新版精选电大税收筹划形考完整题库158题含参考答案.docx
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新版精选电大税收筹划形考完整题库158题含参考答案
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设
立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民
纳税人,可以达到节省税金支出的目的
正确答案:
许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此,利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
2.下列属于固定资产加速折旧方法的是()。
A.工作量法
B.双倍余额递减法
C.直线法
D.平均年限法
双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种,选项B正确。
正确答案:
双倍余额递减法
3.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()
A.合法性
B.前瞻性
C.违法性
D.违法性
税务筹划的基本特点之一是合法性,而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案:
合法性
4.以下选项中,属于纳税人的有()
A.代收代缴义务人
B.外国人和无国籍人
C.代扣代缴义务人
D.居民企业
纳税人可以分为自然人和法人两种,代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连,但不承担纳税义务,只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税,属于纳税人范畴。
正确答案:
居民企业
5.以下选项中,不属于累进税率形式的是()
A.定额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级,每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。
正确答案:
定额累进税率
6.税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后
B.纳税义务发生之前
C.生产经营行为发生后
D.纳税义务发生之后
一项生产经营行为发生后,其纳税义务即是确定的,而纳税人的纳税义务发生之后,就必须依法纳税,已经不存在税收筹划空间,纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案:
纳税义务发生之前
7.税收筹划的目标是()
A.成本最小化
B.企业价值最大化
C.税负最小化
D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准,是能否有利于企业价值最大化,而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案:
企业价值最大化
8.()是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.系统性
C.合法性
D.动态性
合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法,而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说,税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神,不钻任何法律的空子。
正确答案:
合法性
信息文本
9.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是()。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其
所发生的利润和亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”
正确答案:
分公司与总公司经营成果合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
10.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。
A.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
C.租金收入,依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
正确答案:
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
11.下列说法不正确的是()。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
B.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
正确答案:
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
12.下列说法正确的是()。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
正确答案:
当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
13.税收三性是指()
A.无偿性、自觉性、灵活性
B.政策性、强制性、无偿性
C.广泛性、强制性、固定性
D.无偿性、固定性、强制性
税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案:
无偿性、固定性、强制性
14.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、
共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是()
A.普通合伙企业
B.股份有限合伙企业
C.合伙企业
D.有限合伙企业
正确答案:
普通合伙企业
15.税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()
A.所有权
B.行政权力
C.财产权利
D.政治权利
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案:
政治权利
16.对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是()
A.享受所在国其他税收优惠政策
B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
C.享受所在国为新设公司提供的免税期
D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
正确答案:
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
17.如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税。
A.15%
B.20%
C.5%
D.10%
正确答案:
20%
18.进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。
A.越高
B.越低
C.相等
D.略高
正确答案:
越高
19.下列关于边际税率的说法,正确的是()
A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
B.边际税率是指全部税额与全部收入之比
C.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率
D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多
正确答案:
边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多
20.下列企业适用15%企业所得税税率的是()
A.国家需要重点扶持的高新技术企业
B.小型微利企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
正确答案:
国家需要重点扶持的高新技术企业
21.根据现行增值税规定,下列说法正确的是()。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
B.对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.增值税对单位和个人规定了起征点
D.某小规模纳税人(小型微利企业)20×8年6月价税合并收取销售款3.02万
元,则当月的收入需要缴纳增值税
正确答案:
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
22.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()
A.第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
B.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
C.第一年至第五年免征企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
正确答案:
第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
23.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()
A.麻类作物的种植
B.糖料作物的种植
C.油料作物的种植
D.香料作物的种植
正确答案:
香料作物的种植
24.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现
利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税
所得额为()。
A.350万元
B.500万元
C.300万元
D.360万元
正确答案:
360万元
25.增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
()。
A.将外购的货物对外投资
B.将外购的货物无偿赠送给外单位
C.将外购的货物用于抵偿债务
D.将外购的货物用于交际应酬
将外购的货物用于应酬,其进项税额应从当期转出,不得抵扣。
ACD三种情况均需视同销售,计算销项税额,所以,相应的进项税额也允许抵扣。
正确答案:
将外购的货物用于交际应酬
26.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()。
A.增值税一般纳税人
B.能开增值税专用发票的小规模纳税人
C.小规模纳税人
D.能开增值税普通发票的小规模纳税人
设不含税报价为A,则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×16%;从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×3%,以上均可进项税额抵扣,但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票,进项税额不可抵扣,因此,三者相比,能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。
选项D说法含糊,不妥。
正确答案:
能开增值税普通发票的小规模纳税人
27.甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A.采购商品的发票开具给甲公司
B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
C.乙公司未能及时付款,甲公司垫付了资金500万元
D.采购商品的发票开具给乙公司
甲公司代乙公司采购商品,既然是代购,购货发票应由销售方开给乙公司,所以
选C,选项B显然不对,A、D做法对甲公司而言有较大的风险,不妥。
正确答案:
采购商品的发票开具给乙公司
28.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
正确答案:
10%
29.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A.60%
B.70%
C.40%
D.50%
正确答案:
60%
30.关于子女教育的扣除,按照每孩每月()扣除
A.2000元
B.
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