第七章 资产负债表编制实验Word文档下载推荐.docx
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200,000
其他货币资金
124,300
应付帐款
863,782
短期投资
45,000
其他应付款
50,000
应收票据
246,000
应付工资
应收帐款
300,000
应付福利费
10,000
坏帐准备
-918
应交税金
30,000
预付帐款
100,000
其他应交款
7,600
其他应收款
6,000
预提费用
1,000
物资采购
225,000
长期借款
1,300,000
原材料
550,000
其中:
一年内到期的长期负债
1,000,000
包装物
38,050
股本
6,500,000
低值易耗品
盈余公积
库存商品
1,650,000
利润分配
材料成本差异
36,950
(未分配利润)
150,000
待摊费用
长期股权投资
250,000
固定资产
1,500,000
累计折旧
-400,000
在建工程
无形资产
600,000
长期待摊费用
合计
9,912,382
2、该公司2002年发生的经济业务如下:
(1)收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票120,000元。
(2)购入原材料一批,用银行存款支付货款150,000元,支付增值税额25,500元,款项已付,材料未到。
(3)收到原材料一批,实际成本100,000元,计划成本95,000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。
(4)用银行汇票支付采购材料价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知,通知上填写的多余款为268元,购入材料支付价款及运费99,800元,支付增值税额16,862元,原材料已验收入库,该批原材料计划价格100,000元。
(5)销售产品一批,销售价款(不含税)350,000元,产品已发出,价款未收到。
(6)公司将短期投资(全部为股票投资)45,000元兑现,收到本金45,000元,投资收益6,500元,均存入银行。
(7)购入不需安装的设备一台,价款85,470元,支付的增值税14,530元,支付的包装费、运费1000元。
价款及包装费、运费均以银行存款支付,设备已交付使用。
(8)购入工程物资一批,价款150,000元(含已交纳的增值税),已用银行存款支付。
(9)工程完工,计算应负担的长期借款利息90,000元,该项借款本息未付。
(10)工程应付工资200,000元,应付福利费28,000元,其他应交款100,000元。
(11)从银行借入3年期借款400,000元,已存入银行账户,该项借款将用于构建固定资产。
(12)收到现金股利38,000元(该项投资为成本法核算,对方税率和本企业一致,均为33%),已存入银行。
(13)销售产品若干批,价款900,000元,应收的销项税额为153,000元,货款银行已收妥。
(14)一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值1,200,000元。
(15)发现02年一项已完工投入使用的生产用固定资产未结转在建工程,该项固定资产的原始价值280,000元,02年应提折旧26,000元,为此进行了相关的帐务处理(结转在建工程;
补提折旧;
调整所得税、应交所得税;
调整未分配利润;
调整利润分配;
调整会计报表相关项目的期初数)。
(16)公司将要到期的一张面值为200,000元的无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知和进帐单交银行办理转帐。
收到银行盖章退回的进帐单,款项银行已收妥。
(17)委托外单位加工材料一批(非金银首饰)用于继续生产应税消费品,原材料计划成本200,000元(材料成本差异率为4%),加工费用53,000元(不含增值税),由受托方代收代交的消费税税率10%,材料已经加工完毕验收入库,加工费用尚未支付。
收回材料的计划成本为260,000元。
双方适用的增值税税率都是17%。
(18)基本生产车间1台机床批准报废,原价200,000元,已提折旧180,000元,清理费用500元,残值收入800元,均通过银行存款收支。
该项固定资产已清理完毕。
(19)提取现金500,000元,准备发放工资。
(20)支付工资500,000元,其中包括支付给在建工程人员的工资200,000元。
(21)分配应支付的职工工资300,000元(不包括在建工程应负担的工资),其中生产人员工资275,000元,车间管理人员工资10,000元,行政管理人员工资15,000元。
(22)提取职工福利费42,000元(不包括在建工程应负担的福利费28,000元),其中生产工人福利费38,500元,车间管理人员福利费1,400元,行政管理部门福利费2,100元。
(23)公司出售一台不需用设备,收到价款300,000元,该设备原价400,000元,已提折旧150,000元,该设备已由购入单位运走。
(24)摊销无形资产60,000元;
摊销印花税10,000元(已列入待摊费用);
摊销基本生产车间固定资产修理费(已列入长期待摊费用)90,000元。
(25)提取应计入本期损益的借款利息共18,400元,其中短期借款利息8,400元,长期借款利息10,000元。
(26)广告费20,000元,已由银行存款支付。
(27)归还短期借款,其中本金400,000元,利息9000元(利息已预提)。
(28)提取现金50,000元,准备支付退休费。
(29)支付退休金50,000元,未统筹。
(30)基本生产领用原材料的计划成本为700,000元,领用低值易耗品的计划成本为50,000元,低值易耗品采用一次摊销法摊销。
(31)结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5%。
(32)计提固定资产折旧125,000元,其中计入制造费用105,000元,计入管理费用20,000元。
(33)用银行存款支付产品展览费8,000元。
(34)计算并结转本期完工产品成本,没有期初在产品,本期生产的产品全部完工入库。
(35)收到应收帐款50,500元(不含增值税),存入银行。
(36)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款250,000元,增值税为42,500元,收到292,500元的商业承兑汇票一张。
(37)公司将上述商业承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为10,000元。
(38)公司本期销售产品应交纳的消费税为41,300元,应交城建税为15,115元,应交教育费附加为6,478元。
(39)用银行存款交纳增值税178,000元,交纳教育费附加5,710元,交纳消费税12,300元,交纳城建税13,320元。
(40)结转本期产品销售成本830,000元。
(41)偿还长期借款1,000,000元,偿还应付帐款(不含增值税)442,106元。
(42)10月1日,委托银行贷款给华科公司800,000元,年利率6%,贷款期限3年,利息于每季度终了后15日支付。
年末根据华科公司的财务状况,预计其本金的可回收金额为780,000元,因此计提减值准备20,000元。
(43)年度终了,分别按应收帐款和其他应收款余额的3‰计提坏帐准备金。
(44)年度终了,对比存货的帐面价值和市场价值,计提存货跌价准备63,000元;
对固定资产逐项检查发现,某固定资产帐面原值160,000元,已提折旧120,000元,因遭毁损,预计可回收金额为25,000元,因此计提固定资产减值准备15,000元;
对无形资产逐项检查后,计提无形资产减值准备30,000元。
(45)将各损益类科目结平,转至本年利润。
(46)计算并结转应交所得税103,399元。
(47)将本年净利润转至“利润分配”科目,依据净利润的10%提取法定盈余公积金24,793.10元,依据净利润的5%提取法定公益金12,396.55元,另外分配普通股现金股利145,934.35元。
(48)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
(49)用银行存款交纳所得税82,099元。
3、根据上面的资料得出,该公司2003年总帐帐户年末余额如表(见下页):
(三)实验要求
1、根据实验资料2,逐笔编制会计分录,登记丁字帐,结出本期发生额及期末余额;
2、根据实验资料1、2、3,编制资产负债表;
3、根据实验资料2,填列资产负债表补充资料;
(四)实验设计
1、实验形式:
单人独立实验。
2、实验时间:
本实验约需270分钟。
1,189,033
80,000
7,370
512,686
46,000
659,000
-1,995
应付股利
145,934.35
70,143
108,368
275,000
105,000
400
800,000
2,127,400
-2,750
334,576.65
存货跌价准备
-63,000
委托贷款
792,000
2,481,000
-221,000
固定资产减值准备
-15,000
工程物资
438,000
540,000
无形资产减值准备
-30,000
110,000
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