第2讲会计专业技术资格考试中级经济法试题2Word文档下载推荐.docx
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A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
【答案】ACD
【解析】出现以下情况之一的,公司召开股东大会会议应通知优先股股东,优先股股东有权出席股东大会会议,就以下事项与普通股股东分类表决:
(1)修改公司章程中与优先股相关的内容(选项A);
(2)一次或者累计减少公司注册资本超过10%(选项B);
(3)公司合并、分立、解散或者变更公司形式(选项C);
(4)发行优先股(选项D);
(5)公司章程规定的其他情形。
13.根据公司法律制度的规定,持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东,在发生某些法定事由时,可以提起解散公司的诉讼,人民法院应予受理。
下列各项中,属于该法定事由的有(
A.公司持续2年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的
B.股东表决时无法达到法定比例,持续2年以上不能作出有效股东会决议,公司经营管理发生严重困难的
C.公司严重侵害股东知情权,股东会无法解决的
D.公司严重侵害股东利润分配请求权,股东利益遭受重大损失的
【答案】AB
【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
14.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中,正确的有(
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
【答案】AD
【解析】特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
15.(本题考点2018年教材已删除)甲是A有限责任公司(下称A公司)的总经理,同时又是B银行的董事。
A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。
下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中,符合商业银行法律制度规定的有(
A.不得向A公司发放信用贷款
B.可以向A公司发放信用贷款,但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
C.可以向A公司发放担保贷款,但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
D.可以向A公司发放担保贷款,发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件
【答案】AC
(1)A公司属于B银行的关系人;
(2)商业银行不得向关系人发放“信用贷款”;
向关系人发放“担保贷款”的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确,每小题答案正确的得1分,答案错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分)
1.承揽合同的定作人可以随时解除合同,造成承揽人损失的,应当赔偿损失。
(
)
【答案】√
2.(本题考点2018年教材已删除)委托合同中,委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务,也可以概括委托受托人处理一切事务。
3.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【答案】×
【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
5.未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
【解析】未经“股东(大)会”同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
6.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。
7.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。
8.上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。
9.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任。
【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其“认缴”的出资额为限承担责任。
10.因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利,保险人仍应承担赔偿保险金的责任。
【解析】因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的,保险人“不承担”赔偿保险金的责任。
四、简答题(本类题共3小题,每小题6分,共18分)
【案例1】
甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%。
2014年A公司发生有关事项如下:
(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。
为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股东会,会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时,甲、乙、戊赞成,丙、丁反对,股东会作出了为甲提供担保的决议。
(2)6月,因A公司实力明显增强,乙提议将公司变更为股份有限公司。
为此董事会按期召集了股东会,会议就变更公司形式事项进行表决时,乙、丙、丁赞成,甲、戊反对,股东会作出了变更公司形式的决议。
要求:
根据公司法律制度的规定,分别回答下列问题:
(1)甲是否有权提议召开临时股东会?
简要说明理由。
(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?
(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?
【案例1答案】
(1)甲有权提议召开临时股东会。
根据规定,代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。
在本题中,由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定,应按出资比例行使表决权。
甲的出资比例为22%,其表决权达到了1/10以上,故甲有权提议召开临时股东会。
(2)股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。
根据规定,公司为股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东(大)会决议。
接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决,该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
在本题中,甲作为接受担保的股东,未回避表决,故该决议不合法。
(3)股东会作出的变更公司形式的决议合法。
根据规定,股东会作出变更公司形式的决议,必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过。
在本题中,投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70%,超过了2/3以上的法定要求。
【案例2】
2014年10月20日,甲向乙购买一批原材料,价款为30万元。
因乙欠丙30万元,故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。
乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。
2014年11月15日,丙向甲提示付款时,甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
根据票据法律制度的规定,分别回答下列问题:
(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?
【案例2答案】
(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。
根据规定,票据债务人(甲)不得以自己与出票人(乙)之间的抗辩事由对抗持票人(丙)。
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。
根据规定,汇票上未记载付款日期的,视为见票即付。
【案例3】
2005年3月,甲公司与乙公司签订的租赁合同约定:
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司,租期25年,租金每月1万元,以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整,乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后,乙公司依约支付租金,甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月,乙公司为改善条件,未经甲公司同意,在该房屋内改建一间休息室,并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施,乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升,租金大涨,甲公司要求提高租金,乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋,并通知了乙公司,乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司,并办理了所有权变更登记手续。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?
(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
(3)甲公司将房屋出售给丙公司后,租赁合同是否继续有效?
【案例3答案】
(1)20年之内的部分有效,超过的5年无效。
根据规定,租赁合同的期限超过20年的,超过部分无效。
(2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。
根据规定,承租人经出租人同意,可以对租赁物进行改善或者增设他物;
如未经出租人同意,出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。
(3)租赁合同继续有效。
根据规定,租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。
五、综合题(本类题共1题,共12分)
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的计税基础为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
【答案】
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。
根据规定,企业以买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。
在本题中,甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=40×
40÷
(40+10)=32(元),确认每瓶洗洁精销售收入=40×
10÷
(40+10)=8(元)。
(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×
50%=20(万元)。
【解析】专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费,允许按照规定实行加计扣除;
对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
(3)甲公司计提的折旧金额=600÷
5×
(8÷
12)=80(万元),税前允许扣除的折旧金额=600÷
10×
12)=40(万元),应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
(5)向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除,支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。
根据规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,不得在税前扣除;
但纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用,准予在税前扣除。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元,不得在税前扣除。
根据规定,企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
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- 会计专业技术 资格考试 中级 经济法 试题