西安交通大学15年《国家税收》考查课试题Word文档格式.docx

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D.都计入应税销售额

3. 

转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）

A.向对方收取的全部价款

B.向对方收取的价外费用

C.向对方收取的全部价款和价外费用

D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

4. 

如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。

该免予征税的数额称为（）

A.免征额

B.起征点

C.减税额

D.抵免额

5. 

增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的运输装卸费

D.收取的销项税额

6. 

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）

A.不缴纳消费税

B.使用该种消费品时缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税

D.销售最终消费品时缴纳消费税

7. 

下列各项中，属于税收特征的是（）

A.稳定性

B.及时性

C.合法性

D.无偿性

8. 

纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

9. 

土地增值税由（）部分征收

A.土地管理部门

B.税务机关

C.房产管理部门

D.财政机关

10. 

现行资源税采用（）方法征收

A.从量定额

B.从价定额

C.从量比例

D.从价比例

11. 

土地增值税应纳税额是指（）

A.在转让房地产中获取的增值额

B.在转让房地产中获取的收入额

C.国家规定的各项扣除项目金额

D.转让费用

12. 

纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税

A.生产

B.完工入库

C.销售

D.售出并收款

13. 

企业所得税由纳税人向（）缴纳

A.其所在地主管财政机关

B.其所在地主管税务机关

C.其所在地主管审计机关

D.其所在地工商行政管理部门

14. 

下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.印花税

15. 

生产型增值税的特点是（）

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

分 

二、多选题（共15道试题，共30分。

按相对量形式规定征收比例的税率形式为（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.边际税率

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A.利息、股息、红利所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

城建税适用的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

下列个人所得适用20%的比例税率的有（）

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.稿酬所得

享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括（）

A.石油、天然气开采

B.机械制造、电子工业

C.轻工、纺织工业

D.客运交通业

下列个人所得中应纳个人所得税的是（）

C.保险赔款

纳税人销售下列货物中适用17%的税率的是（）

A.电视机

B.化肥

C.卷烟

D.石油液化气

下列项目中，免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.将自产的货物用于集体福利的

C.避孕药品和用具

D.居民用煤炭制品

由税务机关负责征收管理的税种是（）

A.农业税

B.关税

D.房产税

企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

纳税人转让房地产所收取的收入，包括（）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.各项成本

实行增值税具有以下优点（）

A.避免对同一产品不同阶段重复征税

B.有利于公平税负

C.有利于扩大出口贸易

D.可以简化应纳税额的计算方法

下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有（）

A.有偿转让不动产所有权

B.有偿转让不动产有限产权

C.有偿转让不动产永久使用权

D.将不动产无偿赠与他人

增值税的纳税义务人有（）

A.在我国境内从事修理修配劳务

B.在我国境内销售无形资产

C.在我国境内销售不动产

D.出口货物

下列项目中属于营业税项目的有（）

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务

D.从事加工、修理修配业务

三、判断题（共20道试题，共40分。

根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。

A.错误

B.正确

营业税是价外税。

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。

企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。

混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

税收中的代扣代缴义务是非法定义务

流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。

扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。

关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的产品分配。

根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

关税按征税货物的流向划分，可把关税分为进口税、出口税和过境税。

在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。

16. 

按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。

17. 

消费税实行从量计征。

18. 

按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。

19. 

我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。

20. 

某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。