转贴扫描世界各国房产税政策Word下载.docx
- 文档编号:18412865
- 上传时间:2022-12-16
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:24.14KB
转贴扫描世界各国房产税政策Word下载.docx
《转贴扫描世界各国房产税政策Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《转贴扫描世界各国房产税政策Word下载.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
35发布在凯迪社区>
在美国,住房约占居民家庭资产的30%,而各家庭直接或间接持有的股票价值仅占其资产总值的25%。
据统计,自1995年以来,美国住房销售收入每年达1500亿美元,房地产业有着广阔的发展空间,为税收创造了稳固的税源。
美国的房产税是以财产税名义征收的,征税对象主要是居民住宅,收入中95%以上由地方政府征收,税法由各州制定。
美国房产税的纳税人为拥有房地产的自然人和法人。
包括住宅所有者、住宅出租者,但不包括住宅承租者。
例如,根据加州房地产税法规定,凡当地房地产拥有者都是房地产税纳税人。
美国房产税的课税对象为房屋,以房屋估价为课税依据。
在实际估价过程中,估价和市价往往相差较大,这主要是由于地方政府要求低估大额房地产的价值,以利于吸引外地资本。
一般只将估价定为市价的3/4甚至一半。
例如,加州房地产税法规定,房产税的课税依据是房地产的市场价格,但仅以当地政府专门从事房地产价值评估部门所确定的市场价的40%作为课税价格。
房产税的税率由地方政府根据各级预算每年的需要确定,而预算应征收的房产税与房屋计税价值总额每年都有变化,因此房产税税率每年都相应变化。
确定税率的具体程序是:
市、镇委员会通过预算,各级政府根据各种预算收入和总支出的情况决定征收房产税的数额,再根据评定的房屋计税价值确定房产税的税率。
税率的计算公式为:
预算应征收的房产税税额÷
房产计税价值总额=房产税税率。
美国房产税税率在各地是不一的,但税率的高低要受到一定的限制,因为联邦法律规定了对财产(主要是房地产)征税的最高限额。
财产估价经地方立法机关正式批准后,即成当地的法定税基。
据此形成两种形式的税率。
一是名义税率,适用于估价;
一是实际税率,适用于市价。
由于各地估价比率不一,各地税率也有较大差异。
例如,新泽西州的泽西市房产税税率为4.125%。
李堡市的税率为2.18%,其中市政府征收的房产税税率为0.936%;
代县政府征收的房产税税率为0.276%。
纽约市的房产税最复杂,该市将房屋分为四种类型。
第一种,1个~3个家庭共同居住的住宅,名义税率为10.694%,实际税率为0.85%;
第二种,多个家庭居住的民用住宅,名义税率为10.552%,实际税率为4.75%;
第三种,公共设施,名义税率为7.702%,实际税率为3.47%;
第四种,商业用房屋(如商店、仓库和办公楼等),名义税率为10.608%,实际税率为4.77%。
纽约市有近100万幢建筑,总价值近4000亿美元,每年大约征收房产税75亿美元,占房屋总价值的1.9%。
美国地方政府规定了一些减免税项目,主要是对自住房屋给予减免税,这是通过减少税基或低估财产价值来实现的。
另外还有一种减免房产税的方法,即当房产税超过某一最大值时,纳税人可从州政府得到相应的州个人所得税抵免或现金补偿。
(6)合格的房屋建筑商可申请免除附加财产税,建筑商须在开工之前和开工之后三十天内申请,但房屋建筑完工后必须加以出售。
[此贴已经被作者于2010/12/2321:
59编辑过]
日本房产税征收及减免制度
日本从1950年开始征收房产税,在几十年的实践中不断完善形成了一套比较成熟的征收体系和较为完善的减免制度。
目前日本与房产相关的税收主要包括不动产取得类课税、不动产保有类课税和不动产转让所得类课税三大类,涵盖了获取、保有和转让不动产的全过程。
[转贴]日本房产税征收及减免制度
198次点击
34:
51发布在凯迪社区>
2010-11-0418:
40:
00
[来源]:
新华网
日本的房产税以固定资产税、城市规划税、事业所得税三个税种名义征收。
一、固定资产税1、纳税人:
为法律意义上的房屋产权所有者,如房屋产权所有者下落不明,房屋使用者便是纳税人。
2、课税对象:
指经营性房屋,如住宅、店铺、工厂、仓库等。
3、课税依据:
以房屋的资本价值为课税依据。
4、税率:
标准税率为14%,最高税率为21%。
5、减免税:
国家和地方政府拥有的房屋;
宗教寺院内的房屋;
非营利事业法人拥有的事务所和仓库;
科研团体所拥有的直接用于学术研究的房屋;
社会公益福利机构所拥有的非营利性房屋。
二、城市规划税城市规划税的课税对象为土地、房屋,原则上在城市规划区域内,以城区土地、房屋的评估值为课税标准,税率一般不能超过03%的最高限制。
三、事业所得税该税是用于城市环境改善的特定目的税。
课税对象是为了营业需要而新建和扩建的房屋。
税率按纳税人不同而分为两种:
一种是对提供营业用房屋建筑的征税,由房屋建筑的所有者缴纳,按纳税人自报房屋面积计征,每平方米6000日元;
另一种是对用房屋建筑从事营业活动的征税,由房屋经营使用者缴纳,包括对房屋按每平方米6000日元征税和按支付雇员总报酬的025%征税。
事业所得税减免规定较多,如仓库或低温贮藏库等,其课税标准扣除率按3/4实行,大饭店或旅馆按1/2实行。
日本法令还规定不得在居住人口少于30万人的城市征收事业所得税。
日本从1950年开始征收房产税,在几十年的实践中不断完善形成了一套比较成熟的征收体系和较为完善的减免制度。
不动产取得类课税包括不动产取得税、登记许可税、印花税、继承税与赠与税等税种。
其中,不动产取得税属于地方税,在不动产买卖、赠与、交换、改建后,所有者均有义务缴纳该税,土地和住宅的不动产取得税税率为3%,非住宅类建筑取得税税率为4%。
根据不动产的具体情况,日本还有相应的不动产取得税减免制度。
登记许可税是取得不动产者进行登记时须缴纳的一种国税。
登记许可税的税率按不动产取得方式不同而有所不同,通过购买获得的房地产税率为2%,同时该项税收也有相关的减税和免税规定。
印花税是不动产交易签约过程中产生的国税,税额因签约金额而异。
如6000万日元的签约金额需要缴纳的印花税税额为6万日元。
继承税和赠与税是不动产接受方缴纳的国税,采用10%至50%的六档累进税率制,不足1000万日元的部分按10%的税率征税,而超过3亿日元的部分其税率则为50%。
不动产保有类课税主要由物业税和都市规划税两部分组成。
物业税是地方税,日本《地方税法》规定,物业税征收对象涵盖土地、建筑和折旧资产(如机械设备等)三类。
在房地产领域,物业税征收对象主要是土地和建筑两个部分。
目前,日本的物业税标准税率为1.4%,都市规划税的税率上限为0.3%,在具体执行过程中不同地区的实际税率略有差异。
物业税在日本地方财税收入中所占比重较大。
日本物业税税收从1979年的2.8万亿日元增至1999年的9.1万亿日元,之后一直稳定在每年8.5万亿日元左右。
如2005年和2006年的物业税税收分别为8.86万亿日元和8.57万亿日元,分别占地方政府税收收入的45.3%和42.5%。
为缓解社会矛盾和体现公平课税原则,日本针对物业税和都市规划税也有相应的减免制度。
如根据住宅用地面积大小、建筑新旧程度不同均可获得一定的税收优惠。
估价低于30万日元的土地和估价低于20万日元的建筑,免征物业税;
政府、皇室、墓地、学校等特殊用途的建筑也免征物业税。
正常情况下,在东京市内土地面积为150平方米的两层建筑,土地和建筑的物业税合计为6.8万日元。
不动产转让所得类课税是不动产转让或出租获益部分的课税,包括所得税和居民税两种。
所得税为国税,居民税为地方税。
征收不动产转让税的目的主要是为了抑制炒地、炒房等投机行为,稳定房地产市场。
保有五年以上的房地产转让收益所得税税率为15%,居民税税率为5%;
保有五年以下的房地产转让收益所得税税率为30%,居民税税率为9%。
同样,日本在不动产转让所得类课税中也采取了减免措施。
如保有10年以上的住宅在转让时,收益金额在6000万日元以内的部分,所得税和居民税分别按10%和4%的税率征收;
收益金额超过6000万日元的部分,所得税和居民税分别按15%和5%的税率征收。
日本在不动产取得、保有和转让各个环节建立的这样一套相对完善的税制,不仅为各级政府提供了税收来源,还为抑制投机、保障房地产市场稳定起到了积极作用。
同时各种税制均按纳税主体的情况而采取差别税率的做法,也兼顾了社会公平。
此外,房产税还发挥着调节房地产市场的功能,如近年来在房地产市场低迷的情况下,日本又推出了不少减税措施,以刺激房地产消费。
不过,日本在房产税的设置方面也存在不少缺陷。
由于房产税的课税名目繁多、计算复杂,实际操作起来非常麻烦。
此外,随着经济形势的变化经常进行调整,加之不少属于地方税的税种存在地区差异,不仅普通纳税人搞不清楚,就是税收部门的工作人员有时也会弄错。
因此,日本各地征税出错事件时有发生,甚至出现纠纷和官司。
如何整合税种、简化操作程序将是日本房产税征收方面应该逐步解决的问题。
记者:
赵新利
<
=1){
return;
}
varnCurrIndex=_nCurrIndex||0;
if(nCurrIndex==0)
{document.write("
2011年新加坡房产税改革政策
新加坡房产税每年征收一次,收取多少根据市场上房子租金来定。
比如我拥有一套不到70平米(使用面积)的两室一厅,如果我不住在这里,借给或者租给其他人了,那么房产税这套房子年值的10%,年值是政府定的,它通常是你出租一个房间(注意不是整套)一年的租金。
[转贴]2011年新加坡房产税改革政策
202次点击
32:
14发布在凯迪社区>
43:
新加坡留学网
从2011年开始,房产税改革,制度更加倾向于弱势群体,凡是年值(AV)低于6000新币的,免收房产税。
我这样6900的,前面6000免收,后面900收取4%,也就是36新币,大约人民币180人民币。
那些年值超过24000新币的房子,超过的部分要缴纳6%的房产税,所以有钱人多给一些,普通人少给一些,这就是新政策的意图。
总体数目上,政府不会吃亏的。
新加坡房产税每年征收一次,收取多少根据市场上房子租金来定。
如果我也居住在这里,那么房产税是我年值的4%。
那么年值具体是多少呢?
政府认为自己住一个房间,出租一个房间,所得到的收入是6900新币(比实际收入略少),那么要为这笔收入缴纳4%的房产税,即便是你没有出租,也要缴纳这笔税款。
6900*4%=272新币,但政府有一系列的折扣,给那些小户型的拥有者,所以实际缴纳税款是82新币,大约400人民币。
这样一个房产税的计算办法,使得小户型的人缴纳的税款较少,大户型和私人公寓就没有折扣了,他们通常要缴纳2-4千人民币的房产税。
漫谈香港的“房产税”
在香港,与内地所指的房产税相对应的,香港称为“差饷”。
差饷,顾名思义警察的薪水意思,早期的确是维持香港警队的所需。
香港早于1845年就开始征收差饷。
而现在差饷收入则用于各种公共服务,譬如路灯,路面,消防设施等。
[转贴]漫谈香港的“房产税”
206次点击
39发布在凯迪社区>
38:
财新网
最近内地都在热议房产税,而有人也许不禁会问,对于房地产市场成熟的香港而言,房产税又是如何缴交的呢?
在香港,与内地所指的房产税相对应的,香港称为“差饷”。
在香港物业大致分为两种,一种是私人物业,另一种为政府提供的公共房屋,而香港约有50%的人居住于公共房屋。
但是无论上述哪种物业,都需要缴交差饷。
与内地正在研讨房产税不太相同的是,关于差饷的评估,现在内地普遍热议的是根据持有物业的整体估值。
但在香港的“差饷”则是根据“租金”估值,也就是假设物业在估价期间出租时可得的年租。
而负责征收和估值的差饷的,香港有个专门的部门——差饷物业估价署。
该署会根据同区类似物业估价期间租金的市价,按照物业的面积、位置、设施、完工素质及管理水平等调算。
然后再将租金乘以差饷征收率计算应缴税款,譬如2010-2011年度差饷的征收率为5%。
差饷物业估价署每年都会重新评估物业的租金,譬如在2010-2011年度,估价册上约有235万项估值,单位总数为298万个。
对于自住物业,差饷自然由业主缴交,但是对于出租的物业,差饷则是由业主和租客之间订立的合约而定。
我们驻港记者的前辈就告诉我,之前就曾与业主就所租物业的差饷缴交展开过“谈判”。
除了差饷,香港还有一个关于房产物业方面重要的税率,就是物业税。
物业税主要是针对有出租收入的业主,自住物业业主则不需要缴交。
而计算方法,也是根据租金收入计算,目前香港物业税税率为15%。
香港的差饷约占香港政府收入的5%。
而且港府不少年份都宽免应缴差饷。
这也说明差饷的征收对于香港房地产基本不会有任何影响。
由于香港是自由港,税种简单,政府也一直贯彻“大市场,小政府”的思维,因此较少用行政手段干涉市场。
在香港“调控”房地产市场的手段并非是税收,而主要有两种方式,增加土地供应和收紧银行信贷。
王端
中国房产税试点“鼓点渐急”意在遏制投机
2010年10月09日03:
55
专家认为,开征“房地产税”的讨论已经进行了几年,这个税种是通过提高房产的持有成本,限制购买多套住房和房地产投机,在国外称为“财产税”或“物业税”,我国现在普遍的意见是称其为“房地产税”。
在我国全面开征“房地产税”的条件还不成熟,但是,可以在一部分城市开始试点,对开发商囤积土地、捂盘惜售,个人持有多套住宅、购置商铺出租、炒买炒卖房地产的行为开征房产税,取得经验后再逐步推向全国。
继“十一”节前,国家各部委共同打出的房市调控“组合拳”,给房地产市场带来了巨大震动之后,上海市房市调控细则10月7日紧跟其后“重量登台”,立即在房地产市场掀起轩然大波。
俗话说,“打蛇捏七寸”,暂定上海及外省市居民只能在上海新购一套商品住房,无疑给投机型需求致命一击。
而“积极做好房产税改革试点的各项准备工作”的再次明确,预示着房产税试点“箭在弦上”,只是等待合适的时机正式推出,房屋持有成本的上升将是大势所趋。
对于房产税改革,财政部、国家税务总局有关负责人9月30日表示,近年来,随着住房制度改革不断深化和居民收入水平大幅提高,商品房市场日益活跃,改革和完善房产税制度,对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的,既有利于调节居民收入和财富分配,也有利于健全地方税体系,促进经济结构调整及土地节约集约利用,引导个人合理住房消费。
然而,人们也看到,虽然此次房地产宏观调控涉及到“房产税”改革的推进,但是并没有定出具体的“时间表”,因此市场的预期也将存在一定的不确定性,此项措施对房市的影响仍然有待观察。
“我国应尽快出台‘房地产税’政策,加大房产持有成本。
”接受本报记者采访的财税专家、中央财经大学刘玉章教授告诉记者。
他认为,开征“房地产税”的讨论已经进行了几年。
这个税种是通过提高房产的持有成本,限制购买多套住房和房地产投机,在国外称为“财产税”或“物业税”,我国现在普遍的意见是称其为“房地产税”。
在我国全面开征“房地产税”的条件还不成熟,但是,我们可以在一部分城市开始试点,对开发商囤积土地、捂盘惜售,个人持有多套住宅、购置商铺出租、炒买炒卖房地产的行为开征房产税,取得经验后再逐步推向全国。
财政部、国家税务总局有关负责人对于如何推进房地产税改革问题回答记者提问时表示,从国际经验及公平、规范的角度看,房地产税应对个人所有的住房普遍征收。
但考虑到这项改革情况复杂,拟先在部分城市对部分个人拥有的住房进行试点,恢复征收房产税,积累经验后逐步扩大到全国。
刘玉章认为,财政部、国家税务总局谈到的是两个税种。
一是我国自1986年10月1日根据《中华人民共和国房产税暂行条例》开征的房产税条例规定,“个人所有非营业用的房产免纳房产税”。
个人拥有的住房应当属于非营业用的房产,如果征收房产税则不属于恢复,而是开始征收。
而且,这里还有一个法律权限的问题,“个人所有非营业用的房产免纳房产税”是国务院的《条例》规定的,如果对个人所有非营业用的房产开征房产税,需要国务院制定法规才可以实施。
另外,如果对城市、县城、建制镇和工矿区的个人所有非营业用的房产普遍开征房产税就把个人的居住用房和投机购房混淆,有失公允,这与遏制房价过快上涨的政策相悖。
有关部门应当慎重。
刘玉章建议,解决的办法还是首先在房价上涨过快的城市试点开征“房地产税”,取得经验之后再在全国推开。
此次房地产宏观调控“组合拳”明确提出,加快推进房产税改革试点工作,并逐步扩大到全国。
当前上海市房市调控再次强调做好相关准备工作,意味着房产税的试点已经提上日程,人们期待准确“时间表”的明确。
除了广为关注的“房产税”改革之外,此次房地产“组合拳”中再度提到清算土地增值税的问题。
刘玉章表示,在国务院的文件中对某个行业的某个税种要求进行清算和稽查这是很少见的,这说明土地增值税已经到了非清算不可的地步了。
今年5月下旬,在不到一周的时间内,国家税务总局两次发文,要求坚决、全面、深入地推进本地区土地增值税清算工作,可以看到税务总局清算土地增值税的决心。
然而,时间过去了4个多月,土地增值税清算的效果没有显现,而房价又开始上涨。
面对当前房价回升的形势,尽快研究制定引导住房合理消费,遏制房价过快上涨的有力措施迫在眉睫。
这也是此次房地产宏观调控再次强调加大土地增值税清算力度的一个因素。
上海市房市调控细则强调,加强土地增值税征管,重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目,进行土地增值税清算和稽查。
同时还明确了预征率,住房开发项目销售均价低于项目所在区域上一年度新建商品住房平均价格的,预征率为2%;
高于但不超过1倍的,预征率为3.5%;
超过1倍的,预征率为5%。
从这些规定中,很明显看出遏制房价过快上涨的意图。
除了国家已经出台的各项税收政策外,刘玉章还建议应尽快取消对个人销售住房暂免征税的优惠政策。
2008年末,为了应对金融危机给我国经济带来的冲击,财政部、国家税务总局制定下发了《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》,文件规定,自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税;
对个人销售住房暂免征收土地增值税。
该文件在应对金融危机、重振房地产业方面起到了应有的作用,但是,在炒买炒卖房地产推动房价上涨的时期,此项政策对炒买炒卖房产起到了推波助澜的作用,已经不再适用,应当尽快予以废止。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 扫描 世界各国 房产税 政策