改会计基础案例题完整版答案Word格式.docx
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经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
计算分配本月应付职工工资共计45000元,其中管理部门30000元,专设销售机构人员工资15000元。
计提本月办公用固定资产折旧1200元。
结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。
将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。
2008年度
本年金额
上年金额
(1)销售135000+累计1289600=1424600
972400
33500
(2)工资30000+折旧1200+累计40900=72100
资产减值损失
(3)319400=收入-成本-附加-销售-管理-财务-损失
8400
(4)324800=营业利润+营业外收入-营业外支出
(5)利润总额324800*25%=81200
(6)利润总额324800-所得81200=243600
例2、银行存款余额调节表:
华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元,与银行存款日记帐的余额不符。
经核对,公司与银行均无记帐错误,但是发现有下列未达帐项,资料如下:
1)、6月28日,华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
2)、6月29日,华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
3)、6月30日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入帐。
4)、6月30日,银行计算应付给华天公司的利息500元,银行已入帐,而公司尚未收到收款通知。
5)、6月30日,华天公司委托银行代收的款项50000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入帐。
6)、6月30日,华天公司收到购货方转帐支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入帐。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
银行存款余额调节表
2008年
6月
30日
单位:
项
目
金额
银行存款日记账余额
(1)4+3-2=161000
银行对账单余额
(5)250000
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)500+50000
企业已收银行未收的款项合计
(6)20000+20000
银行已付企业未付的款项合计
(3)1500
企业已付银行未付的款项合计
(7)80000
调节后的余额
(4)=(8)210000
(8)5+6-7=210000
这道题是《综合练习》中调节表的第1题
例3、资产负债表:
华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表:
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
库存现金
借
800
短期借款
贷
18900
银行存款
106000
应付账款
6500
应收账款
45000
—丙企业
10500
—甲公司
54000
—丁企业预付
4000
—乙公司预收
9000
预收账款
5500
坏账准备
1000
—C、公司
预付账款
7500
长期借款
50000
—A、公司
10000
应付债券
—B、公司应付
2500
其中:
一年到期的应付债券
20000
原材料
11600
实收资本
200000
生产成本
7600
资本公积
6000
库存商品
25000
盈余公积
14500
固定资产
187000
利润分配
18600
累计折旧
7000
—未分配利润
固定资产清理
本年利润
合计
380000
则华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目金额为:
(1)货币资金(现金+银行=106800
)元
(9)应付账款(
应付货+预付贷=13000
)元
(2)应收账款(
应收借+预收借—坏账贷=53000
)元(10)预收账款(
预收贷+应收贷=14500)元
(3)预付账款(
预付借+应付借=14000)元
(11)流动负债合计(
短期+9+10+一年到期=66400
(4)存货(
原材料+生产成本+库存商品=44200
)元
(12)应付债券(
应付债券—一年到期=30000)元
(5)流动资产合计(1+2+3+4=218000
(13)负债合计(11流动负债+长期借款+12应付债券=146400
)元
(6)固定资产(
固定—累计=180000
(14)未分配利润(
利润分配+本年利润=28600)元
(7)非流动资产合计(
6—固定清理=177500
(15)所有者权益合计(
实收+资本+盈余+14未分配=249100)元
(8)资产合计(流动+非流动=395500
例4、利润表:
华天公司2008年的简式利润表和注册会计师审计后发现登记记账凭证时存在的错误如下,要求:
编制正确的简式利润表(假定所得税税率25%,不存在任何纳税调整事项)
错误更正前的简式利润表
行次
560000-30000-9000
250000+10000
75000
38000
40000
150000
4500
148000
37000
111000
有一笔产品销售业务,结转的销售成本为20000元,而实际应结转的销售成本是30000元,少结转成本10000元。
提前确认了一笔金额为30000元的销售业务,从而导致收入多计30000元。
(假定该销售收入收到银行存款)
将一笔45000元的销售收入误记为54000元,多计收入9000元。
2008年度编制单位:
单位:
(1)560000-30000-9000=521000
(2)250000+10000=260000
(3)101000收入-成本-附加-销售-管理-财务
(4)99000营业利润+营业外收入-营业外支出
(5)利润总额99000*25%=24750
(6)利润总额-所得税费用=74250
例5、试算平衡表:
华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税):
(1)12月2日,对外销售商品一批,共1200件,收到购货方的金额为144000元的转账支票,已存入银行。
(2)12月5日,开出金额为15800元的转账支票一张,用以支付所购入的商品款,商品已验收入库。
(3)12月9日,接银行通知,异地购货方上月所欠货款6500元已到账。
(4)12月20日,购入一台复印机,价款8900元,运费100元,款项暂欠。
(5)12月31日,将本月2日销售的1200件商品成本78000元,结转至主营业务成本。
(6)12月31日,将本月的损益类账户结转至本年利润。
在下表中填上正确数字完成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。
发生额试算平衡表
2008年12月
账户名称
发生额
借方
贷方
(1)144000+6500=150500
(2)15800
(3)6500
(4)15800
(5)78000
(6)8900+100=9000
(7)8900+100=9000
主营业务收入
144000
(8)144000
主营业务成本
78000
(9)78000
(10)144000
(11)475300
(12)475300
例6、华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元,银行对帐单的存款余额为110000元,经双方逐笔核对后,发现有下列未达帐项:
1)、公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入帐,但持票人尚未到银行办理转帐手续。
2)、公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行后公司做收入入帐,但是银行尚未办理入帐手续。
3)、华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
4)、公司委托银行代收外地的销货款项4000元,银行已收款入帐,但公司尚未收到收到收款通知。
6)、银行代为支付本月电话费1000元,已入帐,但是公司尚未收到付款通知。
根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表
12月31日
金
额
(1)130000
(5)110000
(2)4000
(6)20000+5000
(3)1000
(7)2000
(4)133000
(8)133000
1.资料:
1)、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)、20日,开出转账支票#0850计20000元,用以支付购料款。
(2)、21日,收到A公司开来的销货款转账支票5600元。
(3)、23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。
(4)、26日,开出支票#0852计1500元,用于支付下半年的报刊杂志费。
(5)、29日,收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
(6)、30日,银行存款日记账的账面余额为142800元
2)、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下:
(1)、20日,收到销售款转账支票5600元。
(2)、23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。
(3)、25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元。
(4)、26日,银行为华天公司代付本月的电话费3250元。
(5)、29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。
(6)、30日,结算银行借款利息1850元。
(7)、31日,银行对账单的存款余额数为134315元
2008年
30日
(1)142800
(5)134315
(2)3865
(6)8750
(3)3250+1850=5100
(7)1500
(4)141565
(8)141565
例7.华天有限公司2008年10月初有关账户的余额如下表:
借方余额
贷方余额
1280
100000-50000
223450+32000+117000-2000-50350-38500
75400+58500-38500
87600-32000
应交税费
15800+17000-8500
158900+50000-70000
800000
587570
未分配利润
143000
长期股权投资
100000
24600
1158800
华天公司10月份发生以下业务:
1.收到其他单位所欠货款32000元,存入银行。
2.销售商品1000件,每件售价100元,每件成本70元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
3.采购商品一批,增值税专用发票列未的价款50000元,增值税率17%元,货已入库,款未付。
(应付账款=50000+50000*17%)
4.开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2000元。
5.从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元。
6.通过银行转账支付上述部分购料款38500元。
请根据上述资料,代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表(简表)
2008年10月30日
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
(1)282880=现金+银行
(9)50000
(2)55600
(10)95400
存货
(3)138900
(11)24300
流动资产合计
(4)477380=
(1)+
(2)+(3)
流动负债合计
(12)169700
非流动资产:
所有者权益:
(5)100000
(6)562970固定-累计
(13)170650
非流动资产合计
(7)662970=(5)+(6)
所有者权益合计
(14)970650=实收+(13)
资产总计
(8)1140350=(4)+(7)
负债及所有者权益合计
(15)1140350=(12)+(14)=(8)
(13)=销售1000*100-成本1000*70-运杂费2000-利息350+未分配利润143000=170650
例8.华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期
摘要
金额
12月29日
因销售商品收到98#转账支票一张
15000
开出78#现金支票一张
12月30日
收到A公司交来的355#转账支票一张
3800
开出105#转账支票以支付货款
17100
12月31日
开出106#转账支票以支付明年报刊订阅费
500
月末余额
147800
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误):
支付78#现金支票
收到98#转账支票
收到托收的货款
支付105#转账支票
11700
结转银行结算手续费
100
174800
代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
12月
31日
(1)147800+(105#企业多付17400-11700)5400=153200
(5)174800
(2)25000
(6)3800
(3)100
(7)500
(4)153200+25000-100=178100
(8)174800+3800-500=178100
例9.资产负债表:
华天公司2008年12月初有关账户余额如下:
会计科目
70000+
(2)93600-(3)30360+(4)30000=163240
58000-(4)30000=28000
108000+
(1)30000-
(2)40000=98000
交易性金融资产
1300
459000
46000
80000+
(1)35100-(3)30000=85100
坏帐准备
16000-
(1)5100+
(2)13600=24500
27000
500000
697300
华天公司12月份发生以下业务:
(1)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款30000元,增值税5100元,货已入库,款未付。
(2)销售商品800件,每件售价100元,每件成本50元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
(3)从银行存款户中归还前欠供货商货款30000元以及本月借款利息360元。
(4)收到其他单位所欠货款30000元,存入银行。
请根据上述资料,计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金(
库存现金1000+银行存款163240=
164240
(2)应收账款(应收账款28000-坏账准备1300=
26700
(3)存货(
库存商品98000
(4)流动资产合计(
货币资金
164240+应收账款26700+存货98000+交易性金融资产1300=290240
(5)固定资产(固定资产
459000-累计折旧46000=413000
(6)长期股权投资(
0
(7)非流动资产合计(固定资产413000+长期股权投资0=
413000
(8)资产合计(流动资产
290240+非流动资产413000=703240
(9)应付账款(
85100
(10)短期借款(
27000
(11)应交税费(
24500
(12)负债合计(应付账款85100+短期借款27000+应交税费24500=136600
(13)未分配利润(
66640
)元销售80000-40000成本-利息360+未分配27000
(14)所有者权益合计(
实收500000+未分66640=566640
(15)负债及所有者权益合计(
负债136600+所有566640=703240
例10华天有限公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下:
总分类账户名称
1895
129800
200
72500
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