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21、市盈率=普通股每市价/每股收益
22、每股股利=股利总额/年末普通股总数
23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价
24、市净率=每股市价/每股净资产
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%
28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数
29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)
30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
32、销售现金比率=经营现金流量/销售额
33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数
34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益
38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)
39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额
或=外部融资销售百分比*新增销售额
40、销售增长率=新增额/基期额
或=计划额/基期额-1
41、新增销售额=销售增长率*基期销售额
42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率)
如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数
或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)
P-现值
i-利率
I-利息
S-终值
n─时间
r─名义利率
M-每年复利次数
44、复利终值S=P(S/P,i,n)
复利现值P=S(P/S,i,n)
45、普通年金终值:
S=A{[(1+i)^n]-1}/i
或=A(S/A,i,n)
46、年偿债基金:
A=S*i/[(1+i)^n-1]
或=S(A/S,i,n)
47、普通年金现值:
P=A{[1-(1+i)^-n/i]
或=A(P/A,i,n)
48、投资回收额:
A=P{i/[1-(1+i)^-n]}
或=P(A/P,i,n)
49、预付年金的终值:
S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i
或=A[(S/A,i,n+1)-1]
50、预付年金的现值:
P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}
或:
A[(P/A,i,n-1)+1]
51、递延年金现值:
一:
P=A[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)]二、P=A[(P/A,i,n)*(P/F,i,m)]m-递延期数
52、永续年金现值:
P=A/i
年金=年金现值/复利现值
53、名义利率与实际利率的换算:
i=(1+r/m)^m-1
式中:
r为名义利率;
m为年复利次数
54、债券价值:
分期付息,到期还本=利息年金现值+本金复利现值
纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数)
永久债券=利息额/必要报酬率
55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]
V-股票价值
P-市价
g-增长率
D-股利
R-预期报酬率
Rs-必要报酬率t-第几年股利
57、股票一般模式:
P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]
零成长股票:
P=D/Rs
固定成长:
P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P
59、预期报酬率=(D1/P)+g
60、期望值:
、方差:
标准方差:
61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)
m-证券种类
A-某证券在投资总额中的比例
-j种与种证券报酬率的协方差
-j种与种报酬率之间的预期相关系数
Q-某种证券的标准差
证券组合的标准差:
62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率
总标准差=Q*风险组合标准差
63、资本资产定价模型:
64、证券市场线:
个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
65、贴现指标:
净现值=现金流入现值-现金流出现值
现值指数=现金流入现值/现金流出现值
内含报酬率:
每年流入量相等
原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n)
不等时用试误法
66、非贴现指标:
回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含
会计收益率=年均净收益/原始投资额
67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本
68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限
或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数
69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率
70、调整现金流量法:
调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t]a-肯定当量
71、风险调整折现率法:
调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]
投资者要求的收益率=无风险报酬率+B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)
项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)
72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资
=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资
73、B权益=B资产*(1+负债/权益)B资产=B权益/(1+负债/权益)
74、现金返回线R=
上限=3*现金返回线-2*下限
75、收益增加=销量增加*单位边际贡献
76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本
平均余额=日销售额*平均收现期
占用资金=平均余额*变动成本率
77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例
78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
K-每次订货成本
D-总需量
Kc-单位储存成本
N-订货次数
u-单价
p-日送货量
d-日耗用量
79、经济订货量(Q^*)=
总成本=
最佳订货次数(N^*)=D/Q^*
经济订货量占用资金=Q^*/2*u最佳订货周期=1/N^*
陆续进货的Q^*=
总成本=
80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备
缺货量=交货时间*平均日需求量
保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc
81、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x(360/Nx100%)
CD为现金折扣的百分比;
N为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差
82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金
83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值
84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格
85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/(1+股票股利发放率)
86、银行借款成本:
Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)
或=i(1-T)
(当f忽略不计时)
Ki-银行借款成本;
I-年利息;
L-筹资总额;
T-所得税税率;
i-利率;
f-筹资费率
考虑时间价值的税前成本(K):
L(1-F)=Σ+[本金/(1+K)^n]
税后成本=税前成本*(1-T)
87、债券成本:
Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)
Kb-债券成本;
I-每利息;
B-面值;
i-票面利率;
B0-筹资额(按发行价格);
88、留存收益成本:
股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g
风险溢价法=债务成本+风险溢价
资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)
89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g
D1-第1年股利;
V0-市价;
g-年增长率
90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重
91、加权平均资金成本:
Kw=ΣWj*Kj
Kw为加权平均资金成本;
Wj为第j种资金占总资金的比重;
Kj为第j种资金的成本
92、筹资总额分界点=TFi/Wi
TFi为第i种筹资方式的成本分界点;
Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
p-单价
V-单位变动成本
F-总固定成本
S-销售额
VC-总变动成本
Q-销售量
N-普通股数
93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)
财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT-I)
总杠杆DCL=DOL*DFLSF-偿债基金
94、每股收益无差别点:
[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2
当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;
当EBIT小于无差别点时,普通股集筹资有利
95、总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)
S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-权益资本成本(按资本资产模型计算)
加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)
或=Σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)
96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和
人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)
各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量
97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度
产成品成本=单位成本*产成品产量
单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)
月末在产品成本=单位成本*约当产量
98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本
产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本
产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量
99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)
工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)
在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率
完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率
100、联产品成本售价法:
某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额
实物数量法:
单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)
101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率
102、边际贡献=销售收入-变动成本
单位边际贡献=单价-单位变动成本
边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价
变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价
变动成本率+边际贡献率=1
盈亏点作业率+安全边际率=1
103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100%
或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)
104、保本量=固定成本/单位边际贡献
保本额=固定成本/边际贡献率
盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额)
正常销售额=保本额+安全边际
105、安全边际=正常销售额-保本额
安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额)
销售利润率=安全边际第*边际贡献率
106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率
107、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格)
材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格
108、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率)
人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率
109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时
费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率
变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率)
效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率
110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数
能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率
闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率
率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率
111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本
部门税前利润=部门边际贡献-管理费用
112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额
剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本
113、营业现金流量=年现金收入-支出
现金回收率=营业现金流量/平均总资产
剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
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