初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案CPRWord格式文档下载.docx
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C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人
6.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税:
①独生子女补贴;
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
③托儿补助费;
④差旅费津贴、误餐补助。
7.赵某所持贷记卡透支余额为1万元,根据支付结算法律制度的规定,其首月最低还款额不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
8.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的有()。
A.(25+10)×
5%=1.75万元
B.(25+10+2)×
3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×
20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×
20%=7.7万元
【答案】C
【知识点】娱乐业营业额的确定
【解析】纳税人提供娱乐业劳务,应该按照收取的全部营业额计算缴纳营业税,不得扣除任何项目(如支付的租金)。
甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额=(25+10+2+8)×
20%=9(万元)。
9.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【知识点】消费税税率
【解析】选项AC:
卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税;
成品油实行从量定额的办法计征消费税;
小汽车实行从价定率办法计征消费税。
10.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【知识点】税务行政复议和行政诉讼
【解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
选项AD属于税务机关作出的征税行为,应该先申请行政复议,对复议决定不服的再申请行政诉讼。
11.下列行政责任形式中,属于行政处罚的是()。
A.降级
B.记大过
C.撤职
D.没收违法所得
【答案】D
【知识点】法律责任的种类(行政责任)
【解析】根据《行政处罚法》的规定,行政处罚的具体种类有:
警告,罚款,没收违法所得、没收非法财物,责令停产停业,暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照,行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
选项A、B、C属于行政处分,根据《公务员法》,对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有:
警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
12.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×
3%=5.4(万元)
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×
3%=4.05(万元)
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×
3%=4.8(万元)
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×
3%=4.95(万元)
【答案】BD
【解析】
(1)选项AB:
纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。
(2)选项CD:
建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入;
分包人应就其分包收入“全额”缴纳营业税,所取得的“提前竣工奖”应作为价外费用并入营业额。
13.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【知识点】土地增值税征税范围
房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;
转让国有土地使用权,属于土地增值税的征税范围;
出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,属于不征收土地增值税的房地产赠与行为,不征收土地增值税。
14.该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是()。
A.17×
5%=0.85(万元)
B.(17-3)×
5%=0.6(万元)
C.(17-3-2)×
D.(17-3-2-1)×
5%=0.55(万元)
【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额,不得扣除任何费用。
15.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有()。
A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.煤矿生产的天然气
D.原木
【答案】AB
(1)选项C:
应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气,不包括煤矿生产的天然气;
(2)选项D:
目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类,不包括原木。
16.女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费,根据社会保险法律制度的规定,张某可享受的生育保险待遇包括()。
A.婴儿所发生的各项费用
B.生育津贴
C.生育医疗费用
D.因医疗事故而发生的医疗费用
【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。
其中,因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用,生育保险基金不予支付。
17.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳印花税的是()。
A.会计咨询合同
B.法律咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术咨询合同
【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
18.根据个人所得税法律制度的规定,关于所得来源地确定的下列表述中,不正确的是()。
A.财产租赁所得,以财产所有人居住地作为所得来源地
B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
D.劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
19.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额时()。
A.2352万元
B.2387.69万元
C.2407万元
D.2406.8万元
20.根据营业税改征增值税的法律规定,卫星电视信号落地转接服务,属于增值电信服务。
A.正确
B.错误
21.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以一个月内职得收入为一次计缴个人所得税的是()。
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
22.根据社会保险法律制度的规定,下列职工中,应当被认定为工伤的有()。
A、在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤
B、下班后半小时左右,在车间收拾机床时受伤
C、因工外出期间,因个人原因与他人互殴致伤
D、因长期工作而患职业病
23.下列各项中,属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形有()。
A、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定,损害劳动者权益的
C、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的
D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
24.根据会计法律制度的规定,从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
关于该法律规范性质的下列表述中,正确的有()。
A.该法律规范属于义务性规范
B.该法律规范属于禁止性规范
C.该法律规范属于授权性规范
D.该法律规范属于强制性规范
参考答案:
AD
答案解析:
本题考核法律规范的种类。
本题所述情况应该是属于义务性规范和强制性规范。
本题采用排除法就可以选出。
25.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记
【知识点】注销税务登记
【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
26.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有(BCD)
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
27.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行为时,税务机关可以行使的权力有()。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
ABC
本题考核税务机关对偷税行为的处罚。
根据规定,对于偷税行为,税务机关可以依法追缴税款和滞纳金,并处以相应的罚款。
但是罚金是刑事机关处以的,不能由税务机关进行处罚。
28.根据营业税法律制度的规定,下列确定营业额的方法中,正确的有()。
A.建筑工程实行分包或者转包的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额
B.保险业实行分保险的,以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额
C.单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额
D.从事娱乐业经营的,以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)
ACD
本题考核营业税的计税依据。
根据规定,办理初保业务,营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款,即向被保险人收取的全部保险费,因此选项B是错误的。
29.根据《会计基础工作规范》的规定,下列各项中,属于记账凭证应当具备的内容有()。
A.记账凭证的名称和编号
B.经济业务事项摘要
C.填制记账凭证的日期
D.所附原始凭证的张数
ABCD
本题考核记账凭证的内容。
根据规定,以上四项均属于记账凭证应当具备的内容。
30.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
D
本题考核税收保全措施。
根据规定,选项B和选项C均为税收强制执行措施,选项D属于税收保全措施。
31.下列权利义务中,属于经济法律关系内容的有()。
A.所有权
B.纳税义务
C.经营管理权
D.服兵役义务
BC
经营管理权属于经济权利;
纳税义务属于经济义务。
试题点评:
本题考核经济法律关系的内容。
教材P16。
属于教材基本内容,应该掌握。
32.根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是()。
A.契税
B.车辆购置税
C.房产税
D.城镇土地使用税
从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据,其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。
城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积,所以是从量计征税额的。
本题考核税种的分类。
教材P97.220相关内容。
是对教材知识的综合运用的考核,需要我们加以分析和判断。
33.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,准予扣除折旧的有()。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
根据规定,与经营活动无关的固定资产,不得计提折旧在企业所得税前扣除。
题目其他所列三项,均可以计提折旧在税前扣除。
34.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有()。
A.将自产货物用于非应税项目
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费,不属于视同销售行为,不征收增值税。
自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东,均属于视同销售行为,征收增值税。
35.根据《会计法》的规定,下列各项中,属于会计核算内容的有()。
A.合同的审核和签订
B.款项和有价证券的收付
C.资本、基金的增减
D.财务的收发、增减和使用
BCD
款项和有价证券的收付,资本、基金的增减,财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。
合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
36.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,符合支付结算法律制度规定的是()。
A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款中华会计网校
C
根据规定,信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金,选项A错误;
开证行在决定受理申请人开证申请,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,而并非是30%,选项B错误;
信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额,选项C正确;
申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内付款,对不足支付的部分作逾期贷款处理,选项D错误。
37.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中,正确的有()。
A.民事经济纠纷实行或裁或审制度
B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C.民事诉讼实行两审终审制度,仲裁实行一裁终局制度
D.民事诉讼实行公开审判制度,仲裁不公开进行
38.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中,正确的是(BD)
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时,劳动合同自然终止
B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
39.下列各项中,属于虚开发票行为的有()。
A、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
C、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
40.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是(C)。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
41.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是()。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.土地增值税
【答案】ABC
【解析】土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的,“出租”不涉及所有权的变更,不是转让行为,不属于土地增值税的征税范围。
(P202)
42.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中,正确的有()。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C.融资租赁业务的营业额外负担向承租方收取的全部价款和价外费用
D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
【答案】ABD
【解析】选项C:
融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
(P92)
43.根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动争议中,劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。
A.确认劳动关系争议
B.工伤医疗费争议
C.劳动保护条件争议
D.社会保险争议
【解析】劳动争议的范围主要指人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议:
(1)因确认劳动关系发生的争议;
(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;
(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;
(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;
(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;
(6)法律、法规规定的其他劳动争议。
44.下列各项中,属于劳动合同订立原则的有()。
A.公平原则
B.平等自愿原则
C.协商一致原则
D.诚实信用原则
【解析】劳动合同订立的原则,包括:
合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。
45.下列关于仲裁审理的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()。
A.除当事人协议外,仲裁开庭进行
B.仲裁员不实行回避制度
C.当事人可以自行和解
D.仲裁庭可以进行调解
【答案】ACD
【解析】仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:
(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属;
(2)与本案有利害关系;
(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正仲裁的;
(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人的请客送礼的。
(P17)
46.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
该一定期限是()。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
47.某租赁公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。
A.合同签订的当天
B.合同确定的付款日期当天
C.收到预收款的当天
D.租赁业劳务完成的当天
【解析】纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(P107)
48.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,按“服务业”税目征税的是()。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务外语学习
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
(1)选项A:
单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税(P86);
(2)选项B属于“金融保险业”税目征税范围(P83);
(3)选项C属于“邮电通信业”税目征税范围(P84);
选项D属于“文化体育业”税目征税范围(P85)。
49.根据营业税法律制度的规定,下列项目中,不免征营业税的是()。
A.托儿所提供充养服务
B.农场提供农田灌溉业务
C.文化馆出租房屋业务
D.保险公司为种植业提供保险业务
【解析】选项ABD均属于营业税免税项目(P98);
选项C应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。
50.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.罚金
B.银行按规定加收的罚息
C.税收滞纳金
D.罚款和被没收财物的损失
B
根据规定,税收滞纳金不得在企业所得税前扣除;
纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在税前扣除,但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。
51.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税
52.根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的享受条件中,正确的有()。
A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的
B、用人单位解除劳动合同
C、因本人意愿由劳动者解除劳动合同
D、已经进行失业登记,并有求职要求的
53.下列各项中,可以作为经济法律关系客体的有()
A.土地使用权
B.发明
C.劳务
D.产品
54.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有(
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