r:
营业税金及附加税率
生产能力利用率、盈亏平横点、设计生产能力QdBEP(%)=BEP(Q)/Qd
单因素敏感性分析
1.如果主要分析方案状态和参数变化对投资回收快慢的影响,可选用投资回收期作为分析指标
2.如果主要分析产品的价格波动对方案超额净收益的影响,可选用财务净现值作为分析指标
3.如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响,则可选用内部收益率指标
敏感因素可以通过计算敏感度系数和临界点来判断,敏感度小,抗风险能力强
单因素敏感性分析步骤:
确定分析指标—选择需要分析的不确定因素—分析不确定因素的影响—确定敏感因素—选择方案
单因素敏感性分析常选不确定性因素:
总投资、产品价格、经营成本、产销量
盈亏平衡只适用项目的财务评价,敏感分析同时适用于财务评价和国民经济评价
盈亏平衡分析和敏感性分析时,要综合考虑技术方案的类型、特点、决策者的要求,相应的人力、财力,以及技术方案对经济的影响程度等来选择具体的分析方法
投资现金流量表:
以技术方案建设所需的总投资作为计算基础,通过技术方案现金流量表可计算技术方案财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期等指标,反映项目的获利能力
资本金现金流量表:
以技术方案资本金作为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金财务内部收益率,反应在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力,用以比选融资方案,为投资者投资决策、融资决策提供依据
资本金出资形态可以是现金,也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资,但必须经过有资格的资产评估机构评估作价
财务计划现金流量表,用于计算累计盈余资金,分析技术方案财务生存能力
建设项目评价中的总投资是建设投资、建设期利息、流动资金总和
经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出这三项不能计入经营成本
税金:
1.从销售收入中扣除:
营业税、资源税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加。
增值税由消费者负担,与纳税人的经营成本和利润无关2.计入总成本费用的进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税3.计入建设投资的引进技术、设备的关税和固定资产投资方向调节税
投资现金流量表中,现金流出包括:
建设投资、流动资金、经营成本、营业税金及附加和维持运营投资,经营成本=材料动力费+工资福利+修理费+其他费用=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出,因此此时后三项不属于现金流出,但在资本金现金流量表中作为流出经营成本用于分析技术方案经济效果评价的现金流量
维持运营投资在现金流量表中将其作为现金流出,参与财务内部收益率等指标的计算,也应反映在财务计划现金流量表中,参与财务生存能力分析。
而对投资额度没有规定
流动资产的构成要素:
存货、库存现金、应收账款和预付账款;
流动负债的构成要素:
应付账款和预收账款
补贴收入同营业收入一样,应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表
磨损:
两大类四种形式一:
使用磨损与放置自然磨损二:
制造便宜与相对落后磨损引起原始价值贬值
有形磨损和无形磨损必然共同发生相互影响(物理磨损、经济磨损、精神磨损)
有形磨损的局部补偿是修理,无形磨损的局部补偿是现代化改装,两者的完全补偿是更新。
大修属于有形磨损局部补偿,中、小修不是
静态模式下设备经济寿命的确定方法中,旧设备目前的实际价值包括现在市场价值、继续使用追加的投资
设备寿命期限的影响因素:
设备的技术构成、设备成本、加工对象、生产类型、工作班次、操作水平、产品质量、维护质量、环境要求
设备经济寿命估算:
1.经济寿命内平均每件净收益(纯利润)达到最大
2.经济寿命内一次性投资和各种经营费用总和达到最小
3.低劣化数值法
No:
设备的经济寿命λ:
设备的低劣化值(逐年递增的费用)P:
设备目前实际价值Ln:
N年末设备净残值
设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上的利益
租赁费用主要包括:
租赁保证金、租金、担保费
R:
租金P:
租赁资产的价格i:
与租赁期相对应的利率(折现率)r:
附加率N:
租赁期
经营租赁方案净现金流量=营业收入—租赁费用—经营成本—与营业相关的税金—所得税率×
(营业收入—租赁费用—经营成本—与营业相关的税金)
设备购买方案净现金流量=营业收入—设备购置费—经营成本—贷款利息—与营业相关的税金—所得税率×
(营业收入—设备购置费—经营成本—贷款利息—折旧—与营业相关的税金)
设备租赁与设备购买费用净年值差=(所得税率×
年租赁费一年租赁费)一[所得税率×
(折旧+年贷款利息)一设备购买费用年值一年贷款利息]
影响设备租赁因素:
1.项目的寿命2.租赁期长短3.设备租赁金额4.租金的支付方式
价值工程三要素:
价值、功能、寿命周期成本V=F/C
价值工程核心是产品功能分析,首先分析功能!
价值工程的重点在规划和设计阶段!
价值工程对象改进的范围:
1.Fi/Ci值低的功能2.ΔCi=(Ci—Fi)值大的功能3.复杂的功能4.问题多的功能
方案创新理论依据是功能载体具有替代性,方案评价包括:
技术、经济、社会、环境评价。
方案落实:
组织落实、经费落实、物质落实、时间落实
价值工程分析步骤:
1.功能定义2.功能整理3.功能成本分析4.功能评价5.确定改进范围
功能性质分类:
使用功能、美学功能
价值工程选择的方法:
因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法
新技术方案的原则:
技术上先进可靠合理适用、经济上合理
增量投资收益率法:
I1:
旧方案投资额I2:
新方案投资额C1:
旧方案经营成本C2:
新方案经营成本R(2-1)大于等于基准投资收益率时,方案可行
折算费用法:
Zj=Cj+Pj×
RcZj折算费用Cj第j方案生产成本Pj第j方案投资额Rc基准投资收益率
财务会计与管理会计是现代会计的两大内容
财务会计所提供的企业经济信息主要包括财务状况
、经营成果、现金流量
财务会计的职能:
监督与核算会计核算是会计监督的基础、会计监督是会计核算的保证
会计核算具有完整性、连续性、系统性的特点
会计核算的基本假设:
会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
会计核算分为收付实现制、权责发生制
会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
会计要素:
资产、负债、投资者权益(财务状况)、收入、费用、利润(经营成果)
所有者权益:
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
会计要素的计量属性:
历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值
会计主体:
进行会计工作为之服务的特定单位。
其规定会计核算的范围
会计权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础
流动资产:
现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货
长期资产:
长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产
固定资产的价值=价款+增值税款+运杂费购入成本=价款+增值税款+运输费+安装费用设备实际成本=价款+增值税款
会计等式:
1.静态资产=负债+所有者权益2.动态收入—费用=利润
费用可能表现为:
所有者权益减少,资产的减少和负债的增加
静态会计等式是编制资产负债表的重要依据、动态会计等式是编制损益表的重要依据
会计等式是复式记账法、试算平衡、编制会计报表的理论依据。
费用只包括本企业经济利益的流出,不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务的支出,并且经济利益的流出能够可靠地计量费用是资产的一种转化形式,就是为了取得收入收益性支出在会计期间却认为费用
支出:
资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出
资本性支出:
购置建造固定资产、无形资产、其他资产的支出、长期投资支出。
不能作为当期费用
收益性支出:
外购材料、支付工资、期间费用、生产经营中的税金是必要的社会性支出
利润分配:
股利分配等
工程成本:
直接费+间接费
其他直接费:
材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程交点费、场地清理费
间接费:
临时设施摊销、项目管理人员工资、奖金、福利、固定资产折旧及修理、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳保费、排污及其他费
期间费用:
管理费用、财务费用、营业费用
管理费用:
建筑安装装企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用(工资、办公费、经费、修理、税、业务招待、广告商标、技术专利、咨询、咨询、财产保险费、保险)(无形资产摊销计入管理费)
财务费用:
企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保发生的费用。
(作为期间费用的利息支出、汇兑、相关手续费、现金折扣、融资租赁费)
资本性支出、投资性支出、期间费支出、营业外支出不计入产品成本
营业外收入:
固定资产盘盈、处置固定资产收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等
营业外支出:
固定资产盘亏、处置固定资产损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等
按收入的性质,企业的收入可以分为建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产收入
生产费用直接计入产品成本,期间费用直接计入当期损益
固定资产应当按照成本进行初始计量、当期购买的固定资产从下个月开始计提折旧
折旧影响因素:
原值、残值、适用寿命
无形资产:
专利非专利、租赁权、特许经营权、版权、商标签、商誉、土地使用权
双倍余额递减法:
年折旧额=2/预计使用年限×
100%定律不定额以账面价值计算
年数总和法:
年折旧率=尚可使用年限/预计使用年数的总和定额不定律以总折旧额计算
收入:
建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入
建筑业企业销售商品:
产品销售、材料销售。
建筑业企业提供劳务一般为非主营业务
通常施工企业应以所签订的单项建造合同作为施工成本的核算对象
利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
弥补以前年度亏损、提取企业公积金、向投资者分配利润或股利、未分配利润
企业公积金:
1.法定盈余公积金,一般为当年净利润的10%,累计达到注册资本的50%时可不再提取2.资本公积金
资本公积金不得用于弥补公司亏损企业公积金:
弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本
企业所得税是对我国境内的企业(除外商投资企业和外国企业外)的生产经营所得的和其他所得征收的一种税
无形资产摊销年限不得低于10年、其他作为长期待摊的,摊销年限不得低于3年
固定资产大修理的条件:
修理支出达到取得固定资产计税基础的50%以上、修理后固定资产使用年限延长2年以上
所得税所得额:
企业每一年纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
企业所得税的税率25%、非居民企业适用税率为20%小微企业20%、国家重点扶持高新企业15%
企业所得税的计算,以权责发生制为原则
扣除项:
成本、费用、税金(除所得税及增值税)、损失、其他支出、年度利润总额12%以内的公益性捐赠
固定资产:
企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产
应纳税额=应纳税所得额×
适用税率—减免税额—抵免税额
财务报表是对企业财务状况、经营成果、现金流量结构性描述
财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和辅注
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表
所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动的财务报表
账户式资产负债表:
左右两侧,左侧列示资产各个项目,右侧负债及所有者权益
现金等价物:
期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。
通常从购买日期三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票均可视为现金等价物。
股票不属于现金等价物
现金流量分经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量
现金流量表的作用:
有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价;
有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;
有助于使用者预测企业未来的发展状况
财务报表附注:
会计政策的说明、会计估计的说明等
财务分析:
趋势分析法、比率分析法、因素分析法
比率分析法:
构成比率、效率比率、相关比率;
因素分析法:
链环替代法、差额计算法
比率分析法是财务分析最基本最重要的方法
资产负债率:
50%流动比率:
2速动比率:
1
杜邦财务分析体系:
多层次的财务比率分解体系。
以净资产收益率为核心指标,以总资产净利率和权益乘数为两方面。
资产管理比率:
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
资金成本包括:
资金占用费、筹资费
资金成本率=资金占用费/[筹资总额×
(1—筹资费率)]资金占用费=借款额×
利率×
(1—企业所得税)
资金成本的作用:
选择资金来源、确定筹资方案的重要依据;
评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济指标;
评价企业经营业绩的指标
短期筹资:
速度快、弹性好、成本低、风险高长期筹资:
筹资速度快、借款弹性大、借款成本低、限制性条款较多
商业信用的形式:
应付账款、应付票据、预收账款
预收货款用于生产周期长,资金需要量大的货物销售
补偿性余额:
10%~20%
银行根据抵押品的面值决定贷款的金额
短期收款方法:
收款法、贴现法、加息法(借期1年以内)长期收款方法:
定期支付利息,到期一次还本;
定期等额偿还;
逐期偿还小额本息,到期偿还剩余大部分
长期股权筹资:
优先股、普通股、认股权证筹资
企业现金管理的目标,就是在资产的流动性和盈利之间做出抉择,以获取最大的长期利益
现金收支管理:
加速收款、力争现金流量同步、合理使用现金浮游量、推迟应付款的支付
最佳现金持有量:
机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量
应收账款管理的目标是求得利润
信用政策:
信用期间、信用标准、现金折扣政策
存货成本:
取得成本、储存成本、缺货成本
5C:
品质、能力、资本、条件、抵押
现金持有量的分析方法:
分析模式、存货模式、随机模式
经济订货量(经济批量):
存货管理ABC:
A:
存货数量少金额大、C类数量多金额少金额标准、品种数量标准
生产性建设总投资:
建设投资和铺底流动资金;
非生产性只包括建设投资
建设投资:
设备及工器具购置费、建筑安装装工程费、工程建设其他费用、预备费(基本预备费、涨价预备费)、建设期利息
工程建设其他费用:
土地使用费、与项目建设有关的费用、与未来企业生产经营有关的费用
铺底流动资金一般按流动资金的30%来计算
建设投资分动态和静态:
静态:
建安费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费动态:
涨价预备费、建设期利息
设备、工器具费用占投资费用比例的提高、意味着生产技术进步和资本有机构成的程度提升
设备:
银行财务费---离岸价;
外贸手续费、进口关税----到岸价;
增值税----到岸价+进口关税+消费税
工器具及生产家具购置费=设备购置费×
定额费率
建设管理费一般包括:
建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费
建设单位管理费=工程费用(设备及工器具购置费+建筑安装费)×
建设单位管理费费率
基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装费+工程建设其他费)×
基本预备费率(主要针对工程量增加)
土地征用费:
土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税
建设期利息指借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。
第一年按半年计息,其余全年计息
个年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×
年利率
建筑安装工程费
(1)按构成要素划分由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金;
其中人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费
(2)按造价形式划分:
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金
规费:
社会保险费、住房公积金、工程排污费
营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费
新结构、新材料试验费、构件破坏性试验及其他特殊要求的检验试验费由发包人在工程建设其他费中列支,不包括在企业管理费中。
其他项目费:
暂列金额、暂估价(新版教材去除)、记日工、总承包服务费
以定额人工费为计算基数的是企业管理费、规费
材料单价=[(材料原价十运杂费)X(1+运输损耗率)]X(1+采购保管费率)
利润应列入分部分项工程费、措施项目费中,在税前建安费中5%~7%计算
综合税率:
市区3.48%、县镇3.41%、以上地区除外3.28%
安全文明施工费:
安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费
施工定额:
按生产要素分—人工定额、材料消耗定额、施工机械台班定额(三者组成施工定额)
按编制程序和用途分:
施工定额(工序)、预算定额(分部分项)、概算定额(扩大的分部分项)、概算指标(建筑物、构筑物)、投资估算指标(单项工程)
按编制部门和适用范围:
国家定额、行业定额、地区定额、企业定额
人工定额中,时间定额与产量定额互为倒数:
单位产品时间定额=1/每工产量=小组成员工日数总和/机械台班产量
人工定额制定方法:
技术测定、统计分析、比较类推、经验估计
人工定额按表现形式:
时间定额、产量定额按标定对象不同:
单项工序定额、综合定额
材料净用量测定:
理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法材料损耗率:
观察法、统计法
施工机械使用定额:
单位产品机械时间定额=1/台班产量
单位产品人工时间定额=小组成员总人数/台班产量机械产量定额和机械时间定额互为倒数
施工机械时间定额,包括有效工作时间、不可避免的中断时间、不可避免的无负荷工作时间。
施工机械工作时间则包括必需消耗的时间和损失时间两大类。
单位估计表:
工料单价、综合单价
施工定额编制原则:
平均先进、简明实用
企业定额是施工企业计算和确定工程施工成本的依据,是施工企业进行成本管理、经济核算的基础。
是企业进行施工管理和投标报价的基础和依据,是企业核心竞争力
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 建设工程经济 一级 建造 建设 工程 经济 一般 记忆