企业所得税题库解读Word文档格式.docx
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按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
国有资产产权转让净收益,按国家有关规定全额上交财政的
纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失
企业出口货物所获得的增值税退税款
10.下列各项收人中,应计入企业应纳税所得额的是(
企业在建工程发生的试运行收入
B.客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣
D.社会团体取得的各级政府资助
11.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的适用原则是(
A.确定性原则
B.权责发生制原则
C.相关性原则
D.配比性原则
12.下列职工中,应纳入计税工资总额的职工是(
A.企业浴室、理发室的职工
B.合同工和临时工
C.退休职工和下岗职工
D.幼儿园和托儿所职工
13.雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额的是(
雇员调动工作的旅费和安家费收入
B.雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入
D.年终加薪、加班工资收入
14.某企业年应纳税所得额为30000元,其应纳的企业所得税税额为(
A.4500
B.5400
C.8100
D.9900
15.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是(
增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
16.从2000年1月1日起,人均月计税工资扣除最高限额为800元,具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定,并报财政部备案。
但个别经济发达地区还可上浮的比例是(
A.10%以内
B.20%以内
C.30%以内
D.40%以内
17.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是(
A.3%
B.5%
C.30%
D.50%
18.某企业按季预缴所得税,其第一季度应纳税所得额为4万元,预缴的所得税额为(
)万元。
A.0.72
B.1.32
C.14.85
D.1.65
19.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是(
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5
20.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是(
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资性租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的借款利息
21.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中直接扣除的是(
A.转让固定资产发生的费用
B.支付的财产保险费
C.购、建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用
22.某企业当年年平均职工为100人,当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币,该企业当年发放的基本工资为80万元,发放的奖金为12万元。
该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(
A.12
B.80
C.92
D.96
23.某企业年平均职工为200人,当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业当年实发工资总额为210万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(
A.36.75
B.33.6
C.32.55
D.30.72
24.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是(
可以扣除
B.不准扣除
C.只能扣除本金
D.只能扣除利息
25.下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目是(
资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金、罚款支出
26.下列各项捐赠支出,计算企业所得税应纳税所得额时,准许全额扣除的是(
向国家机关、事业单位的捐赠
B.向遭受自然灾害地区的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向贫困地区的捐赠
27.某企业2001年度内共计取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额为(
A.18
B.20
C.21
D.30
28.纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出,按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除,除特殊行业外,其比例为(
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
29.某企业全年销售收入总额为1000万元,销售成本为600万元,管理费用和财务费用共计200万元,上交增值税30万元,消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元,通过救灾委员会向灾区捐款10万元。
计算应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济捐赠限额为(
A.6
B.3.6
C.3
D.2.7
30.企业发生的下列保险费用,不准在税前扣除的是(
纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险
纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险,按照规定交纳的保险费用
纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费
纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
31.固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,一般情况下残值减除的比例为(
A.5%
B.7%
C.8%
D.10%
32.无形资产在税务处理中,有规定摊销期和受益期的,按规定的受益期孰短原则进行摊销。
如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产,摊销期限不得少于(
A.5年
B.7年
C.10年
D.20年
33.企业在筹建期间发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销,其摊销的期限一般不得短于(
A.3年
B.5年
C.8年
D.10年
34.下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是(
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在税前扣除
被投资企业发生经营亏损,投资方可以确认为投资损失
35.
现行企业所得税法规规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
36.纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以弥补的金额是(
企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核定后的金额
C.企业财务报表的账面金额
D.企业自己核定的生产经营亏损额
37.按照企业所得税的减免优惠规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,征收企业所得税的适用税率为(
D.33%
38.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是(
A.免征1年
B.免征3年
C.免征5年
D.暂免征收
39.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,企业所得税的优惠政策是(
可在1年内减征或免征
B.可在3年内免征或减征
C.可在5年内减征或免征
D.可在10年内免征或减征
40.企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得、暂免征收所得税的标准是(
年净收入在5万元以下
B.年净收入在10万元以下
年净收入在20万元以下
D.年净收入在30万元以下
41.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或者免征企业所得税(
B.2年
C.3年
D.5年
42.某劳动就业服务企业免税期已满,企业原从业人员为80人,当年安置待业人员30人,占原从业人员30%以上,经主管税务机关批准,可减半征收企业所得税(
D.5年
43.企业所得税的年终汇算清缴时间是(
A.年终后2个月内进行
B.年终后3个月内进行
C.年终后4个月内进行
D.年终后5个月内进行
44.除国家另有规定外,企业所得税的纳税地点一般为(
A.纳税人的核算所在地
B.纳税人的实际经营管理所在地
纳税人的货物销售所在地
D.纳税人的营业执照注册所在地
45.某企业进行清算时,清算的全部资产为500元,清算费用为20万元,清算时的负债为300万元,企业到上年末未分配利润为30万元,企业的资本公积为40万元,企业的注册资本金100万元。
该企业清算时的清算所得为(
A.180
B.150
C.110
D.10
46.下列各项中,应纳入收入总额计征企业所得税的是(
)
A、有指定用途的流转税返还款
B、按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值
C、债务重组时债务人取得的重组收益
D、出口货物退还给纳税人的增值税税额
47.某公司企业所得税税率为33%,本年度从联营企业分回税后利润为40万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%,从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(
A.13.2
B.8.47
C.7.2
D.6.8
48.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是(
按税率减征10%
B.按应税所得额减征10%
C.按应缴税款减征10%
D.按收入总额减征10%
49.某公司企业所得税税率为33%,本年度取得境内应税所得额为150万元,取得境外应税所得额50万元。
境外企业所得税税率为40%,由于享受了10%的优惠政策,实际缴纳税款为15万元。
境外所得应抵扣的所得税限额为(
A.20
B.16.5
C.15
D.14
50.某企业2001年2月1日,向本单位职工集资100万元,集资的年利息率为10%,集资使用期限9个月,同期银行的贷款利率为4.8%,企业计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用限额为(
A.10
B.7.5
C.4.8
D.3.6
51.某企业2003年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利率6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为(D
)万元
A、30
B、28
C、24
D、15
52.下列各项,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是(
汇兑损益
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.与取得收入无关的各项支出
D.转让各类固定资产发生的费用
53.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入,企业所得税的处理是(
A.免征企业所得税
B.1年减半征收企业所得税
C.3年减半征收企业所得税
D.按规定全额征收企业所得税
54.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付一次性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税的处理是(
税前不得扣除
B.税前按30%扣除
C.税前按50%扣除
D.税前可以扣除
55.在2001年到2010年期间,国家鼓励类产业的西部内资企业,其主营业收入占企业总收入70%以上的,征收企业所得税的税率可适用(
A.10%
B.15%
C.18%
D.27%
56.采取核定征收的纳税人在一个纳税年度内发生(
),一般不得调整应税所得率。
企业所有制改变
B.主营收入锐减
C.因地震造成损失
D.生产场地改变
57.某股份公司2003年生产经营所得400万元,转让A企业股权收益20万元,转让B企业股权损失50万元,则股份公司2003年应纳税所得额为(
350
B.400
C.370
D.420
58.某机械加工厂2001年度销售收入净额2500万元,补贴收入200万元,对外投资取得已税收入1500万元,则当年可扣除的业务招待费为(
A.10.5万元
B.14.4万元
C.18.6万元
D.18万元
59.某制药企业2001年度销售收入5000万元,广告费为1000万元,则该企业2001年度应扣除的广告支出为(
A.1000
B.500
C.400
D.250
60.(
)企业纳税年度内发生未指定用途的长期借款,当年又未购置固定资产,则借款费用不可全部直接扣除。
制造业
B.流通业
C.房地产开发
D.印刷业
61.储蓄机构代扣代缴利息税,可按所扣税款的(
)取得手续费。
62.在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目有(
购买固定资产支出100万元
B.因违法经营被处以罚款2万元
C.遭受水灾后,保险公司赔偿3万元
D.按规定交缴的消费税
63.亏损企业发生研究开发费用(
按规定据实列支
B.在营业收入的10%以内允许据实列支
如比上年发生额增长10%以上,除据实列支外,可按其当年发生额的50%,直接抵扣当年应纳税所得额
D.计入递延资产
64.某私营企业在外地的子公司的纳税地点为(
该子公司注册地
B.总公司的注册地
C.该子公司实际经营管理地
D.总公司实际经营管理地
65.企业在进行存货计算时,(
)不允许被使用。
先进先出法
B.后进先出法
C.移动平均法
D.成本与市价孰低法
66.企业的筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于(
)的期限内分期扣除。
C.7年
67.按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的,应作补缴所得税调整(
投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投资方企业适用税率的
投资方企业与联营企业适用税率一致的
68.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为(
A.1年内免税
B.2年内免税
C.第1年免税,第2个减半征税(1免1减半
D.第1年免税,第2、3年减半征税(1免2减半)
69.企业在计算应纳税所得额时,下列项目中的(
)准予从收入总额中扣除。
纳税人购买固定资产的支出
B.各种非广告性质的赞助支出
C.违法经营的罚款
D.纳税人转让各类固定资产发生的费用
70.企业缴纳所得税应在月份或季度终了后的(
)日内预缴。
A.30
B.45
D.60
71.为促进企业技术进步,对(
)人员的工资,准予计入管理费用,在年终计算应纳税所得额时,按计税工资予以纳税调整。
生产工人
B.营销
C.企业研究机构
D.工会
72.(
)企业发生的研究开发费用,除按规定据实列支外,还实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。
任何
B.盈利
C.营利
D.亏损
73.下列企业中,不得享受对校办企业的税收优惠的是(
A.高等学校自办的校办企业
B.学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业
C.中学校办农场
D.小学校办工厂
74.纳税人在计算应纳税所得额时,其支付给职工的工资,应当按照(
)进行扣除。
计时工资
B.计件工资
C.计税工资
D.效益工资
75.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,其适用的所得税税率是(
A.33%
B.30%
C.24%
D.15%
76.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在下列限额内的部分,准予扣除(
年度应纳税所得额3%以内的部分
B.年度应纳税所得额30%以内的部分
C.年度收入总额3%以内的部分
D.年度收入总额30%以内的部分
77.企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分可处理的方法是(
列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.用以后年度税额扣除的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
D.从以后度境外所得中扣除
78.下列实行独立经济核算的企业或组织中,不属于企业所得税的纳税人的有(
股份制企业
B.联营企业
C.中外合作经营企业
D.有生产、经营所得和其他所得的其他组织
79.企业在计算应纳税所得额时,计税工资的月扣除最高限额为(
每人300元
B.每人550元
C.每人800元
D.每人1000元
80.科研单位取得的(
)收入,免交营业税和企业所得税。
技术转让
B.技术咨询
C.技术培训
D.技术服务
81.纳税人计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的税金有(
增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
消费税、营业税、关税、城建税、增值税
消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
82.某企业1998年度应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(
B.12
C.23
D.79
83.纳税人计算应纳税所得额时,不允许从收入总额中扣除的流转税金是(
C.资源税
D.城建税
84.某企业1999年度发生亏损5万元,2000年度盈利8万元,该企业2000年度应纳企业所得税(
A.2.24
B.0.99
C.0.81
D.0.54
85.某公司上年度应纳税所得额为180万元,本年度采取按月预缴所得税,其月预缴的所得税额为(
A.4.95
B.14.85
D.59.4
86..纳税人发生年度亏损,可以用一下纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但弥补期限最长不得超过(
)年。
A.3
B.5
C.7
87.某生产企业在A国设一生产分厂,2000年在A国的生产经营所得为30000美元,A国的所得税税率为35%,年末最后一日的国家外汇牌价为1美元=806元人民币;
当年国内的生产所得为600000元。
2000年度该企业应纳所得税为(
A.198000
B.192840
C.283140
D.277980
88.某企业经税务机关核定,2001年度亏损50万元,2002年度盈利20万元,2003年度盈利35万元。
该企业2003年度应缴纳企业所得税为(
A、8.25
B、1.65
C、1.35
D、0.9
89.纳税人用于公益、救济性的捐款,在年度应纳税所得额(
)以内的部分,准予扣除。
B.3%
C.5%
D.7%
90.下列固定资产中,计征企业所得税时允许计提折旧的有(
土地
B.以经营租赁方式租入的固定资产
按照规定提取维简费的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产
91.下列固定资产中,不允许计提折旧的(
房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
以经营租赁方式租出的固定资产
D.机器设备
92.下列各项所得中,属于条例所称其他所得的有(
利息
B.从事劳务服务取得的所得
C.从事交通运输取得的所得
D.从事商品流通取得的所得
93.按企业所得税条例规定,在计算应纳税所得额时,(
)不计入纳税人的收入总额。
A.国债的利息收入
B.工程价款结算收入
C.固定资产盘盈收入
D.有价证券转让收入
94.纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资的(
)计算扣除。
A.5%、14%、1.5%
B.2%、14%、1.5%
C.2%、10%、3%
D.5%、10%、3%
95.下列收入,不计入应纳税所得额的是(
A.国债利息收入
B.无赔款优待
C.在建工程发生的
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